银行内部审计具体规范-审计档案模版.docx

银行内部审计具体规范
——审计档案工作规范
第一条 为了加强审计档案工作，确保审计档案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，根据《银行内部审计工作办法》、《银行档案管理暂行办法》和保密管理规定及有关电脑文件资料管理规定等，制定本规范。
第二条 本规范所称审计档案，是指审计部在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
第三条 本规范所称审计档案工作，是指审计部对审计档案进行的搜集、整理、保管、利用、统计、鉴定和移交。
第四条 审计部档案管理员的职责是：
（一）认真贯彻执行国家和总行关于档案管理工作和保密管理工作的法规、规定，依法建立本部门的审计档案管理工作规章、制度；
（二）按照总行有关规定，做好审计档案的搜集、整理、保管、利用、统计工作，为审计工作服务；定期对本部门库存审计档案进行鉴定，如期移交存入应由总行保管的审计档案；
第五条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按项目立卷、按单元排列的立卷方法。
第六条 应当归入审计档案的文件材料是：
（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计报告、审计建议书等审计公文；
（二）审计工作底稿、审计证据；
（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定、审计意见书或建议书执行情况的记录等文件材料；
（四）有关审计项目的请示、报告、批示、询证函、复函等文件材料；
（五）与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料；
（六） 其他应归入审计档案的文件材料。
第七条 不归入审计档案的文件材料是：
（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；
（二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；
（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；
（四）其他不应归入审计档案的文件材料。
第八条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。每一审计项目在签发审计结论和审计决定后一个月内立卷，跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第九条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批示在前，报告在后；
（四）重要文件在前，次要文件在后；
（五）汇总性文件在前，原始性文件在后。
第十条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时搜集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的办法和规则进行组卷，依照有关规定进行案卷的编目和装订。
第十一条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久（20年以上）、长期（5至20年）和 短期（5年及其以下）三种。一般性审计项目的审计档案保管期限为短期。
第十二条 审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度加组织机构”组合方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十三条 审计档案的密级及其保存期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。
第十四条 积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。
第十五条 查阅审计档案，一般应当限定在审计部内部。凡需将审计档案借出审计部或要求出具审计档案证明的，应经审计部总经理或高级管理层审批。调阅存于总行的审计档案，须经高级管理层审批。
第十六条 本规范由总行审计部负责解释和修改。
第十七条 本规范自发文之日起施行，已有规定与本规范不一致的，按本规范执行。