银行内部审计具体规范-审计档案模版.docx

银行内部审计具体规范 审计档案工作规范第一条 为了加强审计档案工作，确保审计档案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，根据银行内部审计工作办法、银行档案管理暂行办法和保密管理规定及有关电脑文件资料管理规定等，制定本规范。第二条 本规范所称审计档案，是指审计部在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。第三条 本规范所称审计档案工作，是指审计部对审计档案进行的搜集、整理、保管、利用、统计、鉴定和移交。第四条 审计部档案管理员的职责是：（一）认真贯彻执行国家和总行关于档案管理工作和保密管理工作的法规、规定，依法建立本部门的审计档案管理工作规章、制度；（二）按照总行有关规定，做好审计档案的搜集、整理、保管、利用、统计工作，为审计工作服务；定期对本部门库存审计档案进行鉴定，如期移交存入应由总行保管的审计档案；第五条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按项目立卷、按单元排列的立卷方法。第六条 应当归入审计档案的文件材料是：（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计报告、审计建议书等审计公文；（二）审计工作底稿、审计证据；（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定、审计意见书或建议书执行情况的记录等文件材料；（四）有关审计项目的请示、报告、批示、询证函、复函等文件材料；（五）与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料；（六）其他应归入审计档案的文件材料。第七条 不归入审计档案的文件材料是：（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；（二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；（四）其他不应归入审计档案的文件材料。第八条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。每一审计项目在签发审计结论和审计决定后一个月内立卷，跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。第九条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批示在前，报告在后；（四）重要文件在前，次要文件在后；（五）汇总性文件在前，原始性文件在后。第十条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时搜集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的办法和规则进行组卷，依照有关规定进行案卷的编目和装订。第十一条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久（20年以上）、长期（5至20年）和 短期（5年及其以下）三种。一般性审计项目的审计档案保管期限为短期。第十二条 审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度加组织机构”组合方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。第十三条 审计档案的密级及其保存期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。第十四条 积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。第十五条 查阅审计档案，一般应当限定在审计部内部。凡需将审计档案借出审计部或要求出具审计档案证明的，应经审计部总经理或高级管理层审批。调阅存于总行的审计档案，须经高级管理层审批。第十六条 本规范由总行审计部负责解释和修改。第十七条 本规范自发文之日起施行，已有规定与本规范不一致的，按本规范执行。