企业内控管理及财务风险防范策略.pdf

财会31企业内控管理及财务风险防范策略VV 王琼随着我国经济社会和科学技术的发展，市场经济体制逐渐完善，企业的发展和管理越来越受到重视。在企业发展中，企业内控管理和财务风险的防范非常重要，如何加快企业内部改革、提高管理能力显得格外重要。基于此，本文将概述企业内控管理和财务风险，浅析当前企业在该方面管理中存在的问题，并针对企业的内控管理和财务风险防范提出一些建议，以供相关人士参考。当前我国经济高速发展，对外政策包容开放，现代企业对外的经济交易和投资也不断增多，多元化的市场格局导致企业内控管理的难度系数提高，财务风险扩大。企业内控管理在企业管理中十分重要，企业财务管理和财务风险时刻影响着企业的经济安全和发展，不恰当的管理方式可能给企业带来财务风险。因此，现代企业要制定相关措施，改进管理模式，对风险进行管控。一、企业内控管理和财务风险概述（一）企业内控管理当前，我国经济快速发展，在多变的市场经济中，现代企业作为市场主体，需要不断调整自身的管理和发展模式，从而不断适应新环境和新挑战。企业内控管理是企业管理体系中很重要的一个环节，在激烈的市场竞争中，企业只有加强对自身内部人员、部门、经济活动和其他事务的管理，提高内控管理水平和质量，才能着实提高企业的整体管理水平，提高企业经济效益，促进企业经济业态平稳发展。（二）企业财务风险在当前世界经济形势下，许多企业的经济业务受到影响，经济活动受到冲击，这对企业的财务管理人员和会计部门是一个很大的挑战。由于现代企业的经营和发展都离不开财务预算、会计工作等环节，所以企业的财务风险也不断增大。在此背景下，企业财务部门应该积极完善预算和财务制度体系，提高财务管理水平和能力，做好应对一切财务问题的准备，着手防范财务风险，为企业的经济安全保驾护航。二、企业财务风险产生的原因（一）企业内部利益关系复杂在我国，改革开放以来，市场经济快速发展壮大，企业数量迅速增多。企业经济活动的目的是获取更多的利润，然而现代企业制度中，股东、员工、管理人员都在参与企业经济活动的同时承担着相应的经济风险，且随着我国经济的发展，技术性人才在企业生产中扮演着越来越重要的角色。现代企业是多个利益体的集合，如果在对外经济活动中只追求获取某一个或某些利益体的利益，只会导致企业内部矛盾加剧，给企业财务部门和管理人员带来困扰，如此一来，也会对企业未来的发展产生不利影响。（二）企业内控管理难度较大企业内控管理难度的增加也会对财务管理产生不利影响，容易诱发财务风险，影响企业的经济管理。许多企业在对员工和管理层的监管中容易产生腐败现象，企业各层级报酬分配不公平、不合理，增加了企业运行风险。此外，许多企业建设运营所需资金数额大，银行借款多，同时对外借款无法收回，应收账款周期长，资金回笼慢，盲目扩大生产，导致库存长期积压，无法让资金及时周转，使销售和生产严重脱节，造成潜在的经济风险。（三）财务数据具有滞后性我国企业制度不断完善，社会主义市场经济逐步得到了发展。在此背景下，企业不断拓展经营范围，寻找新的经营领域，追求多元化生产，希望通过多元化经营增加经济利润，提高企业知名度，降低经营风险。很多企业往往忽略了自身财务管理能力，会计无法在企业扩32财会大的过程中及时地核算经济成本和利润，使得企业对自身经济状况的了解具有滞后性。如果企业管理层无法及时改善经营策略，就容易产生严重的财务风险，甚至可能滋生腐败，给企业的经济运作带来直接风险。三、加强内控和防范财务风险的作用（一）对人才的培养起到促进作用改革开放以来，我国政府深入推进科教兴国战略和人才强国战略，积极完善高等教育，加强各领域人才的培养工作。现代企业在日常的内部管理中，一般采取的是分级管理，很多高素质的大学毕业生、研究生进入企业工作时，即使具有优异的专业成绩和丰富的知识素养，也需在企业底层工作，从小职员做起，这样很大程度上限制了人才能力的展示，使许多高素质青年的专业所长得不到发挥，只能埋没在烦琐的工作和漫长的岁月中，只有熬到一定年龄才会被提拔。如此看来，这样的分级管理制度时间周期长，不利于人才的提升和展现。反观内控和财务管理制度则为人才的能力展示提供了较大的平台和空间，企业的管理者和负责人可以通过在企业管理工作中给员工分配不同的工作任务，从而发现人才，给人才展示的机会，“实践是检验真理的唯一标准”。在内控和财务管理体系中，每个员工都是独立作战单元，有各自的任务目标，充分给予了他们自主性，在帮助他们丰富自身工作经验的同时还可以检验人才是否货真价实，因此内控和财务管理对企业内部人才的培养提供了很大的便利。（二）对资源分配进行优化企业的生产、经营资源是有限的，而企业的经济活动和各部门经营都需要资源来维持，因此做好资源的整合、协调、分配十分重要。加强内控和财务管理有利于对企业的各项资源进行优化分配。在以往运营模式下，公司在安排各部门工作时需要对部门间的资源进行分配，而由于多方面因素的影响，往往会出现各部门资源分配不合理的情况，导致部门间以及部门负责人间容易产生矛盾，很大程度上影响到企业内部运营效率，不利于协调工作，并最终影响到企业的经济效益。在实行了内控和财务管理制度后，公司可以根据各个部门所承担的任务和职责来合理分配资源，且资源优化都有科学依据，这样可以有效地避免不必要的部门冲突和矛盾，从根本上消除影响部门团结的因素，有利于资源的科学配置，提升了企业工作效率，推动企业管理制度体系化、合理化。四、企业在内控和财务风险防范中存在的问题（一）市场运营和财务管理没有得到重视一个企业只有具有长远的眼光和科学的运营方式才能在这个暗流涌动的市场不被淘汰，才能永葆生机和活力。市场运营对于企业来说非常重要，企业的市场运行机制是否健全、发展规划是否全面等都是影响企业市场运营的重要因素。一些企业对市场运营工作不够重视，就有可能使产品背离市场需求，给销售和生产工作带来困难，直接影响到企业的经济效益，滋生财务风险。除此之外，有的企业不重视对财务的管理和控制，企业的日常经营成本就会潜移默化地增加，在不知不觉中压缩企业的净利润，影响企业的经济效益。一旦发生这种现象，企业负责人就应该立即引起足够的重视，对企业进行全面诊断，联合专家寻求一套完整全面的解决方案，为企业日后的发展做出系统的规划，从而促进企业经济效益稳步上升。（二）没有正确认识管理理念21 世纪以来，经济全球化趋势越发明显，市场体系和现代企业制度基本完善，随着科学技术不断进步及产业结构的深化调整，我国经济逐渐转向高质量发展。在此大背景下，现代企业要想保持良好的市场竞争力，就应该跟随时代的脚步，时刻分析自身的经营策略，研究企业管理中需要改进的问题，尤其应该注意在生产技术、科技研发、市场营销方面的举措，因为在经济高速发展的今天，这些方面的研究对于企业长远发展来说尤为重要。而这些都离不开内控和财务管理制度的帮助。但是一些企业却没有正确认识到这点，企业没有内控管理和财务管理，各个项目单元的财务目标不明确，极大地影响了企业资源的合理分配，影响到部门和企业员工的工作积极性，最终影响到企业的整体经济效益。财会33五、企业内控管理和财务风险防范的策略（一）加强企业内部整顿工作市场经济环境下，虽然经济发展速度有了很大提高，但是资本的积累又会增加腐败的风险。企业内部的贪腐会严重影响企业正常的经济活动，降低企业活力和创新能力，权钱交易、以权谋私等现象的存在，会直接影响企业文化的树立和内部团队的稳定性，从而影响企业经济效益。企业要完善内部监管和检查制度，加强对监管人员的培训，提高监管部门运营效率，同时还要强化企业财务考核，确保财务核算的及时性和正确性，加强财务预测，制定财务管理规划，理清企业内部的财务关系，做好财务风险预警提示，保证企业经济活动的正常开展。（二）注重财务管理人员的能力企业财务管理人员的能力直接影响着企业财务能力。首先，要完善财务人员的录用制度，提高录用门槛，加强面试考核，让既有理论知识又有实践能力的专业人才进入财务部门，提升财务从业人员的综合能力。其次，要加强对财务人员的培训提升。定期开展人员培训，组织各项比赛，丰富财务人员的实践经验，增强其对特殊情况的应对能力。最后，相关管理人员要积极提高自身综合素质，学习更多信息技能，提高实操能力，增强自身的信息素养。（三）提高部门间工作的协作能力企业应做好部门间的横向管理，安排管理部门人员对财务和其他部门间协作问题进行记录，并及时分析，进而向上级阐述问题所在和产生的原因。除此以外，根据企业经营目标，数据分析部门针对预算制度中的不完美数据进行分析，制订一份未来的预算管理发展计划书。各部门要对未来规划有自己的理解，明确本部门在该计划中的定位和目标。由于各部门角色和角度不同，对于未来规划的理解也会或多或少产生偏差，因此数据分析部门要积极为各部门对接协调，企业管理层也应该强化部门沟通，为提高部门间协作效率打下基础。（四）建立完善的财务管理体系企业在发展过程中，应该积极分析自身的经验和不足，在发展中吸取教训，建立一套全面、系统、覆盖度高的内控和财务管理体系，将预算管理和成本控制植入日常企业经营中，这样一方面有利于企业管理者能及时清楚地对企业成本进行管控；另一方面可合理规划资金，用于业务拓展、再生产等的布局谋划。此外，根据预算与执行情况，及时对企业未来发展的前景作出预判规划，供企业管理者做参考。（五）企业要抓住机遇，迎接挑战近年来，随着经济社会发展，市场准入门槛不断降低，交易成本也同步下降。市场准入门槛降低给企业提供更多的发展机会，物流更加便捷，并且大数据环境下企业更能把握住交易双方的需求，精准定位。因此，现代企业要抓住国家的有利政策，提高自身产品质量，延长企业生产链，增加产品的附加值，同时要找准产品定位，生产出符合消费者需求的产品，还要积极扩展渠道，开拓海外市场，做好市场网络布局。企业也要抓住科技革命的时机，利用科研创新开发出更先进、优质的产品，形成自身的竞争优势。企业要积极寻求传统贸易模式的创新，树立有信誉、有实力的品牌，增加品牌效应，持续扩大再生产，必要时通过兼并和重组等方式，在提高企业资本优势的同时走出一条个性化、社会化的发展道路，促进现代企业的繁荣发展。另外，需持续深化机构改革，建立健全管理体系，做好成本管理工作，完善企业发展规划，提高工作效率，使企业成为一个良性社会运营体。六、结语经济活动中，企业是市场经济的主体。受各方面因素的影响，近年来市场经济受到了巨大的冲击，这也给现代企业带来了很大的挑战。在企业的日常经营管理中，内控管理和财务管理是企业管理的重要内容，在上述背景下，企业的内控管理和财务风险的防范工作得到了越来越多的重视。企业管理人员只有重视和落实好成本控制、财务和内控管理，才能促进企业经济平稳运行，确保企业经济利益最大化。如此一来，我国企业才能在市场中保持自身的竞争优势，促进自身经济利益的增加及企业的良性发展。（作者单位：湖北省粮油食品进出口集团有限公司）