县债务办内控规程.doc

*县财政局政府债务管理办公室内部控制操作规程债务办2016年8月目 录第一部分 工作职责和工作任务第二部分 主要业务内部控制操作规程一、地方政府债券申报发行内控操作规程 二、地方政府债券分配使用管理内控操作规程三、政府性债务风险预警管理业务内控操作规程第一部分 工作职责和工作任务一、工作职责（一）牵头负责全县政府性债务管理总体工作，制定全县政府性债务管理的政策措施，建立政府性债务管理工作机制；（二）承担地方政府债券发行申报及债券资金分配使用管理工作；（三）梳理统计全县政府性债务有关数据，评估、预警和监控政府债务风险状况；（四）指导债务单位政府性债务管理工作；（五）局党组交办的其他事项。二、工作任务（一）贯彻执行国家债务管理政策情况，制定、修改和完善政府债务管理的规章制度，制定全县政府性债务管理的政策措施，建立健全全县政府性债务管理工作机制。（二）切实做好地方政府债券发行申报工作，积极组织相关债务单位填报债券资金需求，积极对接省厅争取债券额度。（三）负责地方政府债券资金分配使用管理工作，根据省厅代发政府债券情况，拟定债券资金分配方案报县政府审定，及时拨付资金到相关债务单位。（四）加强政府债务限额管理，确保全县政府债务余额不突破省政府下达的政府债务限额。（五）建立地方政府性债务风险预警机制，定期评估我县债务风险状况，进行风险预警或提示，制定应急处置预案，积极采取措施，加大偿债力度，逐步降低风险。第二部分 主要业务内部控制操作规程为进一步规范地方政府性债务管理，切实防范债务风险，根据新预算法、国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发201443号）、安徽省人民政府关于加强地方政府性债务管理的实施意见（皖政201525号）和*市人民政府关于进一步加强地方政府性债务管理的实施意见（*府201527号）、*市财政局关于印发*市地方政府债券资金使用管理暂行办法的通知（*债办2015521号）、*县人民政府关于加强地方政府性债务管理的实施意见（*政201665号）等有关规定，结合债务办管理职能，制定政府债券申报发行、政府债券分配使用管理、及政府性债务风险预警管理业务操作规程。一、地方政府债券申报发行工作管理（一）流程描述。1、下发年度置换债券和新增债券需求填报通知2、梳理根据各债务单位梳理年内到期政府债务本金情况及年度新增项目建设需求，形成政府债券申报表经局领导审签后，报省财政厅债务办。3、根据省厅下达债券分配额度，积极对接政府债券发行工作。（二）主要风险点。表1 组织地方政府债券发行申报风险类型风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险1.未及时转发地方政府债券发行相关文件一般债务办2.未及时组织地方政府债券发行填报工作。一般债务办3.政府债券发行填报项目不准确。一般债务办（三）防控控制（1）及时转发省财政厅地方政府债券发行相关文件，第一时间传达省财政厅有关会议及文件精神。（2）按规定程序及时做好地方政府债券发行填报工作。严格按照省财政厅有关文件规定，及时组织债务单位准确填报政府债券发行对应政府债务项目情况，并做好项目核对确认。（四）业务流程图。梳理申报政府债券需求下发政府债券需求填报通知积极对接政府债券发行工作二、地方政府债券分配使用管理工作（一）工作流程1、局债务办接到财政厅下达代发政府债券文件后，及时提出初步分配方案，经局领导同意，报县政府审定。2、根据省财政厅下达我县本级有关置换债券资金额度，结合上报拟置换债务方案，提出置换债券资金拟分配方案，报局领导审批同意后，报县政府审批。待县政府同意并批复后，及时将债券资金拨付债权单位3.督促各相关债务单位及时签定置换债务债权债务解除协议。（二）主要风险点表2 政府债券资金分配使用风险类型风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险1违规使用政府债务资金。一般债务办、国库科2.未准确核实政府债券置换存量债务到期情况一般债务办3.政府置换债券偿还存量债务未直接支付到债权人一般债务办、国库科廉政风险在政府置换债券资金分配过程中有失公允 重大个人外部风险债务单位提供政府债务到期情况的虚假信息。一般外部（二）防控措施（1）严格控制地方政府债券资金用途。政府置换债券须用于偿还存量政府债务，不得用于付息，也不得用于经常性支出和上新项目。（2）准确核实政府债券置换存量债务项目情况。与政府债务债权人、债务人及有关主管部门做好三方确认，共同签订偿债协议，明确还款时间、还款金额及相关责任等。（3）制定政府债券资金分配使用方案，严格按照有关文件规定及政府债务到期情况进行客观公正分配，报县政府审定后执行。（4）确保置换债券资金直接支付到债权人。债券资金置换存量债务时，应严格按照财政国库管理有关规定、协议规定和偿债进度直接支付到债权人。（5）.加强置换债券资金使用过程的监督和检查，建立置换债券资金使用台账，及时上报置换债券支出月报。（四）业务流程图草拟债券分配方案及时拨付债券资金呈报县政府审定 置换债券按照偿债进度直接支付到债权人三、政府性债务风险预警操作（一）流程描述1、局债务办负责全县政府性债务风险管理，建立地方政府性债务风险预警机制，定期评估各地区债务风险状况，对债务高风险地区进行风险预警。2、局债务办督促指导债务高风险地区制定应急处置预案，通过控制项目规模、压缩公用经费、处置存量资产等方式，多渠道筹集资金偿还债务，逐步降低风险。3、根据厅债务办核定的债务限额，在允许范围内合法合规举债，并做好政府性债务风险防控。（二）主要风险点政府性债务风险预警管理风险类型风险类型 风险点风险等级责任主体制度流程风险1、 未建立地方政府性债务风险预警机制，未定期评估各地区债务风险状况。一般风险管理岗2、 未按规定对债务高风险地区进行风险预警，导致出现系统性区域性债务风险。重大风险管理岗外部风险1、 收支政策发生难以预期的重大变化；一般外部2、部门债务举借方式不规范；一般外部3、部门出台文件时突破政策界限举债。一般外部（三）防控措施1、对于一般公共预算执行中如出现超收，用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现平衡。2、加强政府性债务风险管理，严控各级政府违法违规举债，定期评估各地区债务风险状况，对债务高风险地区进行风险预警；督促指导债务高风险地区制定应急处置预案，积极化解政府债务，降低债务风险。3、开展政府性债务风险管理考核工作，将政府性债务风险管理纳入县区政府目标管理绩效考核、党政领导班子和领导干部政绩考核，以及融资平台负责人薪酬考核。4、积极配合审计部门做好政府债务的专项审计和经济责任审计中涉及政府债务的审计工作。5、本操作规程由局政府债务管理办公室负责解释，自印发之日起施行。 . . . .