VBES成本会计实训总结报告.doc

VBSE跨专业企业运行仿真综合实训

实训汇报

姓名：
学号：
班级：
所属企业：
所属部门：财务部
企业职务：成本会计
部门其它组员姓名：
个人邮箱：
指导老师：
上课时间： 年第 学期 第 周

VBSE跨专业企业运行仿真综合实训汇报

在VBES实训中，我担任慧聪童车制造业成本会计一职，是报着一个学习姿态选择这个职位。我对这个职位认识是：负债核实成本，存货出入库和领用记账，存货成本计价，产品成本分析等，不过想法和实际还是有点小差异，它要求部门组员必需配合好，不是独自一人做账，而是让书本知识活学活用。
回顾这两周实训工作，我学到了很多，深刻体会到团体关键性，一个人力量在大也大不过集体，众人拾柴火焰高。在集体工作中应该学会相互配合，取长补短。工作步骤是一环扣着一环，哪个步骤出现问题全部会影响下一个步骤，甚至是全局，所以我们要细心认真，尽可能避免发生无须要错误。
经过这次实训，不仅加强了本身自学能力，而且让我们结合实际和书本知识，把它们融会贯通。愈加体会到学习专业知识不能纸上谈兵，实践才是硬道理。现将这两周所参与业务工作总结以下：
1、期初建账。依据期初资料设置生产成本，原材料及库存商品明细账，登记期初余额。登记时要注意明细账选择，比如原材料类科目要用数量金额式明细账，成本费用则用多栏式账册等等，注意书写格式，日期及其它内容要补充完整。
2、采购入库业务。
由采购人员查对发货单，发票和实物 → 仓库管理人员进行物料验收→填写入库单→仓储经理对入库单进行审核→采购员登记采购协议实施情况表→采购到货→填写物料卡（仓管员）→登记库存台账（仓储经理）→登记凭证（成本会计）→审核凭证（财务经理）→登记明细账（成本会计）
3、存货明细账填写及完工入库
由车间管理员填写完工入库单→生长计划经理对完工入库单审核并签字→填写完工送检单（车间管理人）→填写检验结果（生产计划员）→填生产实施计划表(车间管理人员) →生产入库单填写（仓管人员）→审核入库单（仓储经理）→填写物料卡（仓管人员）→登记库存台账→登记明细账（成本会计）。
前期，我关键做以上业务，是比较轻松，在做过程中我特地又核实了一遍，为接下来繁忙业务打下基础。成本会计关键业务也是在后期，需要依据仓库里存货情况进行盘点，并填写盘盈亏汇报表。再依据期初数据，计算每种完工产品成本，并计算它们直接材料，直接人工，制造费用，制造费用分配这一块，着实让我头疼了一阵，刚开始不清楚要依据什么来计算，以后知道是需要相关人员工资和生产部部分设备折旧来计算制造费用，计算出来还要分配，这就又需要部分对应计算方法来计算。经过自己思索和别家企业成本会计沟通，完成了此任务。
4、存货盘点
填写盘点通知单→将盘点通知单给仓管人员，由仓管员进行盘点填写盘点表→审核盘点表（仓储经理）→财务抽查复核（成本会计）→填写存货盘盈盘亏汇报表→分析存货盘盈盘亏汇报表（仓管员）→审核存货盘盈盘亏汇报表，最终由财务经理对其进行审批。
企业存货因为数量较多、收发频繁、计量误差、自然损耗等原因，可能造成 库存数量和账面数量不符。为了避免账物不符现象发生，需要定时进行库存盘 点，查明原因并调整账面数，使账物相符。每个季度末，仓储部库管员需要进行 实物盘点，确保和仓储部经理统计存货出入库台账相符，并对盘盈盘亏情况进 行统计。
存货盘盈盘亏账务处理: 第一，存货盘盈处理。 企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存 商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经同意后，借记 “待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。 第二，存货盘亏处理。存货发生盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行 核实。按管理权限报经同意后，依据造成存货盘亏或毁损原因，分别按以下情 况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成存货短缺，应先扣除残 料价值、能够收回保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然 灾难等很原因造成存货毁损，应先扣除处理收入（如残料价值）、能够收回 保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出
这个业务开始，就意味接下来繁忙，意味着工作要慢慢步入尾声，我这个岗位最关键步骤立即开始，让我又担心又彷徨。在此期间，我有跟其它企业成本会计进行交流和探讨，把存在疑问立即问清楚和处理。
5、计提折旧
计提折旧，登记记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账
6、车架成本计算
编写车架成本计算表→编写记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账。
7、童车成本计算
直接材料计算→填写记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账→成本计算，编写成本计算表，编写记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账。
童车成本计算，首先依据出库单统计组装童车领用车架数量，依据自制半成品明细账根据全 月平均法计算车架出库成本；依据出库单统计组装童车领用原材料数量，依据原材料明细 账根据全月平均法计算材料出库成本，并填制记账凭证，待财务部经理审核后登记科目明细 账。在成本计算前，我编写了材料汇总表
经济童车领料汇总表 .10.31
名称
数量
单位成本
金额
车架
5000
182.2
911000
车轮
0
20
400000
车蓬
5000
60
300000
包装套件
5000
20
100000
累计

1711000

成本计算分为直接材料，直接人工，制造费用
完工产品成本计算表
产品名称：经济童车 生产车间：组装车间

直接材料
直接人工
制造费用
累计
月初在产品成本
850000

850000
本月生产费用

45696
15383.33
61079.33
费用累计
850000
45696
15383.33
911079.33
完工产品成本
850000
45696
15383.33
911079.33
单位成本
170
9.14
3.08
182.22
月末在产品成本
850000

850000

8制造费用分配
计算制造费用，结算出余额，编写分配表，填写记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账。
制造费用包含产品生产成本中除直接材料和直接工资以外其它一切生产成本，关键包 括企业各个生产单位(车间、分厂)为组织和管理生产所发生一切费用。制造费用通常是间 接计入成本，当制造费用发生时通常无法直接判定它所归属成本计算对象，所以不能直接 计入所生产产品成本中去，而须按费用发生地点先行归集，月终时再采取一定方法在 各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象成本中
制造费用分配公式为：制造费用分配率=制造费用总额除以产品生产工人工资总额
产品应该负担制造费用=该产品生产工人工资*制造费用分配率
制造费用分配表
产品
数量
分配率
金额
经济车架
5000
2.91
14550
经济童车
4000
2.91
11642
累计
9000
2.91
26192

8、结转销售成本
汇总销售出库单数量，编制销售成本结转表，填制记账凭证→审核记账凭证（财务经理）→登记明细账
就销售产品而言，产品销售数量可直接在“库存商品明细账”上取得。产品单位生产成本能够采取多个方法进行计算确定，如优异先出发，移动加权平均法，全月一次加权平均法等。但企业一旦确定一个计算方法后，不得随意变动，这是会计核实一贯性标准要求。此次实训采取全月一次加权平均法计算产品单位成本。
销售车本结转表
名称
数量
单位成本
金额
经济童车
1000
346.43
346430
经济童车
3000
346.43
1039290
累计

1385720
总来说，会计工作关键在于专业知识积累，掌握会计基础知识，在实际中能熟练利用。在实训中碰到了部分问题使我业务停顿了较长时间，关键原因是因为没有工作经验，碰到实际问题常常让我不知所措，有很全部遗漏或犯错地方不能够立即发觉，等到出问题了再返回查询，这么造成了工作进度缓慢。
在这次实训中，跟同学们也有了愈加好沟通，把专业知识了解愈加透彻，更了解了财务部运作。实训中部分表格也是要自己动手制作，打印出来并填写，每当把我把表格打印出来而且填写完数据就有一中小小成就感，没有工作时，我会到别部门走在看看，看看别职务同学工作，别有一番乐趣。
EVBS和其它实训最大不一样在于它加强了我们自主学习，而不是老师说一步我们做一步，让我们主动学习，不停挖掘我们内在潜力，活跃了我们思维方法。
“纸上得来终觉浅，觉知此事要躬行”在短短实训期间，我经过观察，虚心请教，动手实践方法对模拟企业环境实训进行了了解，面对新事物，新同学，我感到本身存在很多不足，和对本身知识匮乏，才知道“学无止境”道理，只有把理论知识和企业实践利用相结合，才能愈加好掌握专业技能，使自己更深入。在以后学习中，不能满足于书本知识，还要进行学习和实践填补自己不足，对于工作，要有高度认真态度，脚扎实地，一步一步朝着目标前进。