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会计手册自学第三部分2.2 研发支出业务控制 研发支出由技术开发部负责管理，会计核实业务及财务管理范围工作属于财务部负责资本性支出结算科室职责。2.2.01 年度计划通知二级单位编报下年度研发可研汇报 每十二个月10月份前后，技术开发部依据总部研发中心下发相关下年度研发项目申报文件通知，以会议或文件形式向二级单位传达总部精神，技术开发部科技情报科通知二级单位负责研发业务科室按总部及企业要求编制研发项目可研汇报。上报下年度技术开发项目可研汇报草案 二级单位负责研发业务科室接到企业技术开发部通知后，组织本单位科研技术人员编制本单位下年度技术开发项目可行性研究汇报，汇报关键包含项目介绍、必需性叙述、项目目标、预算、效益估计、参与项目标技术人员介绍等。经本单位主管领导审批签字后加盖二级单位公章上报企业技术开发部科技情报科。进行研发项目评审 技术开发部科技情报科收到项目负担单位上报项目可研汇报，进行汇总并上报部门经理。由部门经理组织项目可研评审会，企业主管副总经理、技术开发部及相关项目负担单位参与评审，确定计划实施研发项目，并由项目负担单位依据会议要求完善可研汇报。上报总部研发项目文件 技术开发部科技情报科主管依据项目评审会确定研发项目，负责编制企业下年度科技计划项目初审情况汇总表，报技术开发部经理审核其合理性及可行性后呈报企业主管副总审批。由技术开发部科技情报科主管将汇总表及科研汇报上报中铝总部科技部。编制下发企业年度科技计划 第二年上六个月，技术开发部研发管理科主管收到总部下发年度研发文件及经过研发系统软件收到总部科技部同意下发研发计划电子版后，据此编制本企业年度科技计划，报技术开发部经理审核后呈报分企业主管经理审批后下发至各项目负担单位及各相关部室。填报项目计划任务书 研发管理科在中铝科技管理系统中录入项目计划任务书，参考中铝总部意见（总部在管理系统中审阅并口头给审核意见）并修改后，经项目负担单位项目责任人审核签字。项目计划任务书内容包含：项目标目标和关键研发内容、项目考评目标、项目年度计划及年度目标和项目经费支出预算。审核项目计划任务书 技术开发部研发管理科主管接到项目负担单位项目责任人上报项目计划任务书后，以年度科技计划为标准进行审核。审核无误后将项目计划任务书报企业主管经理审核签字。上报项目计划任务书 研发管理科研发工程师将企业主管经理签字项目任务书拿到总经理办公室盖企业公章，上报总部研发中心。总部研发中心审核签字盖章后留存一份，其它寄回技术开发部研发管理科保留。在SAP中创建核实主数据 财务部负责资本性支出结算科室项目核实员收到研发管理科研发工程师转交项目计划任务书后先创建研发项目预算统计定单,输入工程类型,录入工程编号,项目名称, 企业代码, 业务范围,再创建研发项目卡片,输入资产分类,企业代码,类似资产编号后,输入资产编号,资产描述后,输入预算统计定单编码,点击分类信息输入性质(尺度), 投资原因,再创建研发项目支出核实定单，输入工程类型,录入工程编号,工程名称, 企业代码, 业务范围, 尺度, 投资原因环境投资后就创建了研发项目主数据。主数据建立后，由财务部相关科室/资本性支出结算科主管对主数据进行查对，确保输入无误。2.2.02 协议签署编制项目实施方案和初步设计 项目任务书签定后，项目负担单位项目责任人对项目标实施进行策划，编制项目实施方案和初步设计。关键内容包含：项目内容、项目预算、开工时间、工期等。经项目负担单位主管领导签字审核同意后加盖单位公章上报技术开发部。审核项目实施方案和初步设计 技术开发部收到上报项目实施方案和初步设计后，依据年度科技计划及项目任务书组织相关专业部门工程师及部门主管经理进行审核签字确定。其中，项目经费500万元以上项目标初步设计需上报总部科技部。由总部科技部组织审查后下发同意实施文件至分企业。审核项目开工汇报 项目实施方案及初步设计经各级部门审批经过后，项目实施单位上报项目开工汇报至技术开发部。技术开发部经理对上报项目开工汇报进行审核，依据年度科技计划及项目任务书确定开工汇报合理性，无误后签字。通知相关部门招标 技术开发部各业务科室依据项目实施方案和初步设计及项目负担单位项目开工汇报，确定由何单位进行招标。设备部分由装备能源部组织招标，项目施工部分由项目负担单位组织招标，技术服务部分由技术开发部各业务主管科室组织招标。对于包含专利技术、专有技术及保密技术等协议不适用招标。组织项目招标 各相关招标部门依据项目实施方案和初步设计公布招标公告或发出招标邀请。参与投标单位需在三家以上。投标单位编制标书，于开标日送交开标现场。开标、评标、确定中标单位 各相关招标部门组织开标会议，评标委员会通常在5人以上单数，开标前随机确定，分别由招标部门、项目负担单位、技术开发部人、财务部、总经理措施律事务科组成，纪委进行现场监督。评标委员会现场宣告评标措施，开标后，由评标委员会根据评标措施进行评标，确定中标单位，填写评标统计，并签字确定。确定协议初稿 招标部门专业工程师依据招标情况，同中标单位进行协议谈判，确定协议初稿及科技计划项目协议审批表。审核协议初稿 协议初稿及科技计划项目协议审批表经招标部门主管审核（关键审核施工条款等）签字后报部门主管经理审批签字，并加盖部门公章。招标部门专业工程师将经部门主管经理审批后协议初稿及科技计划项目协议审批表报技术开发部主管科室主管审核（关键审核施工方案等技术问题）签字后报技术开发部主管经理审批签字，并加盖公章。协议初稿及科技计划项目协议审批表经技术开发部审核后分别报财务部相关科室研发及资本性资本性支出结算科项目核实员、财务部经理（关键审核工程价款是否复核预算要求）及总经理措施律事务科（关键复核法律条款）审核签字并加盖公章。协议金额超出20万元，招标部门专业工程师将经以上部门会签后协议呈报分企业主管副总经理对总体协议条款审批签字。协议金额超出60万元，招标部门专业工程师将经以上部门会签后协议呈报分企业总经理对总体协议条款审批签字。协议盖章 招标部门专业工程师完成上述协议审批手续后在协议上加盖企业相关协议专用章，并交由各审核部门留存。对于全部包含知识产权技术开发协议，均需经过总部科技部审批。2.2.03 委托设备采购确定设备清单 技术开发部各业务科室依据项目负担单位上报项目实施方案和初步设计，组织装备能源部，项目实施单位，设计院等相关部室研究确定项目需采购设备清单。设备清单确定后由技术开发部主管经理审核签字确定后送报装备能源部设备科负责组织招标采购。设备采购 参见本节/二、资本性支出业务包含关键内部控制/1、工程物资业务控制。2.2.04 工程和项目物资领用填写设备出库单 依据项目进度需要，进行设备安装时，由施工单位或项目负担单位业务人员填写设备出库单，填明工程项目编号、项目名称、设备名称、规格、数量等，填写完成后交相关部门审核。审核设备出库单 项目负担单位或施工单位领导、装备能源部设备科主管及技术开发部主管、主管经理接到业务人员填写上报设备出库单，对照项目设备清单或，审核所填写设备是否是项目所需领设备，审核无误后签字或盖章后，由业务人员办理设备出库，计入在建工程支出核实订单。2.2.05 工程变更提出工程变更 在工程项目建设中，出现需要变更情况时，由施工单位、生产单位、设计单位等单位工程管理人员提出工程变更，报项目负担单位审查。审核工程变更 项目负担单位工程管理员审核提出工程变更，并报单位主管经理审核后报送技术开发部审查。技术开发部业务科室主管审核后报主管经理审核确定。重大工程变更需报分企业主管副总审核，关键审核变更必需性、合理性、可行性、产生费用等，形成意见以工程联络单形式发出同意工程变更通知书。审核设计变更 假如工程变更需要对原工程设计文件进行修改或有必需出设计变更资料，由设计单位出具设计变更单文件交项目负担单位负责监督实施。包含工程价款变更，在工程项目结算时，一并列入结算金额。审批工程签证单 假如工程变更不需要对设计文件进行变更或不需设计单位出变更资料，则由施工单位填写工程签证单并签字盖章，项目负担单位主管工程师依据施工现场情况进行丈量签认，并转项目负担单位主管经理审核工程量大小和正确性并签字确定、盖章。登记工程签证单台账 项目负担单位主管工程师将审核后工程签证单留存一份，并登记台账。在进行工程结算书审查时，依据留存工程签证单，审核施工单位提供工程签证单真实性，作为结算依据。2.2.06 资金申请和支付编制月度资金计划 各项目负担单位及相关部室依据进度和协议和研发费用发生情况需要编制月度资金计划，在每个月25日之前上报技术开发部研发管理科。编制科技计划资金报表 技术开发部研发管理科主管在收到各项目负担单位及相关部室月度资金计划后，依据当年总部下发年度科技计划、项目任务书及实际付款情况等审核上述收到月度资金计划是否正确，审核无误后汇总编制科技计划经费报表。审核科技计划资金报表 技术开发部主管经理接到上报月度科技计划经费汇总表后，依据年度科技计划、项目任务书、及实际进度对付款情况进行审核，审核无误后在审核栏签字。上报科技计划资金报表 每个月月底，技术开发部研发管理科主管将经过审批下月度科技计划资金报表在中铝科技管理系统软件中进行录入，上报中铝总部科技部，下月初，将月度科技计划以书面形式报财务部相关科室和财务部预算科。由成本科和预算科分别审核汇总上报中铝财务部投资管理处和预算处。收到同意科技计划资金报表 每个月中上旬总部将同意后月度现金预算表以电子邮件形式发给企业财务部，企业财务部相关科室以电子邮件或口头形式转发给技术开发部研发工程师，作为当月研发项目预算实施标准。填制付款申请书 当月，施工单位、项目负担单位、勘察、设计单位依据需要支付款项提供付款申请书、付款结算资料及发票，预付款由对方提供收据，交技术开发部业务主管。业务主管依据项目计划书、协议、月度预算进行审核，审核无误后在付款申请书上签字确定，连同签字发票等结算资料报技术开发部经理审核。审核付款申请书 技术开发部经理接到上报付款申请书及结算资料后，依据项目任务书、协议、月度资金预算等审核结算情况是否符合协议要求、是否属于预算范围等，审核无误后在付款申请书上签字后交相关单位业务经办人员到财务部办理结算。2.2.07 工程结算完工验收 工程项目含有完工验收条件后，由施工单位提出口头或书面验收申请汇报，项目负担单位确定，技术开发部同意，由项目负担单位组织施工单位、使用单位、设计单位、技术开发部、财务部等部门组成项目验收组进行验收，验收经过后，由施工单位办理工程完工验收证书，并由项目验收组组员签字确定。确定能够结算 工程完工后，项目负担单位通知施工单位办理工程结算，施工单位编制工程结算书，工程结算书包含编制说明、取费表、工程量计算表、工程签证单，工程结算书由编制人盖章，施工单位责任人审核签字并盖章，报项目负担单位业务科室。审核工程结算 项目负担单位业务科室收到工程结算书后，由主管工程师进行审核，并签字确定，关键审核工程量计算、定额套用等内容，交企业相关工程管理部室审核，并签字确定后，由技术开发部业务科室主管审核并签字确定。技术开发部经理接到报送工程结算书后，对照科技计划、项目任务书、协议和完工验收等手续审核其结算手续是否完整、金额是否正确等，审核无误后在工程结算书负责栏上签字。施工单位据此及协议转财务部相关科室办理结算。办理工程结算 财务部负责资本性支出结算科室项目核实员收到工程结算书及发票等结算资料后，依据施工协议及当月资本性支出资金预算审核施工单位结算手续是否符合企业结算管理要求，手续是否齐全。审核无误后在SAP中编制费用化和资本化记账凭证。结算资料及SAP记账凭证由成本科及资本性支出结算科主管审核。审核工程结算记账凭证 财务部负责资本性支出结算科室主管接到项目核实员在SAP中编制会计凭证及结算资料后，依据施工协议及当月预算审核是否符合结算要求，结算资料是否齐全、发票是否正确等，审核无误后在SAP会计凭证审核栏签字。2.2.08 项目费归集编制费用报销单 其它和研发项目相关项目费用如水电费、化验分析费、查新费、资料费、差旅费、会议费等相关费用支出由经办人员填写报销单据或分配表交本单位经理审核。审批费用报销单 项目负担单位经理对费用报销单据和所附原始凭证进行审核无误后签字确定，由业务经办人将审核后报销单据报技术开发部相关业务科室审核。审核费用报销单 技术开发部相关科室主管对项目负担单位部门经理审核后费用报销单进行审核签字，依据科技计划和项目任务书等确定该笔费用计入何项研发项目后由业务经办人员报技术开发部经理审核。技术开发部经理对业务经办部门人员上报费用报销单据进行审核，依据科技计划和项目任务书等确定该笔费用计入何项研发项目，审核签字后依据管理权限需要再由业务经办人员报企业主管研发经理审核。企业主管研发经理对业务经办人员上报研发项目费用报销单据进行审核，审核其是否属于对应研发项目开支，审核确定后在费用报销单上签字，由业务经办人员到财务部相关科室或资本性支出结算科报销。2.2.09 结转试验费 参考项目费归集。2.2.10 工程决算确定研发项目完成 技术开发部各相关业务科室研发工程师依据年度科技计划、工程建设项目工程结算书、技术委托协议、项目管理费报销等原因，确定研发项目完成后，通知财务部相关科室/资本性支出结算科开始决算。归集研发项目费用 现在，依据国家发改委下发文件要求（由当地税务局下发给企业），企业将单台价值低于30万元达成固定资产标准仪器仪表先按固定资产入账，在当月全额计提折旧计入研究开发费进行费用化。财务部相关科室/资本性支出结算科项目核实员依据工程项目标账面余额和设备出库单，将该项目标设备出库单和技术开发部编制设备出库明细查对，帮助其分清价值30万元以上设备，和和技术开发部查对项目管理费金额、技术委托协议推行金额等，方便技术开发部区分资本化和费用化金额。分配费用性和资本性支出及财务入账 支出发生时,由技术开发部门和财务部门参考国家会计制度要求费用资本化,并考虑实际支出发生性质,同时参考支出受益二级部门、装备能源部意见，对所发生支出项目进行判定,并签署意见（直接标注于相关报销单或发票上）。相关项目会计将处理意见作为账务处理依据附在会计凭证后,财务部负责资本性支出结算科室主管、总稽查对编制会计凭证进行复核,关键查对账务处理结果是否和业务、财务部门意见一致。研发项目完工结转 财务部负责资本性支出结算科室项目核实员依据技术开发部确定研发项目资本化金额和项目转固明细表，移交固定资产或无形资产，应费用化部分计入当期损益。