商业银行财务审计工作底稿模版未分配利润.xls

进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：QE审查项目：未未分分配配利利润润会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcd存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号C1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。cAC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。acAB3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。abABC4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。abcABC5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。abcC6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。cABC7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。abcABC8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。abc9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10.检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露：检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。d四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“未未分分配配利利润润”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：QE-0审查项目：未未分分配配利利润润会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数0.000.00期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数0.000.00期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版利利润润分分配配增增减减变变动动及及余余额额明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：QE-1被审计单位：XXX银行股份有限公司2012.12.31页 次：被审计单位提供审计人员填写项 目金 额T/F查验调整数调整审定金额索引借贷索引一、上年年末余额加：会计政策变更 前期会计差错更正二、本年年初余额三、本年净利润四、利润分配 提取法定盈余公积 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取任意盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 转作股本的股利 其他五、所有者权益内部结转 盈余公积弥补亏损 其他六、年末未分配利润审计说明:明细合计与总账、报表数一致（）不一致（）.资料提供人：审核员：审核员A日期：2013.XX.XX复核员：复核员B日期：2013.XX.XX