私募基金管理公司财务报表制度模版.docx

加华伟业
财务报表制度

【公司名称】
财务报表制度

第一章 总则
第一条 为规范本企业的财务报表及分析工作，为报表特定使用者提供高质量的财务信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及其他有关法律和法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。
第二条 本企业财务报表列报的基本要求：1、财务报表的列报以企业持续经营为前提。2、财务报表需要对重要项目进行列报。性质或功能不同且具有重要性的项目，应当在财务报表中单独列报；性质或功能类似的项目，可以合并列报。项目的重要性根据项目的性质和金额判断。
第三条 本企业财务报表于会计期末编制，会计期末指月末、季末和年末。
第四条 现阶段本企业财务报表分为一般财务报表和管理报表两类。其中一般财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。管理报表包括预算与实际情况对比表、管理费用明细表和其他根据管理需要而设定的报表等。
第五条 本企业会计负责定期完成一般财务报表并完成财务分析报告。财务分析报告至少包括总体财务分析和预算执行情况财务分析。

第二章 一般财务报表格式及有关项目的列示说明
第六条 资产负债表格式及有关项目的列示说明，见附录。
第七条 利润表格式及有关项目的列示说明，见附录。
第八条 现金流量表格式及有关项目的列示说明,见附录。
第九条 所有者权益变动表格式及有关项目的列示说明，见附录。
第十条 报表附注。附注是财务报表不可或缺的组成部分。附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。通常披露的内容包括但不限于：企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。具体披露要求遵照《企业会计准则》。
第十一条 合并财务报表的格式基本同一般财务报表，相应增加“少数股东权益”项目。合并财务报表附注内容根据合并报表需要而增加。
第十二条 合并财务报表的编制遵照《企业会计准则》规定。
第十三条 管理报表以提供内部管理所需信息为主要目的，对其格式本制度暂不做规定。
第十四条 管理报表的编制遵照《企业会计准则》和内部管理需要。

第三章 附 则 
第十五条 本制度由本企业负责解释。
第十六条 本办法自公司董事会决议通过之日起施行。

附 录

资产负债表格式
资产负债表
年 月 日
编制单位： 单位：人民币元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
1

流动负债：
1

货币资金
2

短期借款
2

交易性金融资产
3

交易性金融负债
3

应收票据
4

应付票据
4

应收账款
5

应付账款
5

预付款项
6

预收款项
6

应收利息
7

应付职工薪酬
7

应收股利
8

应交税费
8

其他应收款
9

应付利息
9

存货
10

应付股利
10

一年内到期的非流动资产
11

其他应付款
11

其他流动资产
12

一年内到期的非流动负债
12

13

其他流动负债
13

14

14

流动资产合计
15
-
-
流动负债合计
15
-
-
非流动资产：
16

非流动负债：
16

长期应收款
17

长期借款
17

长期股权投资
18

应付债券
18

投资性房地产
19

长期应付款
19

固定资产原价
20

专项应付款
20

减:累计折旧
21

预计负债
21

固定资产净值
22
-
-
递延所得税负债
22

固定资产清理
23

其他非流动负债
23

在建工程
24

非流动负债合计
24
-
-
工程物资
25

负 债 合 计
25
-
-
无形资产
26

所有者权益：
26

长期待摊费用
27

实收资本
27

递延所得税资产
28

资本公积
28

其他非流动资产
29

盈余公积
29

30

未分配利润
30

31

本年利润
31

非流动资产合计
32
-
-
所有者权益合计
32
-
-
资 产 总 计
33
-
-
负债和所有者权益总计
33
-
-
企业负责人: 制表人:

资产负债表项目列示说明如下：
1、 “货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。
2、 “交易性金融资产”、“应收票据”、“应收账款”、“预付款项”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”、 “长期股权投资”、 “固定资产”、 “固定资产清理”、 “无形资产”、 “长期待摊费用”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业期末持有的相应资产的账面余额扣减累计折旧（折耗）、累计摊销、累计减值准备后的账面价值。
3、 企业待摊费用有期末余额的，应在“预付款项”项目中反映。“一年内到期的非流动资产”项目，反映长期应收款、长期待摊费用等资产中将于1 年内到期或摊销完毕的部分。
4、 “预收款项”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“其他流动负债”、 “递延所得税负债”、“预计负债”等项目，通常反映企业期末尚未偿还的各项负债的账面余额。
5、 “实收资本（或股本）”、“资本公积”、 “盈余公积”、“未分配利润”等项目，通常应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积余额等。

利润表格式
利润表
年 月
编制单位： 单位：人民币元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1

减：营业成本
2

营业税金及附加
3

销售费用
4

管理费用
5

财务费用
6

资产减值损失
7

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
8

投资收益（损失以“－”号填列）
9

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
10

二、营业利润（亏损以“－”号填列）
11

加：营业外收入
12

减：营业外支出
13

其中：非流动资产处置净损失
14

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
15
-
-
减：所得税费用
16

四、净利润（净亏损以“－”号填列）
17
-
-
企业负责人:
制表人:

利润表项目列示说明如下：
1、 “营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
2、 “营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
3、 “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
4、 “销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。
5、 “管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。
6、 “财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
7、 “资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。
8、 “公允价值变动收益”项目，反映企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
9、 “投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”项目，反映采用权益法核算的对联营企业和合营企业投资在被投资单位实现的净损益中应享有的份额（不包括处置投资形成的收益）。
10、 “营业外收入”、“营业外支出”项目，反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出。其中，处置非流动资产损失，应当单独列示。
11、 “所得税费用”项目，反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

现金流量表格式
现金流量表
年 月
编制单位：
单位：人民币元
项目
行次
金额
现金流量表补充资料
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金
1

净利润
1

收到的税费返还
2

加：资产减值准备
2

收到其他与经营活动有关的现金
3

固定资产折旧
3

经营活动现金流入小计
4

无形资产摊销
4

购买商品、接受劳务支付的现金
5

长期待摊费用摊销
5

支付给职工以及为职工支付的现金
6

预付费用减少（增加以“－”号填列）
6

支付的各项税费
7

预提费用增加（减少以“－”号填列）
7

支付其他与经营活动有关的现金
8

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
8

经营活动现金流出小计
9

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
9

经营活动产生的现金流量净额
10

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
10

二、投资活动产生的现金流量：

财务费用（收益以“－”号填列）
11

收回投资收到的现金
11

投资损失（收益以“－”号填列）
12

取得投资收益收到的现金
12

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
13

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
13

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
14

收到其他与投资活动有关的现金
14

存货的减少（增加以“－”号填列）
15

投资活动现金流入小计
15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
16

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
16

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
17

投资支付的现金
17

其他
18

支付其他与投资活动有关的现金
18

经营活动产生的现金流量净额
19

投资活动现金流出小计
19

投资活动产生的现金流量净额
20

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金
21

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

取得借款收到的现金
22

债务转为资本
20

收到其他与筹资活动有关的现金
23

一年内到期的可转换企业债券
21

筹资活动现金流入小计
24

融资租入固定资产
22

偿还债务支付的现金
25

分配股利、利润或偿付利息支付的现金
26

支付其他与筹资活动有关的现金
27

筹资活动现金流出小计
28

3、现金及现金等价物净变动情况：

筹资活动产生的现金流量净额
29

现金的期末余额
23

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
30

减：现金的期初余额
24

五、现金及现金等价物净增加额
31

加：现金等价物的期末余额
25

加：期初现金及现金等价物余额
32

减：现金等价物的期初余额
26

六、期末现金及现金等价物余额
33

现金及现金等价物净增加额
27

企业负责人:
制表人:
现金流量表项目列示说明如下：
1、 经营活动产生的现金流量
1) “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项。
2) “收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、营业税和教育费附加等各种税费返还款。
3) “收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
4) “购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。
5) “支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
6) “支付的各项税费”项目，反映企业本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、营业税、印花税、车船使用税、教育费附加等。
7) “支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。
2、 投资活动产生的现金流量
1) “收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益。
2) “取得投资收益收到的现金”项目，反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资分回的现金股利和利息等。
3) “处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
4) “处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用、以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
5) “购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
6) “投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。
7) “取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目，反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
8) “收到其他与投资活动有关的现金”、“支付其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述1）至7）项目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金流入或流出，金额较大的应当单独列示。
3、 筹资活动产生的现金流量
1) “吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。
2) “取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。
3) “偿还债务支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金。
4) “分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。
5) “收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述1）至4）项目外，收到或支付的其他与筹资活动有关的现金流入或流出，金额较大的应当单独列示。
4、 “汇率变动对现金的影响”项目，反映下列项目之间的差额：
1) 企业外币现金流量折算为记账本位币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的金额
2) “现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额。

所有者权益变动表格式
所有者权益变动表
年度
编制单位： 单位：人民币元

股 本
资本公积
盈余公积
未分配利润
其他
股东权益合计
一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

三、本期增减变动金额（减少以"-"号填列）

（一）净利润

（二）直接计入股东权益的利得和损失

1.可供出售金融资产公允价值变动净额

2.权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响

3.与计入股东权益项目相关的所得税影响

4.其他

上述（一）和（二）小计

（三）股东投入和减少资本

1.股东投入资本

2.股份支付计入股东权益的金额

3.其他

（四）利润分配

1.提取盈余公积

2.对股东的分配

3.其他

（五）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

四、本年年末余额

企业负责人: 制表人:

所有者权益变动表有关项目的列示说明
1、 本表应在一定程度上体现企业综合收益的特点，除列示直接计入所有者权益的利得和损失外，同时包含最终属于所有者权益变动的净利润。
2、 本表各项目根据情况分析填列。

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