商业银行财务审计工作底稿之库存现金.xls

进进一一步步审审计计程程序序表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号:ZA1审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次:一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的库存现金是存在的。B应当记录的库存现金均已记录。C记录的库存现金由被审计单位拥有或控制。D库存现金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E库存现金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号D1.获取明细清单，核对日报表、日记账、明细帐与总账、报表的余额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确dABC2.比较期初期末余额变动，对变动较大的作分析，并选几个时点了解资金规模abcAB3.获取银行的期末现金查库表、出纳现金轧库表、钱箱明细表、查阅查库登记薄，核对是否与期末账面余额一致abAD4.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、原始凭证内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。adC5.核对运送中现金是否有接钞行的入账通知cABCD6.监盘库存现金：(1)制定监盘计划，确定监盘时间；(2)将盘点金额与现金日记账余额、现金查库表、出纳现金轧库表、钱箱明细表进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；查阅查库登记簿。(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证、需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。abcdAB7.检查库存现金收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后_张、_金额以上的凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应进行调整。ab 8.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E9.与1104报表核对eD10.编制分币种的余额明细表dAD11.按使用有无限制及受限制的期限编制到期日分析表adAD12.按利率变动的估计期限编制利率敏感度缺口分析表adAD13.将库存现金归入资金业务编制业务分部报告adD14.检查库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。add五五、余余额额：项目期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数现金六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“库库存存现现金金”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-0审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31 复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数0.00期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数0.00期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“库库存存现现金金”明明细细余余额额表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：被审计单位提供审计人员填写币种日记账余额T/F查验调整数调整审定数原币金额汇率本位币金额索引借贷索引原币金额汇率本位币金额RMB美元欧元日元港币合计审计说明：总账与明细账核对一致（）不一致（）立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版库库存存现现金金分分部部明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：1、明细审核币币种种2011年年12月月31日日余余额额原原币币金金额额折折算算汇汇率率折折合合人人民民币币人民币-美元-欧元-合计-未审报表余额：核对一致2、分支行汇总支支行行人人民民币币分分行行占占总总行行比比例例#DIV/0!.#DIV/0!.#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!合合计计-年计表合计金额：-核对一致3、审计结论：余额可以确认。立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版审核员A复核员B立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版现现金金分分币币种种汇汇率率分分析析表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1-20审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：1、两年现金余额变动分析币币种种20XX年年12月月31日日余余额额20XX年年12月月31日日原原币币汇汇率率20XX年年12月月31日日余余额额两两年年余余额额增增长长增增长长比比例例人民币-#DIV/0!美元-#DIV/0!欧元-#DIV/0!合计-2、余额变动分析3、汇率与外管局，或银行指定采用汇率核对币币种种/200 x-12-31/200 x-12-31银银行行汇汇率率应应采采用用汇汇率率结结论论人民币核对一致美元核对一致欧元核对一致.核对一致4、结论核对一致立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版“库库存存现现金金”分分类类分分析析表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：1、到期日分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31即时偿还3月以内3-6月6月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上合计-2、币种分析币币种种2012年年折折合合人人民民币币2013年年折折合合人人民民币币人民币.合计-3、利率敏感度分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31一个月以内3月以内3-6月6月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上已逾期不计息合计-4、业务分布分析项项目目内内容容2012/12/312013/12/31公司业务个人业务资金业务其他业务立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版合计-审计说明与结论：现现金金查查库库登登记记表表汇汇总总表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1-40审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：机构编码机构名称户名币种账面原币金额账面本币金额现金查库登记表余额差异对账单索引号余额调节表索引号-审计说明：审计结论：立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“库库 存存 现现 金金 ”发发 生生 额额 分分 析析 查查 验验所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1-50审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：币种期初余额本期增加本期减少期末余额抽查期间期间业务发生笔数发生额大额标准抽查月份确定发生额大额标准及抽查期间的理由大额凭证查验索引原币人民币原币人民币借方贷方借方贷方RMB0.000.000.00美元0.000.000.00欧元0.000.000.00日元0.000.000.00港币0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计0.000.000.000.000.00审计提示：主审注册会计师根据初步结果，结合对公司的总体风险判断和各明细账户业务性质等综合情况，确定最终的大额标准和抽查月份，并说明理由。（抽查月份可以选取期间的全部月份或某几个月份）立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版大大 额额 库库 存存 现现 金金 收收 支支 凭凭 证证 查查 验验所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1-60审查项目：库库存存现现金金 会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审计提示：凭证检查应将会计分录填写完整（包括所有借方科目、贷方科目、金额等）。币币种种：发发生生额额大大额额标标准准借方：贷方：编号日期凭证编号业务内容会计分录附件索引号核对内容审计结论科目名称二级科目借方金额贷方金额123456核对内容说明：已查验金额合计：0.000.001、原始凭证内容完整。占本期发生额比例：0.00%0.00%2、有授权批准。3、账务处理正确。审审计计结结论论：4、账证的内容相符。通过查验所有发生额大额标准以上的库存现金收支凭证，未发现异常业务（）；5、账证的金额相符。发现异常业务（）笔，进一步查验见索引：6、立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版库库存存现现金金盘盘点点核核对对表表索引号：ZA1-1-70会计师事务所（特殊普通合伙）盘点日期 年 月 日页次：检查核对记录实有库存现金盘点记录项 目行次人民币美元 元面额人民币美元 元上一日账面库存余额1数量金额数量金额数量金额盘点日未记账传票收入金额21000盘点日未记账付款付出金额3500盘点日账面应有金额4123100盘点实有库存现金数额550盘点日应有与实际金额差异645201052差1异0.5原0.2因0.1分0.05析0.020.01合计追日报表日至盘点日库存现金付出总额（）7情况说明及审计意见：溯结报表日至盘点日库存现金收入总额（）8至存报表日库存现金应有余额9478报额报表日账面汇率表报表日余额折合本位币金额本位币合计盘点人（出纳）：主管会计：监盘人：复核员：立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“库库 存存 现现 金金 ”截截 止止 性性 测测 试试所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZA1-1-80审查项目：库库存存现现金金会计期间：2012.12.31 复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：日期凭证编号业务内容会计分录业务应归属期限是否跨期科目名称二级明细借方金额贷方金额本期()下期()否()是()审审计计结结论论：通过抽查资产负债表日前后的大额收支业务，未发现异常业务（）发现异常业务 笔，进一步查验见索引：_