金融控股公司财务会计报告管理办法模版.docx

金融控股有限公司财务会计报告管理办法第一章 总 则第一条 为规范xx金融控股有限公司（以下简称“公司”）财务会计报告的编制、提供工作，确保公司财务会计报告信息真实、准确、完整、及时，没有遗漏，没有虚假陈述，满足报告使用者的需要，根据企业财务会计报告条例（国务院令287号）、云南省能源投资集团有限公司财务会计报告管理办法等规定，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用公司本部及所属各公司，包括公司全资及控股子公司和独立核算单位。第三条 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。本办法所称财务会计报告包括年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告和月度财务会计报告。 第四条 公司应按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，按时编制和对外提供财务会计报告。公司编制和对外提供的财务会计报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实，应以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。第五条 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员必须保证提供的财务会计报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务会计报告的真实性、准确性、完整性承担法律责任。 第二章 财务会计报告的编制第六条 公司的半年度、季度、月度财务会计报告应当编制会计报表、财务情况说明材料。公司的年度财务会计报告除应编制会计报表、财务情况说明材料，还应按相关要求编制会计报表附注。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表及相关附表。财务情况说明材料包括但不限于月度经营分析报告，季度、年度经济运行分析报告等。会计报表附注是财务会计报告的重要组成部分，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，做出真实、完整、清晰的说明。公司应按照国家统一的会计准则制度的要求编制附注。第七条 公司所有控股子公司的财务会计报告除编制母公司单户会计表外，还应当编制合并会计报表。合并会计报表应按会计制度及准则明确要求的合并范围和合并方法，如实反映合并范围的财务状况、经营成果和现金流量。 第八条 公司编制、对外提供和分析利用财务会计报告，必须关注下列风险： （一）编制财务会计报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（二）提供虚假财务会计报告，可能误导财务会计报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（三）不能有效利用财务会计报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致公司财务和经营风险失控。 第九条 公司应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务会计报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务会计报告合法、合规、真实、完整和有效利用。 公司财务负责人负责组织领导财务会计报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司负责人对财务会计报告的真实性、完整性负责。第十条 公司编制财务会计报告，应重点关注会计政策和会计估计，对财务会计报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。在编制年度财务会计报告前，应进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。 第十一条 公司应按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 第十二条 公司编制财务会计报告，应充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。 第三章 财务会计报告的对外提供第十三条 公司企业应当依照法律、行政法规及主管政府机关规定的有关财务会计报告提供期限，及时对外提供财务会计报告。其中：（一）所属各公司月度报表应于本月29日前完成报表编制,经财务部负责人及公司领导审批后,及时上报公司财务管理部。（二）公司月度合并报表应于次月1日前完成编制，经财务部负责人审核及公司领导审批后正式对外报送。（三）年度财务会计报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计后才能对外报送，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务会计报告一并提供。（四）报表报送日期遇节假日原则上不顺延，按集团统一要求或公司另行通知的除外。 第十四条 涉及上市公司财务会计报告披露的，应按照上市公司信息披露管理办法以及证监会、交易所等要求进行对外披露。第十五条 新单位成立（取得工商营业执照）两月内必须按规定建账,并按本办法“第十三条”要求向公司报送财务会计报告。第十六条 公司向公司外提供的财务会计报告应由编制人、稽核人、财务部门负责人、财务总监及公司领导逐级审核及批准方可外报。第十七条 公司对外提供的财务会计报告，应当装订成册，加盖公章，并由公司法定代表人、公司财务负责人和财务部门负责人签名并盖章。公司对外提供的财务会计报告应当及时整理归档，并按xx金融控股有限公司会计基础工作管理制度等有关规定妥善保存，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第十八条 公司应严格限制的财务会计报告的报送人员和单位范围，除报送公司董事长、董事、监事、总经理和其他领导、公司股东、公司各级主管机关，为公司提供贷款的金融机构（原则只向此类机构提供资产负债表、利润表、现金流量表三张主表），受托审计的审计机构外，根据管理需要增加报送的范围、对象和内容的，需填写xx金融控股有限公司财务报告信息外报审批表（附件1），报财务部门负责人审批后才能对外提供。第十九条 公司财务会计报告在未对外披露前属公司机密，在未披露前报送时应提请报告使用单位或个人对其内容保密。第四章 财务会计报告考核管理第二十条 公司财务管理部是公司及所属各公司财务会计报告的归口管理部门，负责公司所属各公司的财务会计报告的考核与奖惩等管理工作。第二十一条 公司每年将根据公司所属各公司财务会计报告的组织落实，报表数据的及时性、完整性、准确性，财务情况说明与经营情况分析质量等综合考核评比，并以文件形式将评比结果在公司内通报表扬。财务会计报告考核分为月度考核和年度考核，计分标准采用评分制，月度考核权重50%，年度考核权重50%，满分为100分。评比内容及评分细则参见xx金融控股有限公司财务会计报告考核评分表（附件2）。第二十二条 公司所属各公司财务会计报告的编制内容不完整、信息披露不充分、数据差错较大，不积极配合公司财务工作，且错误反复出现，影响和延误公司上报的，由公司取消其评比资格，并以文件形式在公司内进行通报批评。第二十三条 公司财务管理部每年将结合会计基础工作检查及内外部审计工作的安排，对所属各公司财务会计报告编制的真实性进行复查。对在财务会计报告编制中弄虚作假，提供虚假财务会计信息，以及隐瞒重要事项的成员单位，公司将依据有关规定责令其整改，并予以处罚和追究有关人员责任。第五章 法律责任第二十四条 有下列行为之一的，按照企业财务会计报告条例及相关法律法规的规定，责令限期改正，或并处罚款： （一）随意改变会计要素的确认和计量标准的； （二）随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的； （三）在编制年度财务会计报告前，未按照本制度规定全面清查资产、核实债权债务的； （四）拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不实提供有关情况的。 第二十五条 公司编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的，将被依法追究刑事责任。 第二十六条 公司授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告，构成犯罪的，将被依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，将被依照相关规定予以处罚。 第二十七条 如因公司各部门或各单位提供材料不及时或者不准确，导致定期报告延期披露或者多次修正，影响公司声誉或股票价格的，公司将追究相关人员的责任。 第六章 附 则第二十八条 本办法与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。第二十九条 本办法未尽事宜按国家有关法律法规规章、规范性文件执行。 第三十条 本办法由公司财务管理部负责解释，自下发之日起执行。