新盈中等职业学校财务管理新规制度.doc

新盈中等职业学校财务管理制度（征求意见稿）第一章 总则第1条、为规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，促进学校教育教学工作开展，依据国家和省市地方相关法规，结合本校实际情况，制订本制度。第2条、学校财务管理基础标准是：落实实施国家和省市地方相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理学校发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系。第3条、学校财务管理关键任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核实，提升资金使用效益；加强资产管理，预防资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定时进行财务分析，如实反应学校财务情况。第二章 财务管理体制第4条、学校财务活动在校董事会和校长领导下，财务室统一管理。学校设置财务室，财务室设主管一名，会计一名，出纳一名。第5条、学校财会人员岗位职责一、财务主管岗位职责1、在学校董事会和校长领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检验各项财务制度在学校实施情况，如发觉违反国家财税法规及本制度行为，应予抵制，并立即书面报校董事会及校长。2、审核学校会计原始凭证是否符合会计工作规范要求，是否符合国家税务、会计相关要求，对不合理、不正当、不合规原始凭证应予拒绝受理，而且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反应学校经营情况财务会计资料。负责学校年度预决算编制工作，并就预算实施情况进行差异分析，报学校领导和董事会，按时做好月度财务核实，并就月预算实施情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析汇报，按时上交校长及董事会。5、严格审核学校各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理要求，组织好学费收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任立即催缴学杂费。6、帮助总务处及组织财务人员对学校资产（包含现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定时和不定时盘点，查对账物是否相符。7、在坚持各项规章制度前提下，协调好和各个部门关系，做好服务工作，主动配合好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产安全保障方法，确保分布在学校各部门财产安全和完整。9、协调和当地税务、物价部门、银行等学校外部往来关系。10、参与经济协议评审工作，防范经营风险，做好学校对外签署协议预审、立案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位工作，并组织学校财务部门每个月工作小结会，总结学校财务工作中存在问题和不足，提升财务工作水平。依据招生收费工作需要，安排好节假日人员值班工作。12、按时完成董事会及学校领导交付其它临时性工作，同时以身作则组织和带好财务队伍，将财务工作做得愈加好。二、会计岗位职责1、根据国家会计法、财经法规、会计制度及学校相关规章制度要求，编制记账凭证、会计账簿（不包含现金日志账和银行日志账）登记和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字正确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票开具，并做好学生缴费和发票相对应备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门要求具体工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供给商货款结算预审工作。 6、配合各部门核实教职职员资。7、财务主管或学校领导安排其它工作。三、出纳岗位职责1、严格实施国务院相关现金管理制度，做好现金、支票收支存取日常工作，每日登记现金、银行存款日志账，并和会计账查对，以确保账账相符、账款相符。2、严格实施库存现金限额管理要求，备用金3000元，超出部分必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款和费用款分管标准，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金安全。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要立即查询，并督促相关人员立即处理。5、不得将出纳工作随意交她人代管，如确有必需离岗时，必需由财务主任指派她人代管，而且必需做好交接工作。6、做好现金日清月结工作，确保账实相符，遇有情况，必需立即上报财务主任。7、做好职员、学生膳食收费系统日常工作。8、招生收费统计、复核、检验和对账工作，完成财务主任交付其它工作。9、不符合要求票据，不得付款，没有校长签字票据不得付款。不然，会计不予记账。第三章 学校预算管理第6条、预算是指学校依据教育教学发展计划和任务编制年度财务收支计划。学校预算关键内容是支出预算。第7条、预算编制方法。支出预算应依据学校开展教育教学及其它活动需要和财力可能测算编制。支出预算编制，应在确保学校人员经费、行政办公经费支出前提下，妥善安排其它各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核实。第8条、预算编制报审批程序 学校预算由学校根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应依据“以收定支，合适结余”标准编制。年度预算应在每年开始暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上年度经费支出预算实施情况，同意下年度预算。为确保学校教学活动正常开展，董事会通常应于每年度开学前（即每十二个月8月20日前）同意年度预算方案。如因故未获同意，校长有权依据学校实际情况，先行支付相关费用，待预算方案取得同意后，先行支付费用应纳入同意预算方案。校长在同意预算资金范围内，依据学校教育教学情况，决定预算内资金具体使用。第9条、预算调整。学校预算在实施过程中，假如国家相关政策或法规有较大调整，对预算实施影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校依据董事会相关批复，反复前款相关程序。第四章 收入管理第10条、收入是指学校开展教育教学及其它活动依法取得学杂费收入。第11条、学校收入包含：一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得各项事业经费，关键是教育行政部门按学校收取学生学位数拨付学校经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得收入，包含按物价部门核准收取应收费用，关键是学生缴纳学杂费。三、其它收入，即上述要求范围以外各项收入，包含社会捐赠、利息收入、董事会拨付收入等。第12条、学校必需严格根据国家相关政策要求依法组织收入；各项收费必需严格实施物价部门同意收费范围和标准，并使用符合国家要求正当票据；各项收入必需全部纳入学校账户，统一管理，统一核实。第13条、学校收费管理具体要求一、学校收费项目标要求1、学杂费，即向学生收取教育成本费。2、学习、生活用具费（即代收款项），用于学生日常生活、学习用具。3、其它费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门要求、依据学校教育教学需要而零星收取费用。第五章 支出管理第14条、支出是指学校为开展教育教学及其它活动发生各项资金花费和损失。第15条、学校支出包含：（一）主营业务成本：即学校开展教育教学及其辅助活动发生支出。其内容包含和教学直接相关老师工资、津贴、补助、奖金、职员福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其它费用等。（二）管理费用：包含老师以外管理人员、工勤人员及其它人员工资、津贴、补助、奖金、职员福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、降温费等。（三）财务费用：包含利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：和学校教育教学活动无直接关系各项支出，如固定资产盘亏等。第16条、学校开展非独立核实经营活动，必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核实经营活动中，应该正确归集实际发生各项费用，并根据一定百分比合理分摊。第17条、学校支出应该严格实施年度初由校董事会同意年度预算计划。超预算支出项目，报董事会同意后，由财务主管签字确定、由校长审批后方可实施。第18条、学校要加强对支出管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数替换。第19条、学校费用支出管理制度。 1、学校日常开支建立申报制度。支出实施校长“一支笔”审批制度。2、票据先由经办人、证实人签字、会计审查、主管领导审核签字、最终由校长审批签字方可报销。3、开支超出一万元在五万元以内支出由学校校务会集体研究讨论经过，五万元以上开支报董事会经过。第六章 资产管理第20条、资产是指学校占有或使用能以货币计量经济资源，包含多种财产、债权和其它权利。第21条、学校资产包含流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第22条、流动资产是指能够在十二个月以内变现或耗用资产，包含现金、多种存款、应收及暂付款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教育教学及其它活动过程中为耗用而储存资产，包含各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校建立健全现金及多种存款内部管理制度（从企业会计制度相关要求），对应收及暂付款项应该立即清理结算，不得长久挂账；对确定无法收回应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经要求程序同意后核销。对存货应该进行定时或不定时清查盘点，确保账实相符，存货盘盈、盘亏应立即进行调整。第23条、固定资产是指通常设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原有物质形态资产。单位价值虽未达成要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类物资，作为固定资产管理。学校固定资产分类及折旧年限以下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为；三、通常设备、图书和其它固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限要求，可依据国家相关财务制度进行调整。第24条、学校固定资产报废和转让，通常经单位责任人同意后核销。大型、精密、珍贵设备、仪器报废和转让，应该经过相关部门判定，报校董事会同意。第25条、学校定时或不定时地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，进行一次全方面清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产盘盈、盘亏按要求程序立即处理。第26条、无形资产是指不含有实物形态而能为使用提供某种权利资产，包含商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其它财产权利。学校转让无形资产，根据相关要求进行资产评定。第七章、各类费用报销及管理制度 （一）差旅费管理措施 1、审批步骤:（1）出差前应提前一天向分管领导提供文字通知或邀请函或申请汇报，经分管领导同意、校长审核，到财务室领取出差申请单并填写好，然后到办公室登记立案，凡未按此步骤办理相关手续而出差者，学校一律不准报销费用。（2）出差结束后，必需立即到办公室和财务室登记销号，并领回出差申请单作为报销附件，在返校一周之内，办完差旅费报销手续。（3）财务部门应严格控制报销标准。按相关要求审核差旅费开支，对未经同意而超标超支部分不予报销，由个人负担。（4）财务部门应严格审核票据、凭证。要和出差目标地相符，凡有弄虚作假票据、凭证一律拒报。如因审核不负责任而造成影响者，要双重追责。2、出差类型及报销标准：出差类型报销标准伙食补助住宿费交通费A、市内每人天天50元单人出差:每晚不超出200元。同性别双人出差:每晚不超出260元，同性别双人出差限报一个间。珠海市区按出差天数，天天60元包干。其它县市区凭车票报销。B、省内每人天天100元。单人出差:每晚不超出200元。同性别双人出差:每晚不超出300元，同性别双人出差限报一个标间。按一般客车票价，凭据报销。C、省外每人天天100元。单人出差:每晚不超出220元。同性别双人出差:每晚不超出300元，同性别双人出差限报一个标间。按上级要求等级乘坐交通工具票价，凭据报销(客车:软卧；火车:硬座、硬卧；高铁、动车二等座;全软席列车二等软座；飞机(经校长同意):经济舱，其燃油附加费、一份意外保险费等凭据报销；轮船:三等舱)，3、经组织同意脱产带薪培训学习报销要求:（1）学校依据需要派遣、举行单位不无偿:其住宿费、伙食补助费等均按本要求标准三分之二报销。（2）学校依据需要派遣、举行单位无偿或学校向举行单位交纳培训、进修费，提供食宿，不再补助伙食补助费、住宿费、交通费。限报往返期间差旅费。4、其它要求:（1）通常有单位派车或有单位接送情况，不再报销交通费。（2）凡有单位统一安排食宿情况，不再报销住宿费和领取伙食补助。（3）凡短期出差到外地参与会议或短期培训或考察调研，由主办方、接待方统一安排食宿而且不收食宿费用，不得报销在会议(培训、考察)期间住宿费、伙食补助费、交通费，限报往返期间差旅费。假如主办方没有统一安排食宿，根据本要求相关标准报销伙食补助费、住宿费、交通费等。（4）在加班期间出差只享受一次补助，就高不就低。（5）带队实训实习期间仍按原要求实施。（6）坚持节省标准，严禁弄虚作假，违者一经查实按违规金额5倍处罚，并取消30天除基础工资外全部补助。（7）经办人填写好差旅费报销单，由校长审批。 （二）物资采购管理措施1、采购计划和审批（1）采购申请步骤：各科室凡需添置物品时必需在期初填写采购申请单，经分管领导审批签字；交由校长审批签字后按采购制度组织采购，由总务处统一安排。对所采购物品总额在千元以上，单价在伍佰元以上应集体研究决定后由总务处和办公室各派1人和一校级领导随同参与采购。凡未按此步骤申请者，一律不予安排采购。（2）对学校成批小商品物品采购，应由两人或两人以上共同参与采购。（3）仪器、设备、图书、资料等由教务处、总务处落实专员负责订购，事先须请示校长； （4）教学常规低值易耗物品、试验室用于学生试验低值易耗品视情况做好相关手续报批后采购。 2、采购标准及方法（1）采购标准：采购批量办公用具，必需最少选择三家，在质量标准相同条件下，选择价格最低者。（2）全部采购单标准上必需开具发票，在没有发票前提下，能够开具盖章收据。收据上要注明售货单位、联络电话、产品名称、数量、型号、单价。不然，不予报销。（3）一次性采购量较大，市场上质价差异较大且包含范围较广物资采购可采取公开招标形式进行采购。（4）购置物品均需经验收后，入库登记（试验仪器在试验保管员处、电教器材在电教员处）。（三） 相关招待费管理措施1、接待标准： 严格实施谁分管、谁接待、谁陪同接待标准。2、接待用餐标准：政府人员及校长等级相当，特殊招待，不限餐标；学校交流，校长等级以下至主任级她人员，按120元每人每餐标准实施，酒水从总务处领取一般酒，100元以下/瓶。3、老师、家长来访，标准上在学校食堂接待，接待标准30元/人。4、接待用餐标准需要开具发票，小餐厅能够开具盖章收据，要求发票和收据含有餐厅名称、联络就餐电话、点菜清单、参与人数，不然，不予报销。5、全部烟、酒、茶等物质必需建立登记册，支出注明领取人及用途。（四）车辆征用报销管理措施1、用车标准：学校公务用车出车前填写申请单，经校长同意后，誊录公里数，出差回来后，找办公室查看公里数，审计后填写报销单。2、征用类型：（1）建校初凡经学校同意后登记调用个人车辆，学校包月使用油费、过路费凭发票实报实销，车损补助费：每个月800元；（2）临时短途调用按每次计付(区内：50元，市区:100元)。（3）临时征用个人车辆采取1.5元/km（不含修车费，只含燃油费），包干制，过路费凭票报销。（4）严禁公车私用。（五）教职职员资发放管理制度1、财务室负责实施此制度：出纳负责工资发放，会计负责工资核实。办公室负责组织各部门工资核实汇总。2、老师岗位责任制为工资实施方案，校长每个月4号前审批签发工资。3、次月5号前发放上月基础工资，10号前发放上月综合工资，如遇节假日则依据实际情况提前发放。3、办公室于每个月1号前将学校上月考德、考勤、考能、考绩资料，统计汇总交予财务室会计。财务部会计负责全部些人人职员资造册，于每个月3号前交予校长审批。校长签批后，财务部会计在每个月4号将工资表送交出纳，出纳确保在每个月5号将上月基础工资发放到教职职员资卡中，10号发放综合工资。工资发放到职员工资卡中后，财务部出纳须在每个月发工资后一天将职员上个月个人工资条发放到职员手中。离职职员在正式办理离职手续后，可在下月发放工资时领取当月工资。（六）其它费用 1、教职员生病住院，学校由校工会组织人去探望，并可开支100元以内慰问费。 2、教职员或教职员直系亲属有红白喜事，送200元以内礼品。 3、接待如需用烟、用酒水等，由校长指派采购员购置或到总务处领取。 4、福利开支，由办公室依财力做计划，校长签意见，方可支出。5、维修和小装修等开支，由总务处报计划，经行政会议研究后进行，工程完成后由总务处组织相关人员验收，验收合格后报相关领导签字。6、 考勤、奖励、补助等开支，依据要求经会计审核、校长审批后才能发放。第八章、财务汇报和财务分析1、财务汇报是反应学校一定时期财务情况和事业发展结果总结性书面文件。学校应该定时向各相关主管部门、校董事会及其它相关报表使用者提供财务汇报。2、学校报送年度财务汇报包含资产负债表、收支情况表、现金流量表、相关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，关键说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或下期财务情况发生重大影响事项，和需要说明其它事项。3、学校财务分析是财务管理工作关键组成部分。学校应该根据业务主管部门及校董事会要求和要求，依据学校财务管理需要，定时编制财务分析汇报。财务分析内容包含学校预算实施、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在关键问题和改善方法等。财务分析指标包含预算收支完成率、人员支出和公用支出分别占总支出比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校能够依据本校特点及不一样时期实际情况增加财务分析指标。第九章、会计档案管理及其它会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成财务会计资料、文件等。一、会计档案内容，关键包含：会计凭证、会计账簿（总账、明细账等）、会计报表、会计汇报、查账汇报、验资汇报、财务管理制度、会计制度、学校章程、协议、协议、权利证书、缴费名册等。二、会计档案整理和装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面内容应填写齐全，相关人员签字盖章确定。三、会计档案保管1、学校财务室应指定专员妥善保管好学校会计档案；2、对于会计档案归档必需制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必需在清册上签字，以明确责任；四、会计档案保管期限。1、原始凭证、记账凭证为；2、银行对账单及银行存款余额调整表为；3、会计账簿为；4、会计报表及会计汇报类为；5、现金日志账、银行存款日志账为25年；6、年度决算会计报表为永久保留；7、会计档案归档清册为25年；8、协议、章程、协议、验资汇报、权利证照、许可证、缴费名册保管期为企业存续期。第十章、附则1、本制度从公布之日起实施。2、本制度如有和国家法律法规相冲突，由校务委员会研究变更。3、本制度解释权在校长室，终审权在董事会。