会计实务：求助关于影响应纳税所得额的问题怎么办.doc

求助关于影响应纳税所得额的问题怎么办问题：今天，朋友打电话问了一个问题，我越琢磨越糊涂，大家一起讨论讨论。朋友今年夏天刚注册了一个公司，经营化工产品。目前刚转为一般纳税人。朋友的一个同学刘某也经营化工，但他自己没有公司想从我朋友的公司走账。这种做法虽然不合法，但是实际中普遍存在。这个月刘某的业务如下：开进20万的进项税发票，开出201000元的销项税，我朋友想知道刘某的业务对他公司的纳税影响有多少，从而计算一下收取他同学多少费用。我朋友的公司税负大约千分之五，所得税是否定税也还不知道，9月份时所得税税管员让他们先按照0.42%计算预交的。我的疑问是：这开出的201000元发票对他公司增值税的影响是201000*千分之五=1005元，还是（201000-200000）*17%=170元，另外对所得税有多少影响？回复：根据中华人民共和国增值税暂行条例第四条，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！