会计综合模拟实训答案.doc

业务1:借:银行存款工商银行 700000 贷:短期借款工商银行 700000业务2:借:其她应收款吴韧 2000 贷:库存现金 2000业务3:借:库存现金 6000 贷:银行存款工商银行 6000业务4:借:管理费用办公费 267、5 贷:库存现金 267、5业务5:借:销售费用广告费 30000贷:银行存款工商银行 30000业务6:借:管理费用业务招待费 3200贷:库存现金 3200业务7:借:应交税费应交增值税(未交税费)349400 应交城建税 24458 应交教育费附加 10482 贷:银行存款工商银行 384340业务8:借:营业外支出捐赠支出 50000 贷:银行存款工商银行 50000业务9:借:管理费用差旅费 1340 库存现金 660 贷:其她应收款吴韧 2000业务10:借:其它货币资金银行汇票存款 64330 贷:银行存款工商银行 64330业务11:借:财务费用手续费 1、50 贷:银行存款工商银行 1、50业务12:借:应付账款上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款工商银行 268000业务13:借:财务费用手续费 15、50 贷:银行存款工商银行 15、50业务14:借:材料采购圆钢 88687、20 应交税费应交增值税(进项税额) 14632、80 贷:预付账款长江钢铁集团有限公司 103320业务15:借:材料采购M23轴承 71720 应交税费应交增值税(进项税额) 11840 贷:其它货币资金银行汇票存款 83560业务16:借:材料采购圆钢 158100 应交税费应交增值税(进项税额) 26877 贷:应付账款宏达集团 184977业务17:借:材料采购润滑油 350 应交税费应交增值税(进项税额) 59、50 贷:银行存款工商银行 409、50业务18:借:材料采购包装箱 27300 应交税费应交增值税(进项税额) 4641 贷:银行存款工商银行 31941业务19:借:材料采购劳保鞋 1738 耐热手套 81应交税费应交增值税(进项税额) 309、23 贷:银行存款工商银行 2128、23业务20:借:材料采购煤 55510应交税费应交增值税(进项税额) 8820 贷:银行存款工商银行 64330业务21:借:银行存款工商银行 600000 贷:主营业务收入刻模铣床 102000 应交税费应交增值税(销项税额)702000业务22:借:预收账款山西机电制造有限公司 301860 贷:主营业务收入普通机床 258000 应交税费应交增值税(销项税额)43860业务23:借:预收账款山西机电制造有限公司 16140贷:银行存款工商银行 16140业务24:借:财务费用手续费 5、50 贷:银行存款工商银行 5、50业务25:借:银行存款工商银行 4440 贷:其它货币资金银行汇票存款 4440业务26:借:应付账款山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费应交增值税(进项税额) 20366贷:材料采购M23轴承 119800业务27:借:生产成本基本生产成本铸造车间(普通车床) 14750 贷:原材料原料及主要材料(生铁) 11500 燃料(焦炭) 2350 燃料(煤) 900业务28:借:生产成本基本生产成本铸造车间(普通车床) 22500 基本生产成本铸造车间(刻模铣床)16539、01贷:原材料原料及主要材料(圆钢) 39000 辅助材料(润滑油) 39、01业务29:借:生产成本基本生产成本装配车间(普通车床) 417620、05 基本生产成本装配车间(刻模铣床) 68236、04贷:原材料外购半成品(N60电机) 115200 外购半成品(AOB电机) 91000外购半成品(M23轴承) 77000外购半成品(D18轴承) 48300外购半成品(标准件) 12505 辅助材料(润滑油) 351、09辅助材料(油漆) 10000 周转材料专用工具 103500 周转材料包装箱 28000业务30:借:生产成本辅助生产成本机修车间 3392、03 贷:原材料外购半成品(标准件) 1025 辅助材料(润滑油) 117、03 周转材料专用工具 225业务31:借:无形资产商标权 24000 贷:银行存款工商银行 24000业务32:借:固定资产运输设备 236500 应交税费应交增值税(进项税额) 36550 贷:银行存款工商银行 273050业务33:借:管理费用财产保险费 6504 贷:银行存款工商银行 6504业务34:借:固定资产清理 70296 累计折旧机器设备 16704 贷:固定资产机器设备 87000业务35:借:固定资产清理 2000 贷:银行存款交通银行 2000业务36:借:银行存款交通银行 57915 贷:固定资产清理 49500 应交税费应交增值税(销项税额)8415业务37:借:营业外支出处置固定资产净损失 22796 贷:固定资产清理 22796业务38:借:固定资产清理 31512 累计折旧机器设备 7488 贷:固定资产机器设备 39000业务39:借:银行存款工商银行 38610 贷:固定资产清理 33000 应交税费应交增值税(销项税额)5610业务40:借:固定资产清理 1488 贷:营业外收入处置固定资产净收益 1488业务41:借:应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷:主营业务收入普通机床 645000 应交税费应交增值税(销项税额)109650业务42:借:销售费用运费 2790 应交税费应交增值税(进项税额) 210 贷:银行存款工商银行 3000业务43:借:财务费用手续费 5、50 贷:银行存款工商银行 5、50业务44:借:银行存款工商银行 8400 贷:其她业务收入租金收入 8400业务45:借:银行存款工商银行 754650贷:应收账款广州市翰林机电有限公司 754650业务46:借:银行存款工商银行 234000 贷:应收账款济南东方电子有限公司 234000 业务47:借:应付职工薪酬工资 263550、30 贷:应交税费应交个人所得税 424、78 银行存款工商银行 236270、92 其她应收款社会保险个人部分 26854、60业务48:借:社会保险费 84212、73 其她应收款社会保险个人部分 26854、60贷:银行存款工商银行 111067、33业务49:借:应付职工薪酬工会经费 5271、01 贷:银行存款工商银行 5271、01业务50:借:在建工程锅炉改造工程 8000 贷:银行存款工商银行 8000业务51:借:库存现金 260 贷:营业外收入罚款 260业务52: 借:银行存款工商银行 311、85 交通银行 3、53 贷:财务费用利息收入 315、38业务53: 借:管理费用其她 1008 贷:银行存款工商银行 1008业务54: 借:制造费用 650 贷:周转材料劳动保护用品劳保鞋 600 劳动保护用品耐热手套 50业务55: 借:制造费用 809 贷:周转材料劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋 300 劳动保护用品耐热手套 150业务56: 借:生产成本辅助生产成本 1200 贷:周转材料专用工具 900劳动保护用品劳保鞋 300业务57:借:制造费用 750 贷:周转材料专用工具 300劳动保护用品劳保鞋 450业务58:借:交易性金融资产股票投资刚玉股票 24000 投资收益 50 贷:其她货币资金存出投资款 24050业务59:借:银行存款工商银行 77170、69 贷:应收票据北京市天鸿机电公司 78900 财务费用票据贴现 1729、31业务60:借:坏账准备 35000 贷:应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000业务61:借:管理费用电话费 6272、80 贷:银行存款工商银行 6272、80业务62:借:银行存款工商银行 450000 坏账准备 31450营业外支出债务重组损失 147550贷:应收账款山西机电制造有限公司 629000业务63:借:管理费用财产保险费 50000 贷:银行存款工商银行 50000业务64:借:管理费用办公费 107、7贷:周转材料劳动保护用品(工作服) 107、7业务65:借:销售费用包装费 4000 贷:周转材料包装箱 4000业务66:借:银行存款工商银行 12004、20 贷:其她业务收入销售材料 10260 应交税费应交增值税(销项税额)1744、20业务67:借:其她业务成本销售材料 9000 贷:原材料原料及主要材料(圆钢) 9000业务68:借:生产成本辅助生产成本(机修车间) 6000 贷:原材料原料及主要材料(圆钢) 6000业务69:借:生产成本辅助生产成本(机修车间)9200 贷:银行存款工商银行 9200业务70:借:应付职工薪酬职工教育经费 825 贷:库存现金 825业务71:借:应付职工薪酬非货币性福利 30450 贷:银行存款工商银行 30450业务72:借:其她业务成本 4800 制造费用铸造车间 31258 制造费用机加工车间 27824 制造费用装配车间 22112 生产成本辅助生产成本(机修车间)6912管理费用折旧费 65967、28贷:投资性房地产累计折旧 4800 累计折旧房屋及建筑物 70400 机器设备 31384 生产用工具 9833、60 运输设备 24508 电子设备 18073、68业务73:借:制造费用铸造车间 17721、60 制造费用机加工车间 14846、40 制造费用装配车间 16196 生产成本辅助生产成本(机修车间)1000管理费用折旧费 3236应交税费应交增值税(已交税金)9010贷:银行存款工商银行 62010业务74:借:制造费用铸造车间 1260 制造费用机加工车间 882 制造费用装配车间 630 生产成本辅助生产成本(机修车间)420管理费用折旧费 2415应交税费应交增值税(已交税金)728、91贷:银行存款工商银行 6335、91业务75:借:原材料原料及主要材料(圆钢)237000 材料成本差异原料及主要材料 10140 贷:材料采购圆钢 247140业务76:借:原材料外购半成品(轴承M23) 70000 材料成本差异外购半成品 2000 贷:材料采购轴承M23 72000 业务77:借:原材料辅助材料(润滑油) 390、10 贷:材料采购润滑油 350 材料成本差异辅助材料 40、10业务78:借:周转材料包装箱 28000 贷:材料采购包装箱 27300 材料成本差异周转材料 700业务79:借:周转材料劳动保护品(劳保鞋) 1650 劳动保护品(耐热手套) 75材料成本差异周转材料 94贷:材料采购劳动保护品(劳保鞋) 1738 劳动保护品(耐热手套) 81业务80:借:原材料燃料(煤) 50400 材料成本差异燃料 5600 贷:材料采购煤 56000业务81:借:生产成本基本生产成本铸造车间(普通机床) 铸造车间(刻模铣床) 基本生产成本机加工车间(普通机床) 机加工车间(刻模铣床) 基本生产成本装配车间(普通机床) 装配车间(刻模铣床) 辅助生产成本机修车间 制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用 其她业务成本 贷:材料成本差异原料及主要材料 燃料 辅助材料业务82:借:生产成本基本生产成本铸造车间(普通车床) 44815、05 基本生产成本铸造车间(刻模铣床) 19206、66 生产成本基本生产成本机加工车间(普通车床)77898、64 基本生产成本机加工车间(刻模铣床)16117、26 生产成本基本生产成本装配车间(普通车床) 45831、15 基本生产成本装配车间(刻模铣床) 30554、23 制造费用铸造车间 13191、62 机加工车间 16289、19 装配车间 12023、87 生产成本辅助生产成本机修车间 18558、99 管理费用职工薪酬 81211、54 贷:应付职工薪酬工资 255108、3 工会经费 5102、17 非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费 84212、73业务83:借:制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷:生产成本辅助生产成本机修车间 业务84:借:生产成本基本生产成本铸造车间(普通车床) 基本生产成本铸造车间(刻模铣床) 生产成本基本生产成本机加工车间(普通车床) 基本生产成本机加工车间(刻模铣床) 生产成本基本生产成本装配车间(普通车床) 基本生产成本装配车间(刻模铣床) 贷:制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 业务86:借:库存商品普通车床 刻模铣床 贷:生产成本基本生产成本铸造车间(普通车床) 基本生产成本铸造车间(刻模铣床) 生产成本基本生产成本机加工车间(普通车床) 基本生产成本机加工车间(刻模铣床) 生产成本基本生产成本装配车间(普通车床) 基本生产成本装配车间(刻模铣床) 业务87:借:主营业务成本普通车床 刻模铣床 贷:库存商品普通车床 刻模铣床业务88:借:短期借款工商银行 500000 财务费用利息支出 847、22 贷:银行存款工商银行 500847、22业务89:借:待处理财产损溢 贷:周转材料包装箱 800 应交税费应交增值税(进项税额转出)131、78 材料成本差异包装箱 业务90:借:管理费用无形资产摊销 贷:累计摊销 业务91:借:财务费用利息支出 27600 在建工程厂房建筑工程 1570、83 贷:应付利息 29170、83业务92:借:管理费用盘亏损失 贷:待处理财产损溢 业务93:借:资产减值损失 3000 贷:无形资产减值损失 3000业务94:借:资产减值损失 贷:坏账准备 业务95:借:交易性金融资产 8500 贷:公允价值变动损益 8500业务96:借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 业务97:借:管理费用税费 10264、80 贷:应交税费应交房产税 7168 应交土地使用税 2692 应交车船税 404、80业务98:借:营业税金及附加 贷:应交税费应交营业税业务99:借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加业务100:借:管理费用税费 761、34 贷:应交税费应交印花税 761、34业务101:借:应收股利 4000 贷:投资收益 4000业务102:借:主营业务收入普通车床 刻模铣床 其她业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 贷:本年利润业务103:借:本年利润 贷:主营业务成本普通车床 刻模铣床 其她业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出业务104:借:所得税费用 贷:应交税费应交企业所得税 递延所得税资产 递延所得税负债业务105:借:本年利润 贷:所得税费用业务106:借:本年利润 贷:利润分配未分配利润业务107:借:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利 贷:盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 应付股利业务108:借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利