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3、差旅费 1340 库存现金 660 贷:其她应收款——吴韧 2000 业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷:银行存款——工商银行 64330 业务11:借:财务费用——手续费 1、50 贷:银行存款——工商银行 1、50 业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷:银行存款——工商银行 2680
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6、 27300 应交税费——应交增值税(进项税额) 4641 贷:银行存款——工商银行 31941 业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738 ——耐热手套 81 应交税费——应交增值税(进项税额) 309、23 贷:银行存款——工商银行 2128、23 业务20:借:材料采购——煤 5
7、5510 应交税费——应交增值税(进项税额) 8820 贷:银行存款——工商银行 64330 业务21:借:银行存款——工商银行 600000 贷:主营业务收入——刻模铣床 102000 应交税费——应交增值税(销项税额)702000 业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷:主营业务收入——普通机床 258000 应交税费——
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9、6 贷:材料采购——M23轴承 119800 业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750 贷:原材料——原料及主要材料(生铁) 11500 ——燃料(焦炭) 2350 ——燃料(煤) 900 业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 22500 ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)16
10、539、01 贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 39000 ——辅助材料(润滑油) 39、01 业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 417620、05 ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 68236、04 贷:原材料——外购半成品(N60电机) 115200 ——外购半成品(AOB电机) 91000 ——外购半成品(M23轴承) 77000
11、 ——外购半成品(D18轴承) 48300 ——外购半成品(标准件) 12505 ——辅助材料(润滑油) 351、09 ——辅助材料(油漆) 10000 周转材料——专用工具 103500 周转材料——包装箱 28000 业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392、03 贷:原材料——外购半成品(标准
12、件) 1025 ——辅助材料(润滑油) 117、03 周转材料——专用工具 225 业务31:借:无形资产——商标权 24000 贷:银行存款——工商银行 24000 业务32:借:固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税(进项税额) 36550 贷:银行存款——工商银行 273050 业务33:借:管理费用—
13、—财产保险费 6504 贷:银行存款——工商银行 6504 业务34:借:固定资产清理 70296 累计折旧——机器设备 16704 贷:固定资产——机器设备 87000 业务35:借:固定资产清理 2000 贷:银行存款——交通银行 2000 业务36:借:银行存款——交通银行 57915 贷:固定资产清理 49500
14、 应交税费——应交增值税(销项税额)8415 业务37:借:营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷:固定资产清理 22796 业务38:借:固定资产清理 31512 累计折旧——机器设备 7488 贷:固定资产——机器设备 39000 业务39:借:银行存款——工商银行 38610 贷:固定资产清理 33000 应交税费——应交增值税(销项税额)5610
15、业务40:借:固定资产清理 1488 贷:营业外收入——处置固定资产净收益 1488 业务41:借:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 贷:主营业务收入——普通机床 645000 应交税费——应交增值税(销项税额)109650 业务42:借:销售费用——运费 2790 应交税费——应交增值税(进项税额) 210 贷:银行存款——工商银行
16、 3000 业务43:借:财务费用——手续费 5、50 贷:银行存款——工商银行 5、50 业务44:借:银行存款——工商银行 8400 贷:其她业务收入——租金收入 8400 业务45:借:银行存款——工商银行 754650 贷:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46:借:银行存款——工商银行 234000 贷:应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47:借:应付职工薪酬——工资 263550
17、30 贷:应交税费——应交个人所得税 424、78 银行存款——工商银行 236270、92 其她应收款——社会保险个人部分 26854、60 业务48:借:社会保险费 84212、73 其她应收款——社会保险个人部分 26854、60 贷:银行存款——工商银行 111067、33 业务49:借:应付职工薪酬——工会经费 5271、01 贷:银行存款——工商银行 5271、01 业务50:借:
18、在建工程——锅炉改造工程 8000 贷:银行存款——工商银行 8000 业务51:借:库存现金 260 贷:营业外收入——罚款 260 业务52: 借:银行存款——工商银行 311、85 ——交通银行 3、53 贷:财务费用——利息收入 315、38 业务53: 借:管理费用——其她 1008 贷:银行存款——工商银行 1008 业务54: 借:制造费用
19、 650 贷:周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600 ——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55: 借:制造费用 809 贷:周转材料——劳动保护用品——工作服 359 ——劳动保护用品——劳保鞋 300 ——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56: 借:生产成本——辅助生产成本
20、 1200 贷:周转材料——专用工具 900 ——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57:借:制造费用 750 贷:周转材料——专用工具 300 ——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58:借:交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50
21、 贷:其她货币资金——存出投资款 24050 业务59:借:银行存款——工商银行 77170、69 贷:应收票据——北京市天鸿机电公司 78900 财务费用——票据贴现 1729、31 业务60:借:坏账准备 35000 贷:应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61:借:管理费用——电话费 6272、80
22、 贷:银行存款——工商银行 6272、80 业务62:借:银行存款——工商银行 450000 坏账准备 31450 营业外支出——债务重组损失 147550 贷:应收账款——山西机电制造有限公司 629000 业务63:借:管理费用——财产保险费 50000 贷:银行存款——工商银行 50000 业务64:借:管理费用——办公费
23、107、7 贷:周转材料——劳动保护用品(工作服) 107、7 业务65:借:销售费用——包装费 4000 贷:周转材料——包装箱 4000 业务66:借:银行存款——工商银行 12004、20 贷:其她业务收入——销售材料 10260 应交税费——应交增值税(销项税额)1744、20 业务67:借:其她业务成本——销售材料 9000 贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 9000 业务68:借:
24、生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6000 贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 6000 业务69:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)9200 贷:银行存款——工商银行 9200 业务70:借:应付职工薪酬——职工教育经费 825 贷:库存现金 825 业务71:借:应付职工薪酬——非货币性福利 30450 贷:银行存款——工商银行 30450 业务72:借:其她业务成本
25、 4800 制造费用——铸造车间 31258 制造费用——机加工车间 27824 制造费用——装配车间 22112 生产成本——辅助生产成本(机修车间)6912 管理费用——折旧费 65967、28 贷:投资性房地产累计折旧 4800 累计折旧——房屋及建筑物 70400 ——机器设备 31384 ——生产用工具
26、 9833、60 ——运输设备 24508 ——电子设备 18073、68 业务73:借:制造费用——铸造车间 17721、60 制造费用——机加工车间 14846、40 制造费用——装配车间 16196 生产成本——辅助生产成本(机修车间)1000 管理费用——折旧费 3236 应交税费——应交增值税(已交税金)9010 贷:银行存款——工商银行 6201
27、0 业务74:借:制造费用——铸造车间 1260 制造费用——机加工车间 882 制造费用——装配车间 630 生产成本——辅助生产成本(机修车间)420 管理费用——折旧费 2415 应交税费——应交增值税(已交税金)728、91 贷:银行存款——工商银行 6335、91 业务75:借:原材料——原料及主要材料(圆钢)237000 材料成本差异——原料及主要材料 10140 贷
28、材料采购——圆钢 247140 业务76:借:原材料——外购半成品(轴承M23) 70000 材料成本差异——外购半成品 2000 贷:材料采购——轴承M23 72000 业务77:借:原材料——辅助材料(润滑油) 390、10 贷:材料采购——润滑油 350 材料成本差异——辅助材料 40、10 业务78:借:周转材料——包装箱 28000 贷:材料采购——包装箱 27
29、300 材料成本差异——周转材料 700 业务79:借:周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 1650 ——劳动保护品(耐热手套) 75 材料成本差异——周转材料 94 贷:材料采购——劳动保护品(劳保鞋) 1738 ——劳动保护品(耐热手套) 81 业务80:借:原材料——燃料(煤) 50400 材料成本差异——燃料 5600 贷:材料采购——煤 56000 业务81:
30、借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床) ——铸造车间(刻模铣床) ——基本生产成本——机加工车间(普通机床) ——机加工车间(刻模铣床) ——基本生产成本——装配车间(普通机床) ——装配车间(刻模铣床) ——辅助生产成本——机修车间
31、 制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间 管理费用—— 其她业务成本 贷:材料成本差异——原料及主要材料 ——燃料 ——辅助材料 业务82:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 44815、05 ——基本生产
32、成本——铸造车间(刻模铣床) 19206、66 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)77898、64 ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)16117、26 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 45831、15 ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 30554、23 制造费用——铸造车间 13191、62 ——机加工车间 16289、1
33、9 ——装配车间 12023、87 生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558、99 管理费用——职工薪酬 81211、54 贷:应付职工薪酬——工资 255108、3 ——工会经费 5102、17 ——非货币性福利 30450 —
34、—职工教育经费 825 ——社会保险费 84212、73 业务83:借:制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间 管理费用——维修费 贷:生产成本——辅助生产成本——机修车间 业务84:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)
35、 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床) ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 贷:制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间 业务86:借:库存商品——普通车床
36、 ——刻模铣床 贷:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床) ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(
37、刻模铣床) 业务87:借:主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床 贷:库存商品——普通车床 ——刻模铣床 业务88:借:短期借款——工商银行 500000 财务费用——利息支出 847、22 贷:银行存款——工商银行 500847、22 业务89:借:待处理财产损溢 贷:周转材料——包装箱 800
38、 应交税费——应交增值税(进项税额转出)131、78 材料成本差异——包装箱 业务90:借:管理费用——无形资产摊销 贷:累计摊销 业务91:借:财务费用——利息支出 27600 在建工程——厂房建筑工程 1570、83 贷:应付利息 29170、83 业务92:借:管理费用——盘亏损失 贷:待处理财产损溢 业
39、务93:借:资产减值损失 3000 贷:无形资产减值损失 3000 业务94:借:资产减值损失 贷:坏账准备 业务95:借:交易性金融资产 8500 贷:公允价值变动损益 8500 业务96:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 业务97:借:管理费用——税费 10264、80 贷:应交税费——
40、应交房产税 7168 ——应交土地使用税 2692 ——应交车船税 404、80 业务98:借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 业务99:借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加 业务100:借:管理费用——税费 761、3
41、4 贷:应交税费——应交印花税 761、34 业务101:借:应收股利 4000 贷:投资收益 4000 业务102:借:主营业务收入——普通车床 ——刻模铣床 其她业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 贷:本年利润 业务103:借:本年利润 贷:主营业务成本——普通车床
42、 ——刻模铣床 其她业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 业务104:借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 递延所得税资产
43、 递延所得税负债 业务105:借:本年利润 贷:所得税费用 业务106:借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 业务107:借:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利 贷:盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 应付股利 业务108:借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利
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