保险公司财务预算管理的实施及优化对策.pdf

财税观察Fiscal Watch034Sept 22/2023文/齐红霞保险公司财务预算管理的实施及优化对策随着市场经济体制改革的深入，保险公司在经济社会发展中的作用日益凸显。因此，全面提高内部控制质量、提升财务管理水平、完善预算管理机制是保险公司面临的重要任务。本文简要介绍了当前寿险公司财务预算管理中存在的问题，并在此基础上探讨了相应的解决措施。在寿险领域，我国的经营环境发生了巨大变化，无论是行业内部还是外部，各寿险公司主体已进入保险本源转型阶段。财务预算管理是金融企业经营的重要组成部分，可以在帮助实现既定业务目标方面发挥积极作用。因此，本文主要对寿险公司财务预算管理进行全面、深入的分析研究，希望能够对我国寿险业今后的健康持续发展起到一定的参考作用。相关理论概述寿险公司财务预算管理概述预算管理的主要功能是企业或事业单位利用预算来预测一定时期内的各种经营活动和投资活动，依靠预算并监督预算执行的过程和结果，以实现既定的发展目标，确保控制管理模式的良好实施。预算通常包括运营预算、财务预算和资本预算。其中，财务预算还包括预计资产负债表、预计损益表等多种表现形式。转型是由于客观环境所塑造的结构形式和功能发生变化，各转型主体的处境和状态的变化过程及其对客观环境的适应以及转型内容的影响。在实际转型过程中，寿险公司还必须注重满足实际发展需要，逐步提高财务预算管理水平的同时，运用预算管理增强公司整体规划和统筹能力，促进公司健康发展，提高自身的综合实力。寿险公司财务预算管理的内容主要是合理计算市场成本和管理成本，根据战略目标制定各项经营指标，同时高度重视财务预算管理工作，并在此基础上不断完善财务预算管理机制。寿险公司加强财务预算管理的意义在我国经济对外开放水平稳步提升的影响下，国内社会经济水平快速提高，并带动了人们生活水平的显著上升，对保险的认识也随之加深，各类保险的逐步扩张，为寿险公司带来了诸多发展机遇。然而，在当前经济转型时期，寿险公司也面临着财务风险，财务风险的控制能力将对公司未来的发展产生巨大影响。因此，为了保证寿险公司持续健康发展，有必要积极提高财务预算管理的整体水平，全面分析财务预算管理中存在的诸多问题，并采取相应的解决方案，从而帮助寿险公司规避发展过程中可能出现的风险，主动顺应社会发展形势，不断发展壮大。寿险公司财务预算管理现状分析预算观念已经过时一方面，对预算管理的重要性认识不足。尽管一些寿险公司制定了业务发展计划，但利用预算管理系统实施战略仍存在明显差距。另一方面，预算原则还不够科学。目前人们对寿险产品的要求越来越高，但对寿险公司的不信任感也在增强，其中的重要因素之一是预算管理与市场需求、顾客导向脱钩，导致片面强调短期利益。从寿险公司转型的实际情况来看，预算管理不严的问题主要集中在各分公司为了更好地配合总公司的工作考核，经常控制当前任务的上报，以年度预算和支出预算的形式尽可能多报，确保自己的活动能够得到预算的良好支持。预算松弛的现象必然会对财务预算的可行性和合理性造成很大损害，导致企业编制的预算不符合实际需要，从而对企业造成影响，对预算的正确性有重大影响。此外，预算松弛往往会导致公司超出预算，从而导致运营成本增加，这对寿险公司的发展十分不利。预算绩效目标不够明确一方面，缺乏长期绩效目标。虽然大多数寿险公司制定了长期发展规划，但在实际过程中往往存在预算管理与发展规划关系不够紧密的问题。另一方面，绩效目标的可行性较差，寿险公司所属单位、部门设定的绩效目标与实际情况存在差异。例如，一些寿险公司片面将历史保费收入作为保费收入的主要参考点，忽视了子公司所在城市的经济社会发展水平、从业人员技能水平、保险费收入等因素。预算编制方法不够科学寿险公司在实施财务预算管理时往往缺乏相关信息和数据的参考。寿险公司属于需求量大、信息依赖度高的金融行业，财务预算管理的重点是数据一致性和连续性，为了保证预算管理的效率和效果，实施预算管理时必须重视各种支撑数据的运用。在实践中，不少转型中的寿险公司在组织实施财务预算管理时，缺乏对公司运营各方面的深入了解，业务系统与金融系统联系薄弱，在获取数据时消耗了大量精力，无法保证预算数据的准确性，也影响了公司财务预算管理的有效性。寿险公司一般实行固定预算和增量预算，在预算期间和预算上限计划中按照正常情况下一定的业务量编制预算，这两种方法可以在很大程度上反映稳定条件下预算编制是否适当。但由于项目特殊、市场环境变化以及突发情况等，预算与实际情况很容易有出入，只有少数人寿保险公司使用弹性预算和零基预算，虽然这两种制备方法都比较科学可靠，但都存在以下问题：准备时间理财周刊MONEYWEEKLY035Sept 22/2023长、片面注重短期优势以及人力成本高。预算监督和执行不健全很多寿险公司组织预算管理考核指标过高，不仅浪费资源，而且对考核结果造成了一定的损害，导致寿险管理思维出现一些差异。一些寿险公司在财务预算管理的组织实施过程中非常重视短期绩效，经常出现短期行为，财务预算制度总体执行绩效没有具体的衡量标准，数据维度存在较多差距。此外，财务预算系统尚未完全成熟，功能模块存在一定的局限性，不能满足企业预算工作的实际需要。系统各模块相互独立，信息无法充分利用，说明科学的预算管理评价体系与寿险公司财务管理相关工作的结合还不够，不能保证预算管理评价相关工作的有效性。一方面，预算监督机构不健全，导致一些寿险公司主要依靠金融机构的定期评估和抽样进行预算监督，而不是设立独立的预算监督委员会，导致预算监督权力和责任划分不清晰。另一方面，监控管理过程执行效率不高，缺乏完善的组织条件，各部门管理者推诿责任，监控管理权力未用尽。此外，监督的局限性比较严重，审计部门的权威无法渗透到公司治理的各个方面，个别部门负责人美化经营业绩不利于开展监督活动。加强人寿保险公司财务预算管理的措施转型期寿险公司只有通过积极落实财务预算，才能更快、更高效地明确和解决经营工作中的实际问题，保证经营工作的整体水平和质量，提高经营的市场份额，促进公司不断成长，使得寿险公司能够在激烈的市场竞争中长期立于不败之地。预算意识全面转变寿险管理者首先要熟悉政府相关部门对金融企业财务管理的政策指引，积极走访优秀保险公司，通过直观的财务数据加深对预算管理关键价值的理解。按照这一思路，有必要对下属部门管理人员进行深入教育，聘请国内外专家进行预算管理培训，管理人员可以通过内部文章、网页、横幅等方式进行宣传，为自觉实施预算管理创造良好条件。要制定合理的预算执行目标对处于转型阶段的寿险公司来说，最重要的是要全面审视公司的实际情况，达到实施财务预算管理的预期效果。要注重财务部门与各业务领域的衔接，使基本管理目标得以融合。应创建财务预算管理模块，并明确各模块的实际功能，以便财务管理人员能够利用好各模块数据之间的联系，提高财务预算的整体水平和实际工作的有效性。对于各种数据，财务人员也需要进行针对性的整合，为实施数据分类管理提供良好的帮助。在实施模块化财务预算管理时，寿险公司也应认真划分财务预算管理目标，细分内容也可转化为实际管理标准，将其工作职责落实到人，并指导各部门开展评价工作。数据整合方面，需要保证不同部门系统组之间的数据交换区域足够严谨，以帮助管理者在数据之间建立正确的管理逻辑关联。这种方法往往会导致财务管理人员工作量增加，但也能显著提高寿险公司财务预算管理的整体效率。严格来说，寿险公司各分支机构预算执行目标的制定需要遵循以下原则：战略原则，即各单位的业绩目标必须始终与财税观察Fiscal Watch036Sept 22/2023公司的长期发展战略相一致，避免注重短期利益而忽视长期发展；市场导向原则，即设定目标要求需要综合考虑市场变化，及时响应具体目标，深入了解客户需求，全面提供满足客户期望的服务，不断适应市场环境的变化；权责对等原则，是指在公司发展过程中，各部门必须制定与其职责范围对应的目标；价值创造原则，即寿险公司一方面要实现利润最大化，另一方面要通过为客户和员工提供服务，创造尽可能大的社会价值；可行性原则，各单位在制定目标的时候一定要从可行性的角度出发。运用科学的预算方法总公司设定预算组织，成立预算委员会，协调预算管理。预算委员会由总公司财务部负责人及各部门负责人组成。各分行成立以各部门会计人员为核心的预算小组。总公司按照自上而下统筹、横向协调的原则制定目标。各分公司基于对区域保险市场的了解，根据计划设定目标，根据目标编制计划，仔细评估计划是否可行，并根据计划内容编制具体预算。由于预算分配过程应关注重点项目和新市场开发，因此应保持上下级之间的良好沟通，并进行单位间的思想引导，避免单位间的矛盾，团结各部门共同发展寿险事业。另外，财务预算管理体系松散的问题亟待解决。寿险公司在保证预算管理整体效率和质量的同时，必须注重每一个细节，不断提高管控水平，确保财务管理发挥作用。实现上述目标，最重要的是保证财务预算管理总体规范，运用有效方法落实单项任务，防止违规现象，达到预期的管理效果及目标。以各类发票实时审核为例，不仅要求会计工作规范化、合理化，而且在执行各项工作时对发票内容要进行严审和控制，防止内容造假情况，确保管理工作正确实施。注重预算执行监督必须建立可靠的绩效评估体系和动态的绩效评估机制，绩效评估报告必须包括实施结果、实施差距分析以及缩小差距的纠正措施。定期提供绩效评估报告进行动态监控，保证各级管理者与员工及时沟通，使管理者能够有效监督和控制目标的实现。当发生预算偏差时，各单位必须迅速识别其影响，并充分考虑各种因素，尽量减少损失。此外，寿险公司应建立预算执行委员会制度和预算审查听证制度，由执行委员会作为公司的决策机构，对经营政策偏差、不遵守经营原则等具体问题进行调查，对预算执行不严格、主要措施不完善等现象，相关人员按照公司内部管理规定受到严厉处罚。对可能跨部门的预算调整，要及时召开调整听证会，详细分析调整原因，商定预算调整的可行性，制定调整方案。结合预算绩效管理，建立适当的奖惩机制奖惩机制在预算执行管理中发挥着非常重要的作用。一是奖惩机制一方面可以构建全员参与预算绩效管理的框架，支持预算执行目标的实现；另一方面可以提高绩效管理的效率，促进团队协作，最终成为保险公司战略目标实现的动力。在建立奖惩机制的具体措施上，要确保奖惩机制与预算执行管理充分契合。企业必须了解预算执行管理的运行逻辑和要点，制定适当的奖惩机制和措施，确保奖惩机制落实到位，使员工能够充分了解他们需要实现的目标，并量化和评估他们的绩效。二是奖惩机制要公平、公正、公开、透明。奖励和惩罚的标准和程序应广泛传达并让每个员工都了解。管理行为要基于合理的判断，充分确定哪些行为是可取的和有益的，而哪些违反预算管理原则的行为将受到处罚。三是确保奖惩机制的及时性、有效性。奖惩机制一方面确保实现预算绩效目标的员工尽快得到认可和奖励，另一方面要确保绩效不佳人员得到适当的处罚，落实和规范预算绩效管理，全面提高员工认可度。同时，奖惩机制应具备差异化特征，包括直接绩效奖励、团队绩效奖励、晋升和个人发展机会等，确保奖惩机制对员工有足够的吸引力。综上所述，可以说，寿险公司的财务预算管理可以反映未来特定时刻的财务状况和经营成果，有助于规避财务风险。因此寿险公司要加强与规章制度相关的财务预算和预算偏差分析，有效实施财务预算管理，以促进公司不断发展壮大。L（幸福人寿保险股份有限公司四川分公司）