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25理论视野ILUN SHIYEL中小商业银行全面预算管理体系构建探讨范广熙（康平县农村信用合作联社，辽宁沈阳110500）摘要：提升全面预算质量是推动中小商业银行发展的重要支持，同时也是进行公司管理的内在需求。通过全面预算工作，能够极大地提升商业银行的综合竞争力，充分发挥商业银行的作用。为了更好地实现商业银行全面预算管理的目标，商业银行就必须及时构建更加科学的管理体系，从而为商业银行的发展提供科学的参考。本文首先分析了中小商业银行全面预算管理的现状，针对当前商业银行的发展经营模式和管理现状探索了全面预算管理体系构建的方式，从而提出了更加科学的举措，希望能够为中小商业银行全面预算管理工作的开展提供一定的参考。关键词：中小商业银行；全面预算管理体系；构建方式中图分类号：F812.3文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.009 0引言全面预算工作是中小商业银行发展的重要工具，能够推动商业银行发展目标的实现，提升商业银行发展和经营的质量，实现商业银行财务管理和业务管理之间的深度融合。中小商业银行的全面预算管理工作涵盖了银行发展中的全部内容，只有对银行发展目标进行流程化和可量化的管理，才能实现对全面预算工作的监督，保证全面预算工作的进一步落实。作为中小商业银行的管理者，必须了解全面预算管理的重要性，加强银行内部各个部门和机构之间的沟通，加速商业银行内部业务工作的转型升级，进一步提高银行财务工作的水平，实现精细化管理，推动中小商业银行的可持续发展。1全面预算管理的现状目前，随着我国市场经济体系的不断完善，我国中小商业银行的发展环境也进一步优化，但是商业银行在发展的过程中，一些新的问题开始出现，银行之间的竞争也变得更加激烈，这就要求中小商业银行必须要进一步提升自身全面预算管理工作的质量。对于商业银行来说，全面预算管理是商业银行进行资源配置的重要工具，对于商业银行的发展具有重要作用。虽然我国商业银行的全面预算管理工作已经取得一定的经验，但是在管理过程中依旧存在一定的问题1。首先，商业银行的管理人员缺乏全面预算的理念，不能从银行发展的整体角度来开展全面预算工作，导致中小商业银行的全面预算管理不能为银行的发展提供科学的参考。其次，商业银行的预算编制方式相对单一，主要的体现就是在全面预算工作中，工作人员不能及时根据不同的项目选择更加科学的编制方式，最终影响到银行全面预算工作的质量。同时，一些项目在开展的过程中缺乏科学的评价和组织标准，无法有效对工作中的成本进行精细化计算，从而实现成本控制。最后，中小商业银行对于预算管理分析还不到位，在进行预算编制工作时，往往比较重视事前的预算管理，但是对于事中的预算管理以及事后的预算管理往往缺乏监督和管理。同时在当前的预算管理工作开展时，对于现代的科学技术应用也不足，导致工作人员在预算数据的分析上存在一定的问题，无法实现数据的有效汇集和统计，也无法通过数据分析为中小商业银行的发展提出有效的建议，影响了全面预算工作的实际质量。2全面预算管理的体系构建2.1全面预算管理实施的基本原则中小商业银行的全面预算工作是一项系统和复杂的工作，在工作开展的过程中必须要遵循一定的制度要求和原则，保证工作开展的整体质量。全面预算管理工作中的原则主要由四个方面构成：首先就是导向性原则，这要求在进行全面预算体系构建的过程中，要紧紧围绕商业银行发展的目标制定科学的发展思路，为商业银行的发展提供一定的方向指导，保证银行发展的质量。其次是全方位原则，这要求在进行全面预算的体系构建中，要全面考虑商业银行的工作，从而保证工作开展的全面性，推动工作的全面发展。再次，要遵循精细化原则，在商业银行的全面预算体系构建中必须将相关工作细化，从而为工作的开展提供更加精26 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC准的指导，推动银行全面预算工作的开展。最后，商业银行全面预算体系的构建必须遵循激励性原则，全面预算工作的体系必须要能够激发银行工作人员的工作积极性，从而落实银行发展中的各项工作，推动全面预算管理的进一步发展2。2.2全面预算的组织架构在开展全面预算工作时，商业银行一项重要的工作就是要及时构建科学的组织架构，从而为全面预算工作的进行提供更好的帮助。在全面预算体系的构建中，要采用矩阵式的管理模式，按照“上下结合、大小结合”的方式构建组织结构，从而形成各个部门之间相互配合协作的模式，实现资源之间的共享，降低银行工作开展的成本。同时，商业银行也在管理机制上进行具体的完善和创新，根据商业银行发展的实际制定更加符合自身发展情况的管理模式，形成分工明确和职能明确的预算管理体系，优化全面预算管理的整体流程，提升工作的效率。最后，在预算管理工作中，要设立专门的部门对预算进行管理，及时根据预算管理工作开展相关的活动，从而进一步提升商业银行的经济效益。2.3全面预算的目标管理作为商业银行，为了更好地提升全面预算管理工作的质量，就必须制定科学的工作目标，尤其对于一些中小商业银行而言，必须要围绕自身的目标制定科学的工作思路。在全面预算的目标设计中，商业银行管理者必须要加强对于市场发展的分析，同时对银行发展的需求进行调研，为目标制定提供一定的依据。首先，银行管理者要根据经营计划进行目标制定，明确银行工作开展的主题，梳理工作开展过程中的重难点，选择科学的方式落实工作流程。其次，要保证预算目标的清晰合理，这样才能在工作开展的过程中及时优化银行工作的环境，为相关工作的进一步发展提供更好的帮助。2.4全面预算的过程管理2.4.1预算编制预算编制是商业银行全面预算管理工作开展的首要工作，也是推动工作的基础，商业银行在进行预算编制时，需要对经济政策和银行的发展目标进行分析，综合考虑工作推动面临的实际困难。在预算编制工作中，涉及的内容非常广泛，除了业务预算之外，还包括财务预算和投资预算等，只有将相关内容全部统筹起来，才能完成全面预算管理的目标。商业银行的主要业务是资产业务和负债业务，同时部分银行还有一些中间业务等，在进行预算编制的过程中，必须将这些内容全部考虑进去，保证预算编制的科学性。2.4.2预算执行为了提升商业银行预算管理工作的效率，提升预算管理的执行力，商业银行必须要进一步明确工作的相关政策和要求，加强部门之间的沟通，将有关工作细化并落实到具体的人员上，保证工作的层层落实。在预算执行中，商业银行必须要及时了解市场发展的实际情况，总结市场变化的经验，从而对市场环境和工作方式进行一定的调整。在预算管理工作中，商业银行的业务部门一般需要和营销部门进行必要的沟通，根据营销工作的实际对预算进行科学的调整，然后再由银行管理者对预算投资的计划和方案进行研究审核，制定更加科学的预算管理计划。2.4.3预算控制预算管理部门的主要工作除了要明确银行的预算目标之外，还需要对银行的预算管理工作进行全程监督，从而保证预算管理工作的流程符合银行发展的要求。在工作推进中，要及时把握预算控制的重点，从而保证预算工作的质量。首先，要及时把握住工作中的要点，对一些发票的金额和真实性进行严格审查，保证银行的业务管理符合内部制度的要求3。其次，要提升预算管理的整体效率，针对以往商业银行预算管理中出现的一些问题进行详细的分析，了解问题出现的原因，及时制定科学的防范措施，为商业银行全面预算管理的进一步发展提供更好的基础。2.5全面预算的反馈分析要保证中小商业银行全面预算的质量，中小商业银行就必须要及时完善全面预算管理的反馈机制，加强对于预算管理的反馈分析，及时了解全面预算中的问题。首先，商业银行的财务部门要对财务预算进行审核，对支出的实际金额进行确定，进一步完善预算管理机制和跟踪监督体系，并及时汇报预算的执行情况。其次，商业银行的预算管理工作人员要及时对预算中的偏差进行分析，对银行工作中的资源投入情况进行全面的报告，及时界定问题中的责任，从而提升数据分析的精确性。最后，要加强对于项目工作开展的监督，实现预算管理工作的阶段性改进，最大程度避免预算管理工作和实际工作出现偏差，保证银行工作的整体质量。2.6全面预算的考核评价商业银行的最终目标是要进一步提升自身的经济效益，因此在工作的过程中就需要针对全面预算管理工作进行完善。商业银行要及时将全面预算的结果应用到考核评价中，建立科学的绩效考核体系，提升全面27理论视野ILUN SHIYEL预算的工作质量。首先，要积极建立科学的考核评价体系，由预算管理责任部门落实相关规定，保证考核评价体系的作用能够充分发挥，优化预算管理工作的流程，提升工作的整体效率。其次，要加强全面预算考核工作的监督，及时成立专门的工作监督小组，从而规范工作人员的行为，最大程度激发工作人员的工作积极性。最后，要科学应用考核结果，针对考核的结果对下一阶段的工作进行优化和调整，从而及时做好预算编制工作，制定更加科学的实施方案。3全面预算管理的优化举措3.1重塑全面预算管理理念在银行全面预算管理的过程中，所有的工作都是需要人才支持的，只有保证全面预算管理工作人员的基本素质，才能有效推动全面预算管理工作的发展。在具体工作开展中，银行首先必须要重塑全面预算的理念，更新商业银行管理工作人员的思想观念，为商业银行预算工作的开展奠定更好的基础4。其次，商业银行必须要通过各种手段向商业银行工作人员传达最新的理念，创新工作人员的工作手段，推动全面预算管理工作的开展。3.2实施动态跟踪监控在商业银行的发展中，全面预算工作对于自身发展具有重要的作用，因此，只有保证了全面预算工作的质量，才能为商业银行的进一步发展奠定更好的基础。在进行全面预算工作中，中小商业银行必须要重视全面预算工作，对于预算工作中的各个环节进行监督和跟踪，尤其是针对预算管理中的一些关键内容和关键环节进行监控，针对过程中的风险进行管理，实现全面预算的真正价值。首先，银行的财务部门要加强和其他部门之间的沟通，从多个角度对全面预算工作中的波动因素进行分析，从而制定出更加科学的工作方案，为全面预算工作奠定更好的基础。其次，中小商业银行要积极搭建智能化的财务管理平台，通过精细化预算类别管理和大数据技术等的应用，加强对于全面预算工作的监督和控制，提升预算工作的效率和质量。最后，要建立工作预警机制，通过科学的人员和体系配置加强对于全面预算工作的风险控制，加强预算评价和分析，在发现问题之后第一时间向银行管理者进行汇报，充分发挥出商业银行全面预算工作的价值。3.3强化考评激励导向全面预算管理工作的内容相对复杂，在工作的过程中面临的形势也相对复杂，因此，中小商业银行只有及时制定科学的全面预算考评激励政策，才能推动工作的有效落地，为全面预算工作的开展提供更好的保障。强化考评激励导向，能够让更多的人员参与到预算管理的过程中，将更多的资源应用到全面预算工作中，保证工作的科学性。同时，中小商业银行要及时建立绩效考评机制，从不同的维度对绩效考评工作进行分析，从而明确绩效考评机制中的价值管理核心内容，保证考评工作的进一步发展。4结语综上所述，作为提升商业银行发展质效的重要抓手，全面预算管理一直是商业银行战略发展的有效保障，也是提升商业银行综合实力的重要途径。对于中小商业银行来说，必须要根据自身的实际情况构建科学的全面预算管理体系，并对预算的制定和执行进行全面监督，落实相关工作要求，合理配置和利用有限资源，实现经济效益最大化。参考文献1 童卫萍.农村中小商业银行全面预算管理闭环构建J.财富生活,2020(24):102-103.2 罗雪龄.关于构建商业银行全面预算管理体系的探讨J.财会学习,2020(22):74-75.3 王昌建.浅谈中小商业银行全面预算管理体系构建J.纳税,2020,14(18):155-156.4 于寒.构建基于目标管理的商业银行全面预算管理体系J.现代商贸工业,2017(26):114-115.