资产管理新版细则.docx

公司资产管理细则一、合用范畴本办法合用资产重要涉及经营性资产、电子设备、运送工具、办公家具等。二、管理职责公司重要负责人为本单位资产管理负责人，明确指派一至两名综合运营部成员为资产管理员，各部门负责人对部门所使用资产负责。资产管理员重要职责有：1.负责本单位资产购买、验收入库、保管、发放等寻常管理；2.负责本单位资产清查登记，固定资产卡片建立和登记及标签粘贴；3.负责下属各部门、各项目资产监管和定期抽查并编制报表将抽查状况报总经理室；4.负责经营性资产公开招租和合同租金收缴等工作；5.本着节约原则，依照资产闲置状况，负责资产在本单位内部调配；6.负责办理本单位各类资产报废、处置等事项报批手续。各部门、项目负责人重要职责有：1. 各部门、项目负责人是本部门资产管理第一负责人，对本部门所属各类资产完好性负责并保证其使用功能正常。2. 各部门、项目负责人应做好本部门使用及管理各类资产寻常管理、维护工作，涉及寻常维修保养，安全检查和解决各类安全隐患等。3. 各部门、项目每季进行资产状况自查一次并编制相应报告上交综合运营部，综合运营部每半年抽查资产完好状况。4. 对清查中发现毁损、盘亏及待报废资产，应当查明因素并申请处置；申请处置部门需向公司提出申请，按管理权限由公司批准后进行，处置后应及时进行账务解决，调节账面结存数;5. 各部门、项目每月28日前报下月物品采购筹划明细表、下月拟处置资产筹划明细表，由负责人签字后，提报综合运营部，经公司领导审批后予以采购。三、资产获得（一）经营性资产可对外出租、经营场地均由滨投集团及其她公司等委托管理，别的经营性资产重要涉及商业所需冰柜、自动售货机、收银机等。1.设备购买：使用部门填写“采购申请单”（一式两份），报综合运营部及有关领导审核，进行统一采购。2.设备验收：采购资产由综合运营部及使用部门进行验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查设备质量，同步对资产进行编号。3.设备登记：综合运营部依照采购申请表、送货单、发票登记台账，并做好“资产标签”，黏贴于资产显眼处。（二）电子设备及办公家具电子设备及办公家具涉及电脑、空调、投影仪、打印机、复印机、办公桌椅、书橱、沙发等用于办公设备。1.设备购买：使用部门填写“采购申请单”（一式两份），报综合运营部及有关领导审核，进行统一采购。2.设备验收：采购资产由综合运营部及使用部门进行验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查设备质量，同步对资产进行编号。3.设备登记：综合运营部依照采购申请表、送货单、发票登记台账，并做好“资产标签”，黏贴于资产显眼处。（二）运送设备运送设备是指汽车、船只、游艇等设备。本办法运送设备仅限于汽车及场内用车。1.公司领导依照公司运营管理实际需要，拟定购买运送设备。2.由滨投综合部报机关事务局车审科审批，同步抄送国资办。3.审批批准后通过政府采购购买并做好上牌工作。4.运送设备上牌完毕后，由综合运营部登记、造册、进行编号。四、寻常管理（一）经营性资产1.定期巡视：各部门、项目负责人对管辖范畴内在用、租赁和闲置等状态资产必要组织定期巡视，记录巡逻时间、内容、发现问题等信息，保证房屋、水、电、设备等方面状况处在安全正常状态。外借资产由借用单位负责寻常管理，不纳入定期巡视范畴。原则上松陵镇范畴内在用、租赁和闲置资产每半年巡视一次；松陵镇范畴外在用、租赁和闲置资产每年巡视一次。在巡视过程中发现问题，应及时向综合运营部及公司负责人进行报告，重大问题应报分管领导及总经理办公室，研究制定有效解决办法，保证资产正常安全。2.费用收取：租金、水电费收取应严格按照合同商定执行，原则上租金按半年或年度收取。承租户水电使用原则上独立开户，暂不具备单独开户条件水电费按季度收取。承租方租金拖欠一种月以上，综合运营部应发出租金催缴单或律师函进行催缴。综合运营部负责收取租金（或督促中介机构收取）并做好记录，财务部门及时反馈租金到帐状况，两部门共同做好租金收取工作。3.资产维修资产维修工作按照及时、有效、节约原则进行。资产维修前应填写资产维修审批单，注明维修资产名称、维修因素及估算费用。普通维修项目估算费用 10000元如下（含10000元）如下维修项目，由有关责任部门拟定2家以上维修公司报滨投筹划投资部进行比价，报总经理办公室审批后执行；估算费用10000元以上维修项目，则由滨投筹划投资部邀请3家以上维修单位竞价或直接谈判（只有1家报名）形式拟定中标人；估算费用100000元以上维修项目，原则上应公开发包，因特殊状况，由公开发包改为邀请发包项目，经太湖新城小型工程承发包管理领导小组批准后，由滨投筹划投资部邀请3家以上维修单位进行发包。维修结束后，由有关责任部门在资产维修审批单上填写承办成果，一份交财务管理部作为费用入账根据，另一份由综合运营部自行存档。10万元以内资产维修费用由滨投综合部初审，财务部门复审；10万元以上资产维修费用原则上报第三方审计部门审定。（二）电子设备及办公家具1.电子设备寻常保管由使用部门负责。综合运营部平时对电子设备进行抽查，理解其使用现状和变动状况等，如有变动及时更新台帐。2.离职人员在办理离职手续时，所使用资产一律退还，综合运营部负责检查退还资产配备、配件和有关资料与否完整，理解退还资产使用状况，如有遗失或配备配件缺失，离职人员应负责补偿。综合运营部清点后更新登记台账。（三）运送设备1.寻常管理由综合运营部负责。每车设立“车辆使用登记表”，每次加油及养护时记录，以理解车辆受控状况。2.每车设立“车辆行驶登记表”，使用后应记录行驶里程、时间、地点、用途等，综合运营部每月进行抽查。3.驾驶人不得擅自将车开回家，或作私用，经单位特许或返还时超过晚上9时者例外。五、资产处置流程（一）转让1.综合运营部填写公司资产处置审批单，报分管领导、重要领导和财务总监逐级审批。2.依照公司资产处置审批单意见，滨投综合部填制吴江市国有（集体）资产公开转让审批表报区国资办审批后实行。3.公开转让应先评估后拍卖，如因特殊状况不适当公开操作转让事宜，则由滨投综合部按关于批示精神，办理有关手续后贯彻资产转让事宜。（二）租赁1.综合运营部填写公司资产处置审批单，报分管领导、重要领导和财务总监逐级审批。2.初次公开租赁资产起拍价原则上应委托中介评估公司进行评估。3.重新公开租赁资产原则上以上年度租赁价格（通过公开拍租）或委托中介评估公司评估价格作为拍卖底价。4.出租中如遇特殊状况，可由综合运营部按关于批示精神，办理有关手续后贯彻资产租赁事宜。5.资产租赁期限原则上3-5年，如有特殊因素需延长租期，需报区国资办批准。（三）借用1.综合运营部填写公司资产处置审批单，报分管领导、重要领导和财务总监逐级审批。2.资产借用普通经区国资办监证。3.借用期满，如借用单位（个人）仍需继续借用，则综合运营部经审批后，在区国资办监证下重新订立借用合同。（四）资产报废核销1.资产报废核销处置范畴涉及：（1）闲置不需用固定资产；（2）报废无法使用固定资产；（3）盘亏、呆帐、丢失等非正常损坏固定资产；（4）因技术、经济因素、继续使用不合理并通过科学论证，确需裁减固定资产；（5）因单位撤销、分立、合并等因素发生产权或使用权转移固定资产；（6）依照国家政策规定需处置固定资产。 2综合运营部填写公司资产处置审批单，报分管领导、重要领导和财务总监逐级审批。 3. 综合运营部应及时更新有关资产台账，并在公司资产处置审批单上填写处置成果，财务部门依照关于处置材料及时进行财务解决。六、资产登记及盘点1.综合运营部填制作固定资产标签，填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同步对固定资产进行编号，一式两联，一联留存，一联黏贴于资产显眼处，并对资产使用部门或人员进行登记。 2综合运营部应不定期对资产进行盘点，并于年度结束后会同财务部门对资产进行全面清查盘点。3.盘盈资产，应查明因素，并建立相应台账，同步将盘盈资产清单提交财务部门；对于未办理权证资产，由财务部门暂按1元入账；完毕权证办理，按资产重置价进行入账。4.盘亏资产，综合运营部须对盘亏、毁损资产查明因素，贯彻责任，并将清查状况书面报告主管领导批准，确以为盘亏会同财务部滨投集团综合部解决。七、资产损失责任追究（一）资产损失认定1.对发生资产损失，应当在调查核算基本上，根据关于规定认定损失性质、情形及金额。2.资产损失责任追究中可以证明资产损失真实状况各种事实，均可作为损失认定证据。重要涉及：（1）司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具与资产损失有关书面文献；（2）会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对公司某项经济事项出具专项经济鉴证证明或者意见书；（3）公司内部涉及特定事项资产损失会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；（4）可以认定资产损失其她证明材料。3.认定资产损失金额应当涉及直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与有关人员行为有直接因果关系资产损失金额；间接损失金额是由有关人员行为引起或者导致、除直接损失金额之外、可以确认计量其她资产损失金额。4.资产损失金额应当根据关于会计账簿记录，按照会计制度及会计准则规定核算确认损失分类分项进行认定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大资产，应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。5.资产损失依照公司实际状况，按照金额大小和影响限度划分为普通资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。（1）普通资产损失是指公司资产损失金额较小（01万元）且导致影响较小；（2）较大资产损失是指公司资产损失金额较大（110万元）或者在公司导致一定不良影响；（3）重大资产损失是指公司资产损失金额巨大（1030万元）或者在公司及社会导致严重不良影响；（4）特别重大资产损失是指公司资产损失金额巨大（30万元以上）并影响公司持续经营和发展能力，或者在国际、国内导致严重不良影响。6.公司不得将资产损失进行分解，人为减少损失类别。7.由于不可抗力、系统性风险或者不能预见因素导致公司资产损失，公司及有关人员已履行勤勉尽责义务，可不追究有关负责人责任。（二）资产损失责任追究范畴1. 公司领导人员和其她关于人员有违背国家法律、法规、规章以及关于规范性文献，违背公司内部管理制度或者有关工作程序，未履行或者未对的履行职责导致公司内部控制存在重大缺陷，未履行或者未对的履行职责导致内部控制执行监督不力，以及未按照规定办理导致资产损失等情形，应当追究有关负责人责任。2. 在采购商品或者购买服务过程中，公司领导人员和其她关于人员有下列情形之一导致资产损失，应当追究有关负责人责任：（1）未按照规定订立合同或者恶意订立损害公司利益合同；（2）未按照规定进行招标采购，或者恶意进行有损公司利益采购；（3）未按照规定程序审批导致资源挥霍或者发生舞弊；（4）采购标物与合同商定明显不符，也许导致损失而未采用有效办法；（5）未进行必要资信调查盲目支付预付款项；（6）虚报、瞒报商品（服务）采购价格；（7）采购标物价格明显高于市场同类商品价格或者串通违规采购；（8）未按照规定办理而导致资产损失其她情形。3. 在销售商品或者提供服务过程中，公司领导人员和其她关于人员有下列情形之一导致资产损失，应当追究有关负责人责任：（1）未按照规定订立合同或者恶意订立损害公司利益合同；（2）擅自压低价格销售商品或者提供服务；（3）订立虚假合同，提供虚假商品或者服务；（4）应收款项未及时催收、定期核对，对异常应收款项未及时追索并采用有效保全办法；（5）未按照规定办理而导致资产损失其她情形。4. 在资金管理和使用中，公司领导人员和其她关于人员有下列情形之一导致资产损失，应当追究有关负责人责任：（1）违规调动、使用资金；（2）超越权限或者违背程序授权、批准资金支出；（3）擅自变化资金用途，违规拆借资金或者为她人融资；（4）因资金管理不严，发生贪污、失窃、携款潜逃等事件；（5）违背关于规定委托其她机构或者个人从事理财业务；（6）违背关于规定对外捐赠、赞助；（7）钞票未及时入账、留存钞票超过核定限额或者私设“小金库”；（8）未及时核对银行存款余额、清理未达账项；（9）支票等票据丢失未及时采用有效办法；（10）未按照规定办理而导致资产损失其她情形。5.在公司经营管理活动中，公司领导人员和其她关于人员有下列情形之一导致资产损失，应当追究有关负责人责任： （1）运用关联交易非法转移经济利益；（2）在核销根据不充分状况下进行资产核销解决；（3）违背关于安全生产法律、法规和关于规定，或者发生安全生产责任事故，导致资产损失；（4）未按照规定办理而导致资产损失其她情形。6.对房屋建筑物、机器设备、原材料、库存商品、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善，导致资产非正常毁损、报废或者丢失、被盗，应当追究公司有关负责人责任。7.未按照会计制度及会计准则规定核算或者披露已发生资产损失，导致资产账实不符、会计信息失真，应当追究公司有关负责人责任。（三）资产损失责任划分1.公司资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。（1）直接责任是指有关人员在其职责范畴内，未履行或者未对的履行职责，以及违背法律、法规和关于规定，对资产损失起决定性作用所应当承担责任。（2）主管责任是指公司部门负责人在其职责范畴内，未履行或者未对的履行主管工作职责，以及违背法律、法规和关于规定，对资产损失所应当承担责任。（3）分管领导责任是指公司分管负责人在其职责范畴内，未履行或者未对的履行分管工作职责，以及违背法律、法规和关于规定，对资产损失所应当承担责任。（4）重要领导责任是指公司重要负责人在其职责范畴内，未履行或者未对的履行管理职责，以及违背法律、法规和关于规定，对资产损失所应当承担责任。2.公司因未建立内部控制制度或者内部控制制度存在缺陷，导致公司重大或者特别重大资产损失，除对直接负责人和主管负责人进行责任认定外，公司分管负责人和重要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。3.公司因违背关于规定，未履行或者未对的履行职责，导致决策失误导致重大或者特别重大资产损失，公司重要负责人应当承担直接责任，参加决策其她人员应当承担相应责任。参加决策人员经证明在表决时曾表白异议并记载于会议记录，可以免除相应责任。4.公司发生资产损失隐瞒不报或者少报资产损失，除对直接负责人和主管负责人进行责任认定外，总会计师或者分管财务负责人和公司重要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。5.公司发生重大或者特别重大资产损失，未对有关人员进行责任追究，一经查实，除按照本办法对有关负责人进行惩罚外，对公司重要负责人应当比照直接负责人进行惩罚。（四）资产损失责任惩罚1.公司发生资产损失，通过查证核算和责任认定后，在根据国家或者公司关于规定予以补偿基本上，应当依照资产损失限度及影响对有关负责人分别予以如下惩罚：（1）公司发生普通资产损失，在责任认定年度对直接负责人和主管负责人处以扣减5080绩效年薪和（或）相应任期勉励收入惩罚，并可视详细状况予以警告、记过处分。（2）公司发生较大资产损失，在责任认定年度对直接负责人和主管负责人处以扣减80100绩效年薪和（或）相应任期勉励收入惩罚，并视详细状况予以记大过、降级处分；对分管领导负责人和重要领导负责人处以扣减3050绩效年薪和（或）相应任期勉励收入惩罚，并视详细状况予以警告、记过、记大过处分。（3）公司发生重大或者特别重大资产损失，在责任认定年度对直接负责人和主管负责人处以扣减100绩效年薪和相应任期勉励收入惩罚，并视详细状况予以降级、罢免、开除等处分或者责令辞职、辞退、解除劳动合同关系；对分管领导负责人和重要领导负责人处以扣减50100绩效年薪和相应任期勉励收入惩罚，并视详细状况予以降级、罢免等处分或者责令辞职、辞退、解除劳动合同关系。2.公司发生特别重大资产损失以及持续发生重大资产损失，除对有关负责人处以经济惩罚、纪律处分和其她解决办法外，应当同步予以禁入限制。3.有下列情形之一，应当对资产损失有关负责人从重惩罚：（1）情节恶劣或者多次导致资产损失；（2）发生资产损失，未及时采用挽救办法或者办法不力，导致资产损失继续扩大；（3）逼迫、唆使她人违法违纪导致资产损失；（4）瞒报、谎报、漏报公司资产损失；（5）干扰、抵制资产损失责任追究工作；（6）伪造、毁灭、隐匿证据，或者制止她人揭发检举、提供证据材料；（7）其她应当从重惩罚情形。4.有下列情形之一，可以对有关负责人从轻或者免于惩罚：（1）及时采用办法减少或者挽回损失；（2）积极报告资产损失状况，或者足额补偿资产损失；（3）积极检举其她有关人员，经查证属实；（4）其她可以从轻或者免于惩罚情形。5.在公司资产损失认定工作中故意将损失进行分解或混淆类别，应将损失认定环节中有关负责人追加为直接负责人进行惩罚。6.对调离工作岗位或者已退休负责人，应当按照本办法及关于规定予以经济惩罚、纪律处分和禁入限制。予以经济惩罚负责人，若离职后薪酬尚未发放完毕，应当扣发相应薪酬；对继续在公司任职负责人，应当在其后来年度薪酬中予以扣减；对调离公司负责人，应当向其工作单位提出惩罚建议。7.除按照本办法对资产损失负责人进行责任追究外，对违背国家关于法律、法规规定，还应当依法追究相应法律责任；涉嫌犯罪，依法移送司法机关解决。对于资产损失负责人中共产党员，除按照本办法进行责任追究外，还应当根据中华人民共和国共产党纪律处分条例予以相应党纪处分。8.负责公司资产损失责任追究工作有关人员收受贿赂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及协助资产损失负责人逃避责任，根据关于规定，视情节轻重予以相应处分；涉嫌犯罪，依法移送司法机关解决。9.资产损失责任追究工作应当遵循如下程序：（1）调查取证，核算资产损失状况，分析损失因素；（2）明确资产损失性质，进行责任认定；（3）提出解决建议，听取有关人员陈述；（4）研究作出责任追究解决决定，或者按照关于规定移送有关部门解决；（5）受理有关负责人申诉，组织复查；（6）组织贯彻解决决定，监督检查执行状况；（7）按照规定上报资产损失责任追究状况。10.负责资产损失责任追究工作有关人员，应当严格执行工作程序，恪守工作职责，保守秘密；与关于事项或者有关负责人有利害关系，应当回避。11.受到责任追究负责人对责任追究解决决定有异议，在责任追究解决决定下达之日起30个工作日内，可以向作出责任追究解决部门提出复查申请，也可以向关于上级组织提出申诉。复查过程不影响责任追究解决决定执行。附件1：资产转移告知书 尊敬 ：依照授权文献 ，苏州市吴江区人民政府国有资产监督管理办公室已于 年 月 日将您承租（借用） 授权给我公司经营管理，并于 年 月 日办理了资产移送手续。在此，我公司郑重声明，自移送之日起该资产一切权利义务已转移至我公司，若有任何疑问，请及时来人或来电与我公司联系。联系电话：联系人： 苏州市吴江滨湖投资集团有限公司 年 月 日附件2：资产购买（置换）审批单 编制部门： 编号：拟购买（置换）资产资产地址拟购买（置换）资产基本状况拟购买（置换）资产可行性分析经办人部门意见纪检部门意见填报日期：审核日期：审核日期：分管领导意见重要领导意见财务总监意见审核日期：审核日期：审核日期：备 注：附件3：资产处置审批单申请部门： 编号： 资产名称：授权文献号：资产编号：卡 片 号：账面价值：地 址：资产类型：房地产 土地股票、股权、债券 其她： 筹划解决时限： 年 月 日至 年 月 日一、基 本 情 况 二、处 置 方 式处 置建 议转让 租赁 借用 其她经办人部门审核意见纪检部门意见填报日期：审核日期：审核日期：分管领导意见重要领导意见财务总监意见审核日期：审核日期：审核日期：处 置结 果 结案 修改 其她1.授权金额范畴内资产处置经分管领导审核即可执行。2.处置过程中需委托中介机构应同步在处置建议中注明。附件4：租 金 催 缴 单尊敬 先生：按照合同商定，您已逾期缴纳（租金 水费 电费）30天以上，其中租金： 元，时间为 年 月 日至 年 月 日 ；水费： 元，时间为 至 ；电费： 元，时间为 至 ；共计金额： 元，请您于收到本告知后 个工作日内将拖欠款项缴至我公司，逾期仍不缴纳者我公司将采用有关办法。公司账号：联系电话： 联系人： 苏州市吴江滨湖投资集团有限公司 年 月 日附件5：资产维修审批单编号： 申请日期：维修资产名称维修资产位置资产使用状况维修因素及内容估算费用：经办人部门负责人意见：分管领导意见：年 月 日年 月 日重要领导意见：承办成果： 年 月 日年 月 日注：本单一式两份，一份由经办部门存档，另一份交财务作为费用入账根据。附件6：采购申请单编号： 日期：部门申请人职务用品名称和数量用途采购部门意见综合运营部意见分管领导意见重要领导意见备注 签 字： 备注：采购物品金额超过1万元人民币以上需公司重要领导批准。附件：7 车 辆 使 用 记 录 表车辆牌照： 油卡号：序号油卡充值 时间油卡充值 金额充值时公里数充值人员加油时间加油金额加油时仪表公里数每次加油区间油耗加油人员备注附件：8 车 辆 行 驶 记 录 表车辆牌照： 年 月 日至 年 月 日序号事由出发地/目地起始时间及里程终结时间及里程实际里程数过路费及停车费（元/张）备注