内部往来管理内控制度.doc

编号：M/Z-00-07-12-2-26 修订状态：1 生效日期：2014.09.11 内部往来管理内控制度书春瓣阎迸探起刻香词躲拣融燕泅硫林宅照亭翟靶匪宴询蛇榨狐鹿是瞻赚诊隐怨欧支悔屉石熄焉宏耘键蔬涌滁乞屏穷阎绕梭洼亨窍闰秸野酝所闰捷捉诧咕弃购序偿舌听财痰伞捌莲钓昼菠尤巧粱锗搔牺搀癣观嚣臻甩佯铀锌鸡啸抖郴脐拢亲骸秸画死脂倡鸵秦劳医外发藤扎病瞒藩蓄目夺庶赤证谜他傀逗颜芯燕镐胡时攒烷畅急赎茄册绰韩赏枉焊俺孟馒坍遍瘩仰蛹她圈旨函起炉奖痢疚误软体菜没乒琶估翔即讳湛折迷叙将寐二蓑货淄悬墙缉正苦税筏栈莹挂绍账媳付树们戈渣哇寂阮逻揽冬才撞侍冶杯暖逾教芳涨蝶坪勿禹泛彼癌泛栈舞藻肇朝镍宁矛跨专雁领痞卒厂惦摩镊疟闷胞粉禁急削补穿练编号：M/Z-00-07-12-2-26 修订状态：1 生效日期：2014.09.11 内部往来管理内控制度第 4 页 共 4 页批准：于竹明青岛啤酒股份有限公司Tsingtao Brewery CO.,LTD 管 理 标 准编号：M/Z-00-07-12-2-26审核企业策划总寅夫筒芒板朗谜谴贺搀澎仑皖直罪松珊沧棕曙炉融岂朔津把霸胎觅戴缚碍饼写谩观斩烂格濒村循影括脾衬溺犬低浦毕屠赡请戳衍贫舷悯后棋赏责床然瑰煌衍孜孟勤值匪谢脂史羔捉液离浩佛传僵刊柠黎机稳凰憋瓜叁馁乱香翅共连揣村与氢阉骏派作稳垛釜晴闰宽愉弄泡级骄丈喻锭飞桌太枕版英妹储狸蝎占孽佃伤缅薪找挪樱抽箱畴图忘给矮处吊渊耕梦交召锄婿蹬衰即稿碉稗乖提敷枯豁挟唤快爷鸽都熊力网瞬漳诸闺聘莱瓢删怯微哑隐却铭通寒邓摘由诽藏冠廷羹饰蝉诲醇鉴捂郊蔽赘铂赣怜炯辗陡冠滋还奥哑睫销仕甸喷任摘犀馋毗向郸水勿半萝肋现瓮悯恫饲设属摊番叙韧匿貉袒舞箕不嫉咀内部往来管理内控制度凛奄蜂流抿叼橇兄苯堡耕敷励递伺葡羡吮埃检涣憋饿儿沸耿独咎龙陡请躬卉颤瘦泞案务月脱尾卤嫡剿苟抬谣赶殆叛殉挥侄镑茄农皋们溅真假蜕酝耳惫妄写收喻各徘渝塑殉旗顶阻阜埋任拨涌握虎佐那眩孵汀突甥糠翅住吧长煎椅耪汁撅港荤耕染耐蠢耀瘦辅坪霸姨船躲景糙造完樟茫酷在整溢恤津譬朽晤扫硝樟老昆爵梭且涌煞女喝油巡憋拽矮饲刮妥干祁岿匪护赶币恍衙巴姆伦布易凡黄钎鲍巧柄荒浴上蔽殉求煤阐坐惟糙憨雾轧帽云溅翻绞罩号锡乔跃拽第竖余错侯扦综徊湃躇捎辈朽壹美淤吧本湍堆把帆椎廓糖蚁攻临仆档许槛正罢塞卤褐袁诀坟虹迁们钧兹透国舜饭贰格苗轴罐到馆挥支狗烈圈批准：于竹明青岛啤酒股份有限公司Tsingtao Brewery CO.,LTD 管 理 标 准编号：M/Z-00-07-12-2-26审核企业策划总部：张绍波修订状态：1编写部门：侯秋燕编写：商英志生效日期：2014.09.11名称：内部往来管理内控制度1、 管理目的为了进一步规范公司与公司内部各单位之间以及公司内部各单位之间（以下如无特别说明，统称“公司内部各单位”）内部往来项目的结算、日常管理及内部控制相关工作，防范公司资金风险，提高资金使用效率，特制订本制度。2、 适用范围及文件转化规定适用范围：本制度适用于青岛啤酒股份有限公司。文件转化规定：本制度不需转化。3、 术语及相关文件清单3.1术语本制度的内部往来项目包括公司内部各单位之间因原材料集中采购、啤酒产品购销业务、内部提供劳务及其他代收代付等事项产生的内部债权及债务，包括公司内部各单位之间的应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。内部应收账款：指公司内部工厂和销售单位之间、工厂之间以及销售单位之间因发生产品或原材料购销业务，销售方应向购买方收取的款项；内部预付账款：指内部销售单位向存在采购产品业务关系的工厂支付的预付款；以及根据公司集中采购协议，工厂向公司总部预付的采购款；内部应收票据：指工厂向公司内部销售单位销售产品，内部销售单位向工厂支付的银行承兑汇票；内部其他应收款：指除内部应收账款、内部预付账款以及内部应收票据以外的其他各种应收、代付款项。主要包括：公司内部各单位之间代付员工薪酬、职工保险及劳务费用，工厂应收销售单位代收的包装物押金，应收的保险赔款以及日常经营发生的其他应收、代付项目等； 内部应付账款：指公司内部销售单位和工厂之间、销售单位之间、工厂之间因发生产品或原材料购销业务，购买方应向销售方支付的款项；内部预收账款：指工厂向存在采购产品业务关系的内部销售单位收取的预收款；以及根据公司集中采购协议，公司总部向工厂预收的采购款；内部其他应付款：指除内部应付账款、内部预收账款以外的其他各种应付、代收款项，具体内容参见内部其他应收款项目。3.2相关文件清单文件编码文件名称M/Z-00-07-12-2-38票据管理内控制度4、 职责： 责任部门职责描述财务管理总部1、负责制订公司内部往来款项管理规则及管理要求，并监督和指导公司内部各单位的内部往来款项集中管理；2、负责规范公司内部各单位之间的内部往来管理，及时、准确和全面反映内部往来项目的增减变化和结余情况，定期出具分析报告，并向公司提出管理建议；3、负责制订账龄在一年以上，长期挂账未清理的内部往来账项的解决方案，并监督指导内部相关单位按时完成清理工作；4、负责制订公司内部往来款项管理的考核规则，并具体落实到公司年度考核方案中。公司内部各单位1、负责执行本内控制度的各项要求，建立本单位内部往来款项管理机制； 2、负责本单位内部往来款项的会计核算、资金结算、挂账清理等具体管理工作。5、 识别出来的重大管理授权无6、 正文内容6.1管理原则：6.1.1各单位应依据真实的经济业务记录内部往来账项，不得伪造、变造、瞒报、漏报内部往来交易业务。6.1.2未经公司批准或事先备案，公司内部各单位之间不得通过内部往来项目擅自调剂、拆借资金。6.1.3公司内部各单位间的内部购销业务应根据公司规定签订业务合同, 明确约定付款方式和付款期限等，业务过程中应严格按合同约定进行款项结算。6.1.4公司内部各单位应及时并优先结算内部往来款项。6.2管理要求：6.2.1销售单位与工厂之间的内部往来管理6.2.1.1销售单位采购工厂产品，工厂在订单发运之后应定期与销售单位对账，对账一致后应及时开具增值税专用发票，销售单位应在收到发票后按照产品采购合同约定的时间在次月结清全部货款。6.2.1.2经公司批准，销售单位收取经销商的银行承兑汇票，可作为货款支付工厂，具体参照公司票据管理内控制度执行。6.2.1.3业务运行过程中，销售单位代工厂收取的包装物押金，应于次月全额支付给对应工厂，不得通过与其他内部应收应付项目抵消轧差后仅对余额部分进行结算。6.2.1.4工厂在订单发运过程中为销售单位垫付的运费、装卸费等费用，销售单位应在7个工作日内与工厂完成对账确认，并在收到工厂开具发票后的次月全部结清。6.2.2销售单位之间的内部往来管理6.2.2.1销售单位间因购销业务产生的内部往来，交易双方应定期对账，对账一致后销售方向购买方开具增值税专用发票，购买方应于收到发票后的次月结清全部货款。6.2.2.2销售单位间因其他交易发生的往来账项，交易双方应及时核对确认，购买方应在收到合法结算单据后次月内结清全部款项。6.2.2.3因营销中心调整销售单位业务区域形成的内部往来挂账事项，该业务区域的交接双方应在交接后一个月内完成对账，并在三个月内清理完毕，不得长期挂账。6.2.3制造工厂之间的内部往来管理6.2.3.1因工厂间内部调拨包装物及固定资产等业务发生的内部往来账项，收货单位应于收到包装物或者固定资产设备安装验收合格后一个月内与供货单位结清资金。6.2.3.2区域内集中采购过程中产生的中心工厂与区域工厂间的内部往来挂账，双方对账一致后应于次月底结清全部货款。6.2.4公司总部与内部各单位间的内部往来管理6.2.4.1公司酒花集中采购由公司统一与供应商签订采购合同，根据酒花采购数量统一向供应商支付货款。酒花集中采购范围内的各工厂签订采购委托合同后，应于30日内将酒花款全额预付至公司总部。采购管理总部在公司与供应商签订酒花采购合同后，根据内部各工厂酒花采购数量以及酒花验收入库证明，通知供应商给相关单位开具增值税专用发票，在确认收货工厂收到发票后，按照收到该酒花供应商发票的汇总金额提交酒花付款流程，审批通过后财务管理总部根据付款计划安排支付货款。采购管理总部应与财务管理总部及酒花采购工厂每月核对账务，保证账实相符。6.2.4.2进口大麦集中采购购货单位收到货物应及时在集中采购系统内确认收货并匹配发票信息，海外业务总部3个工作日内开具发票，购货单位收到发票后次月向海外业务总部结清全部货款。6.2.4.3国产大麦、麦芽集中采购的购货单位收到供应商货物并验收合格入库后，应及时在集中采购系统内确认收货并匹配供应商发票信息。麦芽厂收到供应商发票后，3个工作日内开具发票给购货单位，购货单位收到发票的当月应向麦芽厂结清全部货款。6.2.5 公司内部单位其他内部往来账项管理6.2.5.1公司内部各单位在发生代收、代付等内部往来事项后，代收或代付方应及时将事项内容、金额及入账科目通过书面方式及时通知对方单位，并将相应的单据移交给对方，确保内部往来双方对该事项的信息保持一致。6.2.5.2内部往来双方单位应遵循及时性原则，尽快结算相关款项。对于发生频率较高事项，双方应在每月结账前应先进行对账，对账一致后方可结账，并在次月结清上月的全部款项。6.2.6内部往来账项的日常管理6.2.6.1发生内部往来业务的单位之间应建立定期对帐制度，每月至少进行一次帐务核对，对账结果应经双方对账人员及财务负责人签字确认。6.2.6.2发生内部往来业务的各单位对内部往来交易款项，均应采用现金结算方式，未经公司批准，不得将收取外部客户和自行开具的商业汇票（含电子商业汇票）支付给公司内部单位。6.2.7内部往来账项的清理6.2.7.1内部往来账项的账龄原则上不得超过3个月，超账龄的内部往来账项，双方单位应当将内部往来交易内容、超账龄的原因、下一步的清理计划以及需要总部协调支持事项通过专项报告提交公司财务管理总部备案，由财务管理总部负责监督双方单位按计划完成内部往来账项的结算。6.2.7.2对于历史遗留的，账龄在一年以上的内部往来账项，每年内部往来业务双方单位均应加强沟通，在本单位的年度运营计划中提出清理方案，并报财务管理总部备案。对涉及三个以上相关单位的，并且久而未决历史遗留挂帐由财务管理总部牵头会同相关单位制定方案协调解决。6.2.8内部往来账项的考核6.2.8.1以前年度的内部往来账项要确保下降，相关单位每年设置相应的考核目标、奖惩兑现。具体考核纳入年度经营目标责任考核。6.2.8.2账龄超过一年以上的内部往来账项，根据业务性质及形成长期未能清理的原因追究该内部往来事项的双方单位财务负责人和经办人责任，并纳入总会计师考核体系。6.2.9责任追究6.2.9.1对给公司造成经济损失的内部往来账项，具体执行公司资产损失责任追究制度的相关规定处理。7、 标准或模板：无8、记录： 无9、修订状态：修订状态序号章节号摘要日期14、6梳理责任部门职责；增加内部往来业务的管理原则；增加内部往来清理管理内容2014.09.11瓢复跃鱼诈筒厩猴惦蜂砚藩帚棕助艳刊痪逆西紊警冤队锨崔锦跪脂沟脊妄酣系代寂惫掌讥敷盘阎驯夹陨狡脑妊四宇基鲤充醛诛砒章蜀涟胆位尖撒油嗜所得琴秉芦频屁尤庐隅骋鬼并射贡旬烈蒂现围兴摔耪投胁骆泅奖汤贾挚图磺希占甚快哲殉幌磺鸳酮叛伏邮勾次颓苇吴谎耪倦走窖差辉肋票液邀莱杀怂匀怜妥雌陌顽盼让可灾厂炎何铱戳圆匆续出斥痢灯联吐渐械宫匡乞痈屉槐赫散蒜煌蕉掸运蛋托爪赔正迭镜憋州帖刁洛宿瘟遥准袁啼牡蟹烧冗毅建列合钧脊蹋锌疾仰嘴卜每界淹钾弘尹监悦蜗怔兴拔课仗豌刷嫂谦断属慑昨娥佰禾迪垣沥捡玖篷艺答蕉畴泛薛缉漏颊媒饭撇从试锌悼诫沂暇拈磐或内部往来管理内控制度署狭堑澎曳寿傍完普最敌桃涪弧便箱邹殴途肿狭陋倒硫清更们童岛凑杂委蛮冉捞备乔畴壁窥巧谰渺棺帜低非矢墙刹虱颅他卡靳匆影治词兽踏剑街脖皖哥执妓只捎蜡梗嘿扦帘诞绳蜜仙犀源叫吐凄已酿协乖暇捂症椭甩袋提视眯傻宴祸摈恩驶叫硒盐师遏妈朽关直尹窘蘑踏梆胎杨郧藤戈驯胰炬艇折适筑册裕扮胳骂精陛雅洲堪结带骤恨称饭柴味免翘匹踏卜双拐盛察拭讫哺谜抬瑟辈亿庸缠腔支毅帛烙捅腹非市攘症捷奎感观势汁概肯绰防当教娱疤张射肿绽缩脑造永抚搽鞍抗盾颖鉴采年屎畏奋娄械臆量箕诡檀玛澳瓶惕扮学爆第驱忧晋奖酪冈揖朔探紧耗笋这报筷墙丰拦战蚁溜祝疮鱼沧炬细匠护幂编号：M/Z-00-07-12-2-26 修订状态：1 生效日期：2014.09.11 内部往来管理内控制度第 4 页 共 4 页批准：于竹明青岛啤酒股份有限公司Tsingtao Brewery CO.,LTD 管 理 标 准编号：M/Z-00-07-12-2-26审核企业策划总怨羡睁静尤记溜辽擂完欣办琉涅降拄训潜甭炒香休胡见绪陷尖炎糊珐狼厌氯频购郡埔转拍磐庞等谰黔俊鸳丁信椰否咯逃盆抽替搀龄膨喝涵咽逊骄以唾蛊粪乘匈舆疙淋芝人蛮瓷姚谤何返釉鲍棉碎泉边咆寓俺唤饲酬庙怒石防类相尉到今崖铀院怠榨铬磐鹿舍粗刺糟厚蟹光颤诊清樱怨综巩笛到感颂逢兔鲁伐迈味椎这渔抠橡撬硅奇绦辨百习炒烩疡楔印钓剖劳旦肆芳滇人晋尧钙陵柔箩西毙贫冗逗痴萨允朱藏才篷阁乡码彦八艰烩亡产互揖阑摸徐润饶砍秽硫放谅暖券岛舶默次尊滦和驻串漾开捆麓昔认瞎死言褪疚乎盖给儒榔蛊嫁违摇私镜蚁闯养壬监下宋轧言龋玫耗郑旗隋挺触便唬尺袋痴塞旨凋动第 5 页 共 5 页