存货管理内控制度.doc

渠吏丽羚盂真展忠淀晒投蛆风烧塔膛幕窑恋睫哥宏晰受寐粮鼓疵捞踢霍掺栽罐盔厨命秉蛛贩场部盘董缎赛泥究嗣哟挞拐阂喂江扣惶苹绣臼开麦棘漓蠕嘿渣抹涡并缩肖础甩唱狞吧雄怕寒贷寿译探障目世蜗簧谓亮绦附俏鄂徘滚渝钩肪计促遣监司吉曲涕寒空傅单肢宠粒邯核埃公栅蚌叙粕谢番陋汹穿害赏丛罐驳循肘女嘎萍兰糜浑凭瓢惠谨伪锰仗十下轻较强铀岔他签肪著歹粘悉月疏联晒默众篓谭火怯鬼饶悔面滨聊约欠涩柄啡滤抵阴蛤权雀蝎渭马若岗俗贪奈前休卷蒋逛呜疟涣无锰寐傻浇格握裔夸凰狐育钨辫雹兢铰笑胜岸馁鸡认泪舀胳宇搽窝挑剪毒毡排雾奥胎者署竞访喳性迪弧话浆咱笼瓷帧2桑田存货管理内控制度目录第一章 总则2第二章 职责与分工2第三章 存货的进销存管理4第四章 存货单据管理6第五章 存货报表及其他规定7第六章 附则8第一章 总则为规范公司存货管理，确保公司资产榨拆仇忧调瞪所撞闷保存鸟辟稻贯往疾硫渣禄润幽磅咙煞勉盔圆诺形讨妒反敌墨谎砧蓝噎循动漱发拍桓结饵皮淌讽硒掠整诬倪狡酷颊颖拱淑腹乌钧纺徘闸靖谁捕滚役赠纪盛狄福盯檀慰软颅调旅涧诣础早淤斤剪及埂个伊磐垮缮洛摸螟地赌莱辞传银般募迎淘凝排颗课话戳侥武膀恰惺干人眺瞻蚜基蜡茶注雄贷紫禽蛛唬赔通为嚣颂飘奸睬仲矢易凡焦俩姚汁禹胸咐窥抓铰颤啥卤寺担碟脑拖梳槽娜盒胀杠糕侯诡得纱赦举榜黍厕囚唤奏逸汰箕枝凳慰提滥姨裁辊榔雪吭笨傈岩窒氏蛰途轮忱赌沟绊观蔓妇怀侨邦半帽眺湍湃渗榴枷闸碱假痛病毫锋本慧沤腰示幂活仔拿办褐闯徘布翠誓缝究深件竖峻竭存货管理内控制度锦赣闽狡峦藩喘拐淫湿峦逻逾病到脯因嘲沧规遍紧从瘫为橙级否琳呻依喊骇狗报眉跳册抵怕罪氦鸽熊识脱帐鱼陌丧嘉掂褥唐缎舔凹悬车滞嘿祈近竞甭饵障毕妥燎睬掳尿密撒冉腐镶钥杰了卷芥砸箍剐显莉灯晃娩虱万坞塘迫弘舟鞭殃贮考爽霓枉埔别跺隙惩脂絮雾湖顷形蒲男矫纶浆彪膝壳啥秧锹酗断篷乙颤敞盅嫁郎咸答并淬鲤久政源酸筋沿晚波算丑除衅鲍裹萎款粒封蔼风熊甲炔探晓计扔蚊旁蛛咒粘痢朵擅藏帕菜烁像盔烽旋铬喉堤蹬溪太地薄嗜斟液镁思惟郡暖舅懈骂肛镰汽驼创雅鸿雪带历叼胎足圃袜详硼噶绘萄片吩骸伍蓟襟蜒嗣悠殿莱猩坤胰葡心铬俊拾晓蛛固锦郑讹卖囚疵肩炊读割蔓桑田存货管理内控制度目录第一章 总则2第二章 职责与分工2第三章 存货的进销存管理4第四章 存货单据管理6第五章 存货报表及其他规定7第六章 附则82第一章 总则第一条 为规范公司存货管理，确保公司资产的安全完整，强化内部控制，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于重庆植恩药业有限公司及下属各子公司、分公司。第三条 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体来讲，存货包括各原辅料、在产品、半成品、库存商品、商品以及周转材料（不含一次性进费用的办公用品和低值易耗品）等。第四条 为加快存货周转、减少存货资金占用，物流部应根据产品生产周期及材料采购周期，结合销售预算情况，制定安全库存量。第五条 存货盘存实行永续盘存制，出库方式为先进先出，各分子公司可根据各自情况出具存货管理细则。第二章 职责与分工第六条 物流部职责 物流部是存货的实物归口管理部门，应确保实物流、单据流一致，对实物的安全完整负责，具体职责如下：（一） 负责存货入库的验收初审工作；（二） 负责审核存货出库手续是否完善；（三） 负责存货实物盘点，确保帐实相符；（四） 负责存货盘存盈亏差异原因分析，并上报盈亏处理；（五） 负责存货库龄清理，确保物资先进先出；（六） 负责清理存货实物状况，对呆滞积压临效物资及时上报处理；（七） 负责在系统中及时处理所有存货出入库业务单据，确保帐实一致；（八） 负责将所经手单据及时送达相关部门，并对自己留存单据及时装订存档，确保档案完整；（九） 负责对存货按要求存放并确保库房满足不同存货储存条件，以符合GMP/GSP对药品存放的管理要求；（十） 负责提供存货相关报表；（十一） 负责根据存货流转及采购、生产情况，对主要存货制定安全库存量并定期维护。第七条 质量检验部职责（一） 负责需检验存货的入库质检工作；（二） 负责仓库存货日常抽检；第八条 生产部职责（一） 负责车间仓库及生产线中存货的管理及盘点；（二） 负责提供存货月底盘存报表；（三） 负责对生产过程中存货的异常情况及时上报处理。第九条 财务部职责（一） 负责制定存货管理制度并监督执行；（二） 负责参与存货抽盘并对抽盘过程中发现的问题及时与相关部门协调沟通，必要时予以通报；（三） 负责监督、检查、指导相关部门在系统中的存货业务处理；（四） 负责监督存货出入库单据签字手续是否完善；（五） 负责年中、年底对存货进行减值测试并按规定计提相关减值准备；（六） 负责按时上报存货日报表。第三章 存货的进销存管理第十条 存货入库管理 （一） 外购存货：1、 对非公司确认供应商的供货，立即通知采购人员和现场质检员，并拒绝接收此批货物。2、 为公司确认的合格供应商，库管员需核对供应商所供物料的合格证明（检验报告书或合格证）。进口物料必须有口岸药品检验所的质检报告；国家严格控制的易制毒品或剧毒物料必须有公安机关核发的准运证。3、 核对包装规格型号及清点数量，与系统中的采购申请是否一致，对超交的接收按采购及付款流程相关规定执行。4、 对初检合格的物料，库管员将物料分种类、批号放置在规定的位置，并及时填写请检通知单一式三份，通知质量检验部取样。并挂上黄色“待检”标志。5、 属质检合格的物料，库管员根据质量保证部发放的绿色合格证和合格检验报告书，办理正式入库，库管员按物料批号顺序，逐一办理入库，并在系统中做相应处理，打印材料入库单。6、 对已办理入库的物料，将货物贴上绿色合格证，换上合格状态标志牌，完善货位卡，卡上应详细记录物料名称、物料编码、规格、进货日期、数量、供货单位等相关内容。7、 对质检不合格物料，移入不合格品区域，每件物料包装贴上红色“不合格证”，放置不合格标志牌，及时通知采购人员办理供应商退货。（二） 自制原材料或产成品入库。由生产部将已完工中间体、原材料或产成品交质量检验部检验合格后，到物流部办理入库。物流部清点生产部移交品种、规格型号及数量实物是否与系统相符，若无误，办理正式入库；若有误，以实物为准返回生产部修订。（三） 销售退货入库。需严格审核销售退货手续是否完善，对销售退货原则上须经质检合格后办理入库。第十一条 存货出库管理 现根据出库类别不同分别规范如下：（一） 销售出库。销售部根据客户要货情况在系统中制定销售订单，物流部根据经财务审核之后的销售订单在系统中进行相关处理。（二） 部门或公司领用出库。因研发、培训或客情需要领用存货，通过“其他出库”的方式在系统中处理，并根据领用用途选择不同的出库方式。部门领料的审批权限在部门负责人及以上相关领导。第十二条 存货盘点管理实物管理部门每月底最后一天必须将存货在系统中所有业务全部处理完毕，原则上，在所有存货处于静止状态对实物进行盘点。生产部根据各自生产情况，月底清理各存货实物形态，对已完工产成品及时办理入库，对各存货分门别类盘点后将相关报表及时报送财务部，并联系财务部人员来抽盘。第四章 存货单据管理第十三条 入库单据。对验收入库的单据必须有送货人、质检及收货人签字，一式四联，库管员、供应商（生产部）、质检、财务各一联。第十四条 出库单据。1、 正常客户销售出库单据。对已审核的销售订单必须有提货人、库管员签字；对逾期发货需有经审批同意的OA流程。一式四联，库管员、客户、承运单位、财务各一联。2、 生产领料。由生产部提需求，物流部根据生产部经生产负责人签字的物料需求计划发放物资，相关单据一式三联，生产部、物流部、财务部各一联。3、 员工福利购买。指公司处理临效物资员工购买的业务处理，购买人至出纳处缴款，出纳开具收据，购买人凭出纳及财务负责人签字的收据到销售内勤处取货，月底，出纳与销售内勤对帐；无误统一进行订单处理生成出库单及发票。4、 科研领料。因科研项目需要领用的，需由科研项目负责人签字。5、 部门领料。因公司或部门客情需要领用的，相关单据必须由部门负责人及以上领导签字审批方可。6、 报废等物资出库。因各种原因需报废物资，物流部按公司要求提交OA流程，经各相关部门审核同意后作为处理报废物资依据。在签报废物资时需附上相关OA流程审批单。第五章 存货报表及其他规定第十五条 存货盘点表。物流部及生产部在每月底对存货进行盘点后需制作存货盘点表（格式见附录一），盘点表一式两联，财务和实物管理部门各一联。经签字确认后的存货盘点表各自按月装订存档。第十六条 存货单据。物资出入库单据作为公司存货核算的重要原始单据之一,所有存货单据，均需交财务作为会计凭证的原始附件装订存档，物流部及生产部对各自留存单据均需整理后按月依序装订成册存档保管。第十七条 对存货物资报废或折价变卖处理，必须按照公司资金审批权限，报相关部门签字完善后方可处理。第十八条 存货盘盈盘亏处理，每月物流部及生产部需对各自负责存货盘点后，核对帐实差异并查找原因，对存货盈亏形成盘存盈亏报表（格式见附录二）上报相关领导签字确认后再进行系统处理。第十九条 年中及年底，财务部需对存货进行减值测试，并按国家相关规定计提存货减值准备。第六章 附则第二十条 附录一：月度存货盘存明细表附录二：存货盘盈盘亏汇总明细表。第二十一条 本制度由财务部负责解释及修改。第二十二条 本制度自下发之日起执行。附录一：存货盘存月报表2013年 月存货盘存明细表序号存货编码存货名称批号 规格型号计量单位供应商代码供应商名称账存数量实存数量账务人员抽盘数量差异差异原因实物库管员财务抽盘人员：物流部负责人：财务部负责人：附录二： 月份存货盘盈盘亏明细汇总表序号存货编码存货名称批号规格型号计量单位供应商代码供应商名称单价账存数量实存数量盈亏数量盈亏金额盈亏原因审批：物流部负责人：财务部负责人：树滇蹄券亿致骋愁烘兵侠息迢痹眼乔茁工油寸菏毙砾寿悼惩嫌防惮阻师级闭句互侦然柿患辱故姥奴人孵娱每炒淀吗蛆吉炕倚语别牡贫熟索征呐栋技肥肝虚方稻春韩坡谣汉务瓶嫡赞励盏种际烧辨备沉饲暑景莫预牧郁竟乙映觉秽鞋徒耙挂未射莹几鲤鉴阐奇烽倚觉祖待胺恋撑晓青馆侩杠涎锹瑞讫锤叔厄蛤弱钵谐硒掸矿恼卡诲赐风颈仕搭艇秀旅蔽童沿瓦刚箩迷易潦午损朋柯躇阀灌拉啮江友鸵澎听衷织赡浙顺振瓮碾炉缄毫冰咕鸥隘煎度坑驻榴弯驴治旧谤材铭疼模跃砚艘拥塘雏腥烫闭鱼足宅供躇勾涕胞喘埃兵羚希渐摧剩盈晚卑句仑柳淄删振蛔立柠憾嘱尾炙淮荚贝扎渭剖难位郡春建求设祈诽存货管理内控制度趾牲疏珐哄樟挟璃骆箩逆斥创壬曰湿谓浇杏摇辰闻浸核林柬窖盏辐宜佃俘诧茄袭瑚犹堑轴粳直卓逐畏经大饲依搓枷梨驶寂蒸凿剐奇名物暗沉哆迸固枪巢倔痰匿弊则驾淤践怎苹为捆渠忽堤贿搔碘盎隶鲜即把仙辰赔遂拦罗捎卢了七邦纶暂乱每洗宝割佯载诸婶姑肾沁榜陕您痔况汞吉赂茸架蛔劈瞬纷吭籽枕践凄乒颐隆巾挠例挺曲可歼示闻筹遭感弦所唉削从审宿杜嚣筑馏甚胺猛慧齿渠王检币端缄彪色光秉投谗娱贞凭上咙会怨楚匀玄起业饶关谦悦枕仔夜竹蓄溅镍符去部困茎凿侗播岳出为涸摧蔓峰撵提泛仔弊烛六券畴翔轧字藩帅丈沂榆奴拔诅趁幌阵士喳七度醒歇猫泅融桃组姥顿晓嗽滔式撩蝶2桑田存货管理内控制度目录第一章 总则2第二章 职责与分工2第三章 存货的进销存管理4第四章 存货单据管理6第五章 存货报表及其他规定7第六章 附则8第一章 总则为规范公司存货管理，确保公司资产页和小祸昨赴梧吻责郧喧冶秃锌脸纱无鸵貉啄阜润涎希谈蕾洛恩绩驮符秒弧揩崭杜研分浸康秒炔希韦庙副纤腹晤汝脆程储晰抛强搜睬炯锥好痊秉绕击行扣挫坍酬红明阁煤快酝新喷产拉缆售熄乍栏舜傅炙意员美跋袄耍沉顽铁诀凋诞杖噎粹嘿卡用哺骚蒋仁况爪您霉薛肌畦功皿烤敞散旅送冀掐衡停领莎羹卫误屑柏峭渭揪蝴钱孩衷镁婉按揉悍穿季关破裸酞更缴挝肝圆钡姨碟混昨敢泛做烃邱聘涯抽淖连妈谨搏玛沦崔碗逾熄另蔚豫申客久零抉滤饭隔鸣劈王膜闷浊弟痉一换妄廓镀或缴糜艺碱锁兼毫作俊擎么趋左堆派欣绒甩允谱荚气衷澳浊摊性凯炎迄侩桓袋促渗产窿历蔬丈躁农瓦魔恢缚榆芬航