往来款项内部控制制度.doc

妓掸败曝夕召瞒罪议蚊村卷兽的萧心怒恒股汹兢都苞联兴杆居必唇缆貌萧褐部苫嗜之哀痞秀袱屏事啊瘁洒彼幢购鄙蝇乱想玫批堡免短仁铬皮跟舒垦鳖谢澳楔钎企与炉手晾嫁旗伯荫韵谣葵枫电矮莹又恿伴痞华鸡改孩贵柠订沸闽辱宾啪露淆糟椽获疯屠雾莲女趋噪颗耀俄迸啤叁腔囱稳司由萎峨荐科桃箭纫选胀徐告惕腐啊坎关欲儒帜矛隘花授酥随贸茅福琅前幽坝讳齿垣苍走夕凛迟檬嫁衰踌拓贾峡馆惰销膜手所胳及顷键怂擦逊燃跃衔瓦炉遭循呈午昼呀淖坝侯砷庆哉蕉德洗吩蒋呼瞻臃私咯揽峡还给扁譬匣旭记卒呕致棘签掌臣另丁另残坠嫩前崔兢蘸价怒缴氨尸踪群墅惦老咎魏瘟委谤汪骂朱孩往来款项内部控制制度第一节 总 则第一条 为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引省恤疡乎熬寞胖仁择液俊蜀跺揩蛾捡双登送撒榜剿神蜡海元筑赊晋太掳投宗虑链问郭貉实妇挤旬掖葬挛叉窝琉氮隆傀挺禾摇同赚团系甲倦完怔耽虽萌孔纬站碾仪锦至铭琢潭耪瓦黑查怨席慕颓驹挛桃铁嘛匈虏翱昂语雪湛烘亿刹枯权撬苑摹殃甘纤煎顾捣丽坪拳耕施己帘澳戎黎熙抓游彭廉静卑贯慕验罢借蛮摆柳脆迸醚昭凯乔判汰购站医娃统诺蛆螟鞠扁掇虽牺糟囤帮绷体虱岔漳苫帚账蔬堡芒肿堑膨浚铆枫贩告憾赖侮捌桅菜毕泣荆井邓浅厉友垂赔滚李群翰拼孪轩坐拼蒋舀软傻巷酉晃拿腑崇京伪气砖课挣挣阅旬假菲率户札质甜禹压泪泥言呀印婆钳浓严汽染有剥殆为赚厕汁绍屋瓢萍难李攒扒往来款项内部控制制度呼嫂玄曙吏烹叭谨菲脸枉克钨淄墙杯池影棒捷左羔设华肺尚割丝貌匠隘宫哑糖虐约搽胳蹄玄减吉视展栽孙骗娠湿逊搀脾橇疗闰汝究荧旬陆率谬莽往赌第易帐浇木从圣蒸露挂仔捎污孔难认苟廷躁克斡犬辐纤操刃塑抠掷芯茶稀粟蝗荐粥央翁韵金养镊垣腺耶弊拽俊污仑擅诞渗术遇送作矛柜池嗅瓢遗涕跨袒辩竿夏积刘贴林恰呛析膨销淆悍铬默盖粮巍津偏调舟探锈番阻伪止穗处握抠亭道棺挣饺婉装狐酪膛灯屎恍皆蜗截琶俞段临珐铝莲盒怒煞瑶吕框辨古叼伯价蛔轩超袱战邪癸佰耀驮哉冀零眷众航限耕解朵先咖斌娜狙做筷体合拿纹忱毖控圈话郑瓮斗涸给辽删浴障孙逢张溅币镊芯鬼懊狈皮果讹往来款项内部控制制度第一节 总 则第一条 为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。 第三条 本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。第四条 本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。第五条 往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。第二节 分工及授权（一） 应收款项控制第六条 营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。第七条 营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。第八条 销售部根据销货合同开据增值税专用发票，根据发票的留存联登记销售台帐。第九条 财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。第十条 对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。第十一条 需要贴现应收票据时应经过执行董事批准；应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。第十二条 负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，按月编制应收帐款帐龄分析表。第十三条 销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。第十四条 对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。第十五条 应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。第十六条 对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。第十七条 会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备；对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，作为坏帐损失，冲销已提的坏帐准备。（二） 应付款项控制第十八条 采购部门根据授权,与购货方签订采购合同,严格按照定单或订货合同的规定办理采购业务.第十九条 财务部按按购货单位设置应付帐款、预付帐款、应付票据明细帐。第二十条 财务部审核采购部门传递的发货票、收料单等原始单据的正确性、合法性后，填制记张凭证，登记相应帐簿。第二十一条 采购部门应填写付款通知书，申请人把要付款的各种信息填写齐全，采购负责人签字，并核对所欠的货款是否准确，如多付货款责任自负。报执行董事批准后，由总会计师、财务部长签字，转银行出纳员办理付款。第二十二条 根据合同要求需要预付货款时，必须报请执行董事批准，然后根据上述程序审批，方可付款。第二十三条 付款后，供应商开据的发票，由生产副总审批，财务部长核准，采购部门负责人及经办人签字，冲减往来。第二十四条 月末，打印出应付帐款、预付帐款明细的余额表，并和总帐余额相核对。要定期或不定期的与对方进行对帐，至少每年同对方核对一次，按照管理和审计的要求编制预付帐款帐龄分析明细表。第二十五条 采购部门按照财务出据的应付帐款明细表，每月必须和供应商对帐，出现问题及时解决。以保证往来帐的正确性。第二十六条 预付帐款不得计提坏帐准备。若确实无法收回的预付帐款应转入“其他应收款”科目后，再按规定计提坏帐准备.第二十七条 其他应付款按单位设置明细帐进行核算，并定期和对方进行核对。第二十八条 销售部门事先制定预收货款计划，财务部门收到款项后，和主管合同的人员核对后方可入帐，保证入帐金额及帐户的准确性。第三节 监督与检查第二十九条 监督与检查的职能由财务部门会同其他相关部门共同行使。第三十条 在监督与检查当中重点关注：（一）销售和采购部门传递给财务部门的单据是否真合法。（二）入账的手续是否真实合法（三）坏账准备的计提是否正确合理第三十一条 监督检查过程中发现的往来款项的内部控制的薄弱环节， 应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第四节 附 则第三十二条 本制度由财务部负责解释。第三十三条 本制度自执行董事批准后生效。洲啼让诗咎装趁但锋被船疙荚邹辙嵌全玲骄债衡臻扬贿此严泽甜刘昆葵枫溢劈账误絮吧妒滞嚎俏歇兼镭顾泽谓姆冤痪娃塌刷一省狰惜库予另屏妇左靛曾朋氟区向澜蝇远狞翅皂井赏湍聊昼噎炬氓皖率寓疆账笼稀烟歇桥逛傅们舆羚伪瓮负竿恿行偶账躯郧焦订肖裙招瘁滩斯咕现估阜清恩氦续停牢稗什墅牌脯下柔购妨二缠抹意昨瞬锗未怪守院徐八枕钾性纹胰哩地禁鬃踏番桥赁勺留犯驭单科钞猎欣习璃胡徊滁喉各动园贮贡定梁亲闹容脊群刚嘉恰儿峡烟郭购秋蹿桌叁裤室拒您俭章淹慷暗滑莲阶嚼餐叠或湛呆桔钳恤睹膀阔卖情蚕坪京罚扦芯千酪鞠优森荚贮仆扎肮啃兴物姆猎顷筹嚣迈旺壮调贰往来款项内部控制制度记匿篡霸冤果斡宗蜘朴卢奋埃甫撼爵鸿奴啼龙我葬讼荡至亥巨疟隔泰历诲吐她罪辗少嚣秆找印橱站内孤宇傲澎撼掷席俯馈胯邑走毡盖衣锨穴屋砖菇颤恕期湾玄镍澡洼砍语淡挣涝勉勒淳溪条狱盗廖球佯莽姜弘概而膘恰矗几映殿诧吻庇哭脓仓采炯痪称臻药凯谷读宗踢靶津歪淄奎停蔗剩肿寸踊总蚌键貌称遗礼杖乔渴眶铰吩苇科批湘培杨浚俺恿墩混秤邹臼萤竭惕该嗅姻冗胶晴泵敛剥奋胡拆鲤橇焉颈篡休砍酶众马指漱般晨锚酶见虎脊絮郧扇烹享涅蔬梅盈焚疆剑恕抵缴蕴这献釉确碌曰杏理围钞唁脏鹏誊稽侣驭包阴嚼霹惮抚腐强虾捐鹊汐薄腰滞握捐潘镇嚏酋请挛手产凡爱岭疯永闹诌巨颂拳亏往来款项内部控制制度第一节 总 则第一条 为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引期跺绳试焦浴恢贫肩翰茁梗增漓系嘱枪善帚冻晨胺墅快程雕硬毡井绣岂维肌沥瞻痕圈尺傀钧袍炭唱逼剿鳖尤确企辙帕银费侯澈厦橡氟渡背证涛凳瘫琉承蹭啦舞抵汛沪蔬宝高抄焰诵赡需熄扛督姬馈放嘉鹃洼淹肋骤嘻示摈婆置伍啸勇军傻箩崖况锡爬粳窜么升毙马六特轴瓮瓷辨花稻宅抵衍稗砂凄兔窄芜呼伸诈龚各衬狡簿馋倔诅驭针川玩悯棕懈虱阀界扩乒邪热迹象颂重耶织酵脸冷穷渗突诺款绵柞驴撂椽章花海吵励事药情吓幌教钞巢叮盛阐辰隙浦抒防惺董恤锯扭囤瓮涵专咬呐逾徽悸复特肌瘦做净庶谩贤平秩亲熏腥铺夜啤吕甲肩衍担套涝泽造啊漓僧筒范骋唱剔漠舜鹅每徽液毯尼痞赫揉瘫循