公司财务管理制度范本样本.doc

财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本制度。
第二条 本制度是在遵守国家财经法制前提下并结合我企业实际情况而制订。
第三条 本制度对我企业全部部门全部有效。
第二章 财务部门工作职责

财务部岗位设置：

会计

财务责任人

出纳

二、企业财务部部门职责
1.认真实施国家财经法规和政策，不停改善和完善企业企业财务管理，规范企业财务行为。
2. 定时召开经济活动分析会，全方面分析企业经济活动中存在问题，提出改善提议。
3.参与对企业经济责任制考评方案、考评指标制订。
4.依法合理筹集调配资金，充足地利用企业各项资产，努力提升经济效益。
5.为企业领导决议提供正确经济信息，确保投资安全完整和保值增值。
三、财务部各岗位职责描述和工作标准。
序号1.财务部经理:
一. 职责范围
1.帮助企业总经理工作，直接对企业总经理负责，组织和领导企业财务管理、成本管理、资金管理、会计核实和会计监督等方面工作。
2.具体组织本单位实施国家相关财经法规、方针、政策和制度，保护企业财产安全、完整。
3.组织编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
4.组织开展财务估计、财务分析、财务检验和财务考评，监督各单位降低消耗，节省费用，提升经济效益。
5.组织制订企业内部财务管理制度，审计制度，并监督落实实施。
6.负责向董事会、汇报财务情况和经营结果。
7.帮助总经理对企业经营、业务发展资等问题做出决议。
8.参与企业产品价格和工资奖金等方案制订，参与重大经济协议和经济问题研究、分析、审查和决议。
9.负责对企业内部会计机构设置和会计人员配置和使用提出方案，组织好会计人员培训和考评，支持会计人员依法行使职权。
10.办理企业总经理交办其它工作。
二.工作标准
1.围绕企业工作关键制订财务工作方案，对财务会计工作要定时研究部署、检验和总结。
2.严格实施各项财经纪律和各项规章制度，如发觉违反财经纪律、财务制度和有可能在经济上造成损失、浪费行为要立即给予纠正和阻止。
3.制订各项财务会计制度既要符合国家财经方针、政策、法规，又要切合本单位实际，有利于加强经营管理，提升经济效益。
4.定时组织召开经济活动分析会，找出企业管理中漏洞，提出改善经营管理提议和方法，充足使用财务资料，估计经济前景，搞好经济决议。
5.不停完善和加强财务管理和会计核实，定时对财会人员进行培训、考评，不停提升财会人员政治理论和业务水平。
6.严格审查、控制各项财务收支，促进企业增收节支、压缩费用，加速资金周转，提升经济效益。
7.要定时或不定时地向总经理汇报财务收支和盈利情况。
8.树立良好职业道德，做到精于核实善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。
9.完成总经理交给其它任务。
序号2.银行、现金出纳岗位
一. 职责范围
1．负责办理现金、银行收付款业务。
2．负责备用金及备查簿登记。
2. 负责有价证券及空白现金支票及转账支票保管工作。
3. 负责编制相关资金报表。
4. 办理领导交办其它工作。
二. 工作标准
1.负责办理现金收付和银行结算业务。
(1)严格根据国家相关现金管理制度和银行结算制度要求，认真审查原始凭证和结算凭证，办理现金收付款业务和银行结算业务，对于一切开支必需企业经领导和财务部领导同意同意方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)严格控制库存现金不得超出银行核定限额，超出部分要立即存入银行，不得以“白条”抵充库存现金，不得任意挪用现金借给个人。
(3)严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额转帐支票时，应在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和要求限额，并由领用支票人在专设支票登记簿上签字，逾期未用空白转帐支票要立即收回注消，对于填写错误支票必需加盖“作废”戳记和存根一并保留，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
(4)本着前清后借标准，严格控制个人出发或其它用途借款，和分管明细账财务人员立即查对有没有借款余额，对已经有未清理账款又申请再借款者有权拒绝支付，对已发出支票要督促相关人员立即交回。
2.负责登记现金和银行存款日志账。
根据国家会计制度要求，立即逐笔按次序登记现金和银行存款日志账，并随时结出余额，现金账面余额要同实际库存现金查对相符，对未达账款要立即查询，要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准将银行账户出租出借给任何单位和个人办理结算业务。
3.负责催交各项应交款，负责向税务机关上缴多种应交税款。
4.负责保管库存现金、有价证券、空白收据和空白支票。对于现金和有价证券要确保其安全和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任。要保守保险柜密码秘密，保管好保险柜钥匙不得任意转交她人。
5.天天应立即向企业领导提供银行存款收入、支出、结存情况。
6.根据会计基础达标标准认真做好出纳工作。
7.树立良好职业道德，做到精于核实善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。
8.完成领导交办其它工作。
序号3.会计核实员岗位
a) 岗位职责
1.负责流动资产、长久投资、固定资产、无形资产其它资产、流动负债、长久负债、股东权益核实,负责企业成本、费用、收入核实。
2.负责企业各项费用审核、核实，费用定额制订。
3.办理领导交办其它工作。
b) 工作标准
1.负责各明细账核实。
(1)认真审查会计凭证正确填制转账凭证和汇总记账凭证，按次序登记各明细账，立即查对相关账目做到账账相符。
(2)负责各项应收应付账款核实，对各项应收应付账款余额应立即和对方单位或个人进行查对和结算，对确实无法收回应收款项和无法支付应付款项，应查明原因按要求上报同意后进行账务处理。
(3)负责管理费用、财务费用核实，根据会计制度要求正确地划分费用开支范围和列支渠道，并进行核实。严格实施报销制度，报销原始单据必需有经办人、部门责任人和企业领导签字方可报销。根据企业要求差旅费报销要求认真进行审核，并正确计算出差补助。
(4)负责固定资产核实，根据会计制度要求正确地划分固定资产范围，并进行分类明细核实。
(5)负责长久投资核实，根据会计制度要求和投资项目正确核实各项投资，并督促相关部门和人员立即收回投资收益。
(6)负责短期借款、长久借款和应收、应付票据核实，根据开户银行或单位分账进行核实，并提前立即向领导提供各项贷款和应收、应付票据到期日期方便调度资金。
(7)负责各项应交税金核实，根据要求按时申报纳税。按相关税法要求正确计算印花税、车船税、房产税、等，并立即通知出纳人员向税务部门上交多种应交税款。
(8)负责股本、资本公积、盈余公积金核实，根据股东名册分账核实，并依据股东大会决议和会计制度要求增减股本，按要求百分比提取资本公积金和盈余公积金。
1. 根据会计制度要求次序和股东大会决议，正确分配税后利润。
2. 负责总账核实，编制会计报表和。根据会计制度要求设置总账账户，并正确地进行核实，月末依据总账余额编制相关会计报表。总账、明细账和会计报表相对应账户余额应做到“账账相符”、“账表相符”。根据会计基础达标标准认真做好会计工作。
3. 树立良好职业道德，做到精于核实善于理财，处理问题要实事求是廉洁奉公。
4. 完成领导交办其它工作。

第三章资金管理制度

第一节 资金预算编制制度
第一条 编制目标和依据：
为提升企业经营效益，统筹并灵活利用资金以充足发挥其经济效用，企业除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金估计表，以期达成资金利用最高效益。
第二条 资金范围
本制度所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现有价证券
为编表计算及收支利用方便估计资金仅指现金及银行存款随时可变现有价证券则归属于资金调度之列
第三条 企业财务核实部负责企业资金预算编制
第四条 资金预算编制期间
年度资金预算应于上年12月30日前编制完成，月度资金预算应于上月28日前编制完成。
第五条 资金预算编制数据来起源
年度预算：企业依据年度经营计划编制年度资金预算，经各部门责任人审核签字后，于每十二个月12月20日前报到企业财务部。年度预算经总经理同意后，下发实施。
月度（季度）资金预算：企业依据年度资金预算和经营实际情况编制月度（季度）资金预算，经各部门责任人审核签字后，并于每个月25日前报送下月资金预算，财务部对报送资金计划进行审批后，下发实施。
如无年度经营计划数据起源提供以下：
收入起源：
1、每十二个月12月20日前由事业部提供年度估计收入额，每个月25日前由商务部门提供下月估计收入额
2、 财务人员估计需筹借资金数额
支出数据起源：
1、每十二个月12月20日前采购部门提供年度估计采购支出金额
2、每个月25日前由采购部门提供下月估计采购支出金额
3、每十二个月12月20日前事业部提供年度估计营业费用金额
6、每个月25日前由事业部提供下月估计营业费用金额
7、每十二个月12月20日前商务部提供年度估计工资、薪金费用
8、工资、薪金费用由财务部工资核实员估计
9、其它期间费用由财务部依据往年数据估计
第二节 资金管理措施
1 目标
为加强对资金统一管理，提升资金利用效率，规范资金运作，保障资金安全，特制订本措施。
2 基础标准
企业对资金采取集权标准。收入资金、投资资金、融资资金由企业统一管理。
3 管理机构和权限
3.1企业财务部负责企业资金调拨和管理。
3.2财务部负责所属零星费用资金管理。
4资金调拨权限
4.1企业财务部依据企业需要，对企业资金统一调度、统一安排。
4.2财务部不得向任何单位、个人拆借资金。若遇特殊情况，如有违反，对相关责任人给罚款、降职处理，并赔偿由此所造成全部经济损失，违反法律，将追究其法律责任。
5. 资金使用管理
5.1企业资金实施收、支两条线。企业收入必需存入指定帐户。企业定时对财务部进行检验，对于发觉有截留、坐支、设置小金库、账外资金循环现象和行为，将对财务责任人及相关责任人分别按违规金额百分之十给处罚。
5.2各项专题资金必需专款专用，各项目部不得挪作它用。企业定时对其使用情况进行检验，对于私自改变用途、挪用资金行为将视情节轻重给处罚。造成经济损失，由责任人负责赔偿；触犯法律，依法追究其法律责任。
6 投资资金管理
企业投资资金支出必需经总企业同意，对未经同意私自支付，将追究财务责任人责任。
7融资资金管理
7.1企业财务部依据企业经营发展计划、资金预算编制融资计划。融资工作由企业财务部统一安排。
8 担保管理
凡以企业资产和信誉为企业内部单位提供多种担保必需报经企业总经理同意；企业对外部单位一律不得提供担保。
9资金统计报表
9.1 企业财务人员负责资金统计报表工作，立即掌握企业资金余额，供企业领导查阅。
9.2财务人员必需天天向企业总理报送资金收支存情况表，企业财务责任人对报表真实性负责。财务部天天对报表进行统计考勤，纳入月末综合考评。
10 本措施实施情况纳入责任人月度考评范围。
11本措施由企业财务部负责解释。
12.本措施自颁布之日起实施。
第三节 资金控制制度
第一条 资金支出要严格施行资金计划制度
1、各部门、各用款单用款必需有用款计划
2、各部门每个月25日前向财务部报资金支出计划表，财务部汇总审核后报总经理审批。
3、财务部每个月资金支出严格按领导审批资金支付。对于没有资金支付计划一律不予支付，特殊殊情况需支付，要做出说明，需总经理特批。
第二条 各项目部资金支付要和其收入挂钩做到收支平衡：每个项目部在使用资金时，如其收入小于支出时标准上不许可支付，特殊情况需支付，需做出说明，经总经理特批。
第三条 各部门费用控制：各部门费用按定额管理，各部门责任人要做好本部门费用控制，不许可超额使用。财务人员做好费用统计及审核工作，并立即反馈给各部门。

第四节 现金管理制度
第一条 企业能够在下列范围内使用现金
1、职职员资津贴奖金
2、个人劳务酬劳
3、出差人员必需携带差旅费
4、结算起点以下零星支出
5、总经理同意其它开支
6、前款结算起点定为元，结算要求调整由总经理确定
第二条 除本要求第一条外，财务人员支付个人款项超出使用现金限额部分，应该以支票支付，确需全额支付现金经会计审核，总经理同意后支付现金
第三条 企业固定资产、办公用具、劳保福利及其它工作用具必需采取转账结算方法，不得使用现金。
第四条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
第五条 财务人员支付现金能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支。因特殊情况确需坐支应事先报经财务经理同意，坐支金额大于1万元由财务经理报总经理审批。
第六条 财务人员从银行提取现金应该填写现金领用单，并写明用途和金额由财务经理同意后报财务经理报经副总经理或总经理同意。
第七条 企业职员因工作需要借用现金须填写借款单，经财务经理审核后，交总经理同意签字后方可借用。
第八条 符合本要求第一条凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证（比如借款申请单等），经手人签字、会计审核、总经理同意后，由出纳支付现金。财务人员有权对不符合要求凭证不予受理。
第九条 发票及报销单由经手人签字、财务部审核、经总经理同意后，填制记账凭证。
第十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每个月提供核发工资资料，代理编制职职员资表，交总经理签字，财务人员当月以银行打卡方法发放工资，因特殊情况需提现金发放，经总经理同意后提现发放，填制记账凭证、进行账务处理
第十一条 差旅费及多种补助单包含领款单由部门经理、总经理签字，财务部审核时间、天数、标准无误并复核后，报送总经理签字、由总经理同意后，交出纳员付款，办理会计核实手续
第十二条 不管何种汇款，财务人员全部须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字，无相关手续或领导通知，出纳人员不得支付；手续不全不得进行帐务处理。
第十三条 出纳人员应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付账目，应该日清月结，每日结算账款相符。
第十四条 出纳人员每日编制资金日报表，报财务经理，总经理
第五节 支票管理制度
第一条 为加强企业银行票据管理，确保企业票据安全特制订本要求
第二条 支票由出纳员或总经理指定专员保管。
第三条 企业内部人员需用支票外出采购或支付费用时须有支票领用单，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第四条 支票付款后，凭支票存根、发票，由经手人签字，相关人员查对购置物品，由保管员签字、总经理审批，填写金额要无误，完成后在支票存根上签字交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行账号。
第五条 支票付款时，对付款金额、日期、用途必需如实填写，缺一不可。
第六条 须用支票支付业务用户欠款，由企业相关部门填写付款审批单，部门经理签字后交财务部审核无误后再经总经理同意后到财务部领取支票，出纳人员依据审批单开具支票，填写时要填写用户名称、付款金额、日期加盖财务印章后交用户，用户开具收款收据，并在支票存根上签字，同时在支票领用簿上签字备查。
第七条 出纳员不得签发空头支票，当银行存款不足时，出纳人员不得再签发该银行支票。
第八条 出纳人员标准上不得签发空白支票，特殊情况需要签发时，经财务经理，总经理同意后才能签发，同时做好空白支票领用登记工作。

第六节 财务印章管理制度
第一条 企业财务印章和私人印章分开管理，财务印章由财务经理或指定专员保管 私人印章由出纳保管。
第二条 财务印章和银行票据不能由一人保管，要由两人分管。
第三条 财务印章不得外借，不能带出企业，因特殊情况需带出企业，应填写外带印章申请表，写明外带事由，日期，经办人签字，经财务经理、总经理同意后方可带出
第七节 企业银行账户管理制度
第五条 为规范企业银行账户管理，特制订本制度
第六条 银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第七条 银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄 。
第八条 银行账户往来帐，应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月和银行对账单查对，未达收支，应做出调整表逐笔调整平衡。
第九条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。
第十条 凡开立银行账户时必需经企业财务经理审核后，报总经理同意
第十一条 银行款项支付要遵照《银行法》实施。
第十二条 每季财务经理派专门人员抽查很行存款情况，发觉问题则追究出纳人员对应责任。

第四章 费用报销制度
第一节 费用报销制度
为规范企业各项费用报销,特制订本要求:
第一、费用范围包含：差旅费、招待费、办公费、汽车费、加油费、运输费、通迅费、租赁费、水电费、会务费、其它费用等（差旅费、招待费、汽车费具体要求依据差旅费、招待费、汽车费报销要求实施）
第二、各项费用报销必需以真实、合理、正当企业业务为基础，不得虚报，假报，多报。
第三、各项费用报销时必需有正当原始单据（通常为税务发票），盖有出票单位发票专用章或财务专用章。填写要求：将所需要报销正当单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写、本部门责任人审核签字。
第四、审核、审批权限
1、 各部门责任人对本部门人员所报销费用负责审核。
2、 财务主管会计负责对全部费用财务审核。
3、 财务经理负责全部费用审核。
4、 报销费用均应由分管分管财务总经理审批。
5、 事业部人员费用单据，不管金额大小均由总经理审批后报销。
第五、报销步骤：经办人按财务要求粘贴好原始单据签字后报事业部经理审核签字----总经理审核签字----分管财务总经理审核签字----财务经理理审核签字。
第六、报销时间：费用报销时间以发票开具日期为依据，报销时不得超出发票开具日期7天，（事业部人员报销除外）事业部人员费用报销，以回企业日期为依据，在回企业后三天内报销。（特殊情况除外）
第七、违反报销制度处罚：
（1） 对于不正当，不合理费用及虚报、假报、多报费用，财务人员有权没收报销单据外，还要上报企业领导，以情节轻重给以对应处罚。
（2） 对于以取得费用单据不合财务要求，财务人员有权拒绝接收，退回经办人更换符合财务要求单据。
（3） 对于报销日期超出第五条要求报销日期，财务人员有权给处罚金额：报销金额1‰×超出天数。
（4）各部门经理审核报销费用合理性、真实性，对实施定额报销费用进行监督。签字确定后费用被审查出不合理或不真实，要负担全部经济损失。
（5） 主管会计审核内容：审核报销单据正当、合规、真实性；核实需由专员统计费用是否立案和其责任人是否签章；核实报销金额正确性，不然对造成损失要负担全部责任。
（6） 财务经理：审核总体合理性，手续完整。依据权限审核把关和核准。不然对造成损失负担全部责任。
（7）出纳：审核报销单是否按要求程序报批，各责任人是否签字；审核金额和单据是否相符；假如出纳在核实过程中，发觉未按程序审批或不正当单据，有权拒绝付款. 不然对造成损失负担全部责任。
第八、本要求自下发之日起施行。

第二节 差旅费报销制度

一、 相关差旅费报销相关要求
第一条 企业职员因公出差，需部门经理同意（部门经理出差需经总经理同意），并填写职员出差审批单,审批单经部门经理签字后（部门经理出差需经总经理签字），交存于企业财务部,财务部门据以登记并作为考勤依据，依此掌握企业各部门人员动态，职员出差需借款，凭部门经理签批出差审批单复印件及借款单（部门经理需经总经理签批）,到企业财务部借款。借款相关具体事宜见企业相关《个人借款财务要求》。
第二条 出差人员回企业后应立即到企业财务部注销出差统计，回企业后一周内，办理对应报销事宜。报账时应先冲抵其财务借款，不足冲抵欠款，报销人员可用现金还款，对于没有还款，财务部有权在发放工资时扣除。
第三条 对于回企业一周内不办理报销手续人员，财务部有权按每拖延一天按报销金额千分之一，且不低于10元罚款。回企业日期按其在财务部注销出差日期为准。
第四条 出差人员需以正当票据按要求程序报销，不得以任何形式白条、收据进行报销。
第五条 差旅费开支范围包含：职员因公出差发生合理且符合要求车票费、机票费、船票费等交通费用和住宿费、其它多种补助、零星开支费用等。
第六条 副总以下岗位职员标准上不得乘坐飞机、火车软卧、二等及二等以上舱位。乘坐动车组火车视同为乘坐软卧车。因工作需要乘坐飞机、软卧、二等及二等以上舱位，需做出书面说明并报请企业总经理同意。
第七条 费用标准按不一样地域及职务或职称划分见下表：

出差人员乘坐交通工具及住宿标准（上限）

项目
等级

车船标准

住宿标准

补助标准

火车
轮船
飞机
长
途
汽
车
县级及县级以下
内地通常城市
省
会
直
辖
市
特
区
县
级
及
县
级
以
下
内地通常城市
省
会
直
辖
市
特
区
董事长/总经理
软卧
一等
公务舱
按
实
报
销
按
实

按
实

按
实

按
实

---
---
---
---
事业部经理
硬卧
二等
经济舱
按
实
报
销
100
160
200
360
30
40
50
60
部门经理
硬卧
二等
---
按
实
报
销
80
120
160
200
20
30
40
50
通常职员
硬卧
三等
---
按
实
报
销
30
40
50
80
10
20
30
40

第八条报销时间及其它相关事宜
（1）补助发放时间计算：启程和返回时间界定为：启程在（中午）12点以前按全天计算，12点以后按半天计算。返回12点以后按全天，12点以前按半天。出差补助费同车船等交通费同时报销，逾期不予补发。
（2） 从晚8时到次日早7时期间内乘坐6小时以上或连续乘坐超出8小时以上可购置硬卧车票，不买硬卧车票凡乘慢车或直快车，按相同硬座票价70%发乘车补助。乘特快车按同程硬座票价50%发乘车补助。
（3）凡参与交费会议和短期培训人员必需经总经理同意，且一律不发补助费，按会议召集及培训机构统一安排据实报销。
（4）同行出差人员，同性别者要求两人同住一间（即每两个人只能报销一间客房住宿费）；总经理及及部门经理可单人单间；其它因工作需要住单间职员需报请总经理同意。出差人员如和上级领导一同出差其车船费和住宿费报销标准可参考上级人员报销标准。
（5）市内出差，市内交通费（不包含出租车票）据实报销，只报销公交车费。如若误餐，每人天天补助5元。
（6）出差期间因工作需要或生病等原因需延长出差时间或改变差旅路线，应立即请示企业同意出差领导。未经许可而私自延长出差时间或改变差旅路线者，不予报销差旅费；情节严重，根据企业相关要求给予处分。
（7）凡出差途中当日有招待费支出，每人扣减当日补助费1/3。
（8）凡出差期间投亲靠友无住宿费发票者，住宿费按40%计算。
二、报销手续及步骤
第八条 报销时，出差人员一律凭真实、正当、有效票据报销，按企业票据粘贴要求和报账单据填写要求认真填写报销单据。
第九条 出差人员填写差旅费报销单，经部门经理审核后报分管总经理签批（部门经理出差单据需经分管副总审核）交财务部审核。
第十条 报销人员再报财务副总、总经理签字后送交财务部。财务部仅对符合相关要求报销单据确定报销，对其中不符合要求票据金额财务部不予报销。
第十一条 财务部按要求审核无误后加盖“已审核”章，再交财务经理审核签字后交报销人员。
第十二条 报销人员依据经总经理审批经过票据报财务部，进行冲销个人借款或支取现金。
第十三条 报销要求
(1) 出差回单位后应于一周内报账；
(2) 票据粘贴要平整美观，且分类排列汇总统计数量和金额；
(3) 书写要清楚，计算要正确，不得涂改；
(4) 票据真实和正当，票据上大小写金额应一致；
(5) 报账审批手续齐全。
三、违反制度处罚要求
第十四条 伪造及用虚假票据报销、违规同意报销，企业将视情节轻重分别给警告、通报批评、罚款、降职、开除等处分。触犯法律，依法追究法律责任。
第十五条 本制度和本制度修改由总经理办公会研究决定，经总经理签字后施行，由财务部负责解释。

第三节 招待费报销制度
第一条 招待费包含餐饮费、礼品费、旅游费等
第二条 业务招待费只准用于洽谈业务、沟通信息、为提升经济效益协调关系和来企业帮助、指导、检验工作等而支付必需应酬费用。
第三条 业务招待费开支应本着“必需、合理、节省”标准支出。凡对外馈赠礼品、安排到酒店就餐等应酬开支，应坚持一支笔审批。不管金额大小一律由总经理审批（包含电话请示同意）。
第四条 来企业联络业务通常人员应安排工作餐，早餐5元，中餐、晚餐各10元。
第五条 来企业联络业务通常人员不得乘坐飞机、火车软卧、二等及二等以上舱位。乘坐动车组火车视同为乘坐软卧车。超标部分自负。
第六条 从晚8时到次日早7时期间内乘坐6小时以上或连续乘坐超出8小时以上可购置硬卧车票。客车按实际票价报销。
第七条 贵宾只报销从火车站到企业出租车票。
第八条 贵宾住宿费按2人90元，三人130元计算。
第八条 招待费每餐最高限额标准以下：
1、 总经理接待并参与宴会每餐不得超出 300 元
2、 由部门经理接待并参与宴会每餐不得超出 120 元
第九条 领导同意招待费报销时，需由经办人具体填写招待费报销单上各项内容。
第十条 招待费通常采取最高责任人报销制度，即在一次招待费花销过程中，应由负责本企业招待职位最高责任人作为报销人签字报销。
第十一条 对于企业购置珍贵礼品，如未用于业务招待，须将该珍贵礼品交还企业办公室，由办公室作入库统计，统一保管，领用时按相关手续办理出库。
第十二条 报销手续及步骤
1． 报销时，承接人员一律凭正当有效票据报销，按企业票据粘贴要求和报账单据填写要求认真填写报销单据。
2． 承接人员将填写合格票据按财务要求粘贴后，交本部门责任人签字确定后报分管财务总经理审批。
3． 由总经理审批经过，然后财务总经理签字核准，。
4． 承接人员将经上述领导审核后出差单据交财务部会计人员审核并加盖“已审核”章，财务部会计人员审核后再报财务部经理核准，财务部仅对符合相关要求报销单据确定报销，对其中不符合要求票据金额财务部不予报销。
5． 承接人员依据经总经理审批经过票据报财务部，进行冲销个人借款或支取现金。
第十条 违反制度处罚要求
1、 用虚假票据报销、违规同意报销，企业将视情节轻重分别给警告、通报批评、罚款、降职、开除等处分。触犯法律，依法追究法律责任。
2、 招待费按部门进行核实，年度终了，由财务部向总经理提供各部门招待费开支额度，由总经理作为各部门年底业绩考评参考。
3、 不尽事宜遵照《费用报销制度》实施
第十一条 本制度和本制度修改由总经理办公会研究决定，经总经理签字后施行，由财务部负责解释。

第五章 会计工作规范管理制度
第一节 范围
第一条 企业对会计工作进行规范。包含：填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表，财产清查、成本核实整个会计循环规范
第二节 会计业务范围及其程序规范
第二条 会计业务范围
1、原始凭证核签
2、记账凭证编制
3、会计账簿登记
4、会计报表编制分析和解释
5、内部审核
6、会计档案整理和保管
7、其它依法应办理会计事务
第三条 会计业务处理程序
1、依据正当原始凭证填写记账凭证
2、依据正当记账凭证登记会计账簿
3、依据会计账簿编制会计报表
其中：不能以原始凭证替换记账凭证
第三节 会计凭证处理规范
第四条 原始凭证正当性。原始凭证应先具体审核如有下列情况者，应该视为不正当：
1、填写数字计算错误
2、填写数字和要求及事实经过不符
3、和法律和企业相关要求不符者
第五条 原始凭证审核
1、支出凭证审核
（1）支付款项必需取得收款人统一发票，因为特殊原因金额较小（不超出人民币100元）能够用收据替换
（2）对于企业购进物品或支付费用原始凭证，应盖有该企业印章，并记明下列各项：
该企业名称地址、商品名称、规格、数量或费用性质、单价及总价、交易日期、
（3）对于个人支付费用原始凭证应记明下列各项：
该用款人姓名、住址、身份证号码；支付款项事由；实收金额；收到日期；
2、收入凭证审核
各项收入不管属于营业收入或营业外收入，均应取得足够证实收入凭证：
（1）营业收入及其它资产出售所开统一发票应记明下列事项：
日期、用户名称及地址、商品或其它资产名称和数量、单价及总价、企业名称地址及印章
（2）收入凭证有下列情况之一者应该视为不正当
收入计算及条件和要求不合；收入和事实经过不符；数字计算错误；手续不全；其它和法律和企业相关要求不符情况
第六条 记账凭证正当性
记账凭证有下列情况者，通常应视为不正当凭证并给予更正：
1、记账凭证依据不正当原始凭证填写
2、未依要求程序编制
3、记载内容和原始凭证不符
4、会计法要求应记载事项未经记明
5、依据要求应经各级人员签章而未经其署名盖章，但财务经理已在原始凭证上签章者记账凭证上能够不签章
6、有记载计算错误而未遵照要求更正
7、其它和法律企业规章不合情况
第四节会计记账处理规范
第七条出纳人员应登记现金日志账，银行日志账。
第八条 出现以下情况应结账
1、会计年度终了
2、企业改组合并
3、企业解散
第九条 结账企业应做下列各项整理分录
1、全部预收、预付、应收、应付各科目及其它权责已发生而还未入账各事项整理分录
2、折旧、坏账及其它应属于本结账期内费用整理统计
3、材料等实际存量和账面存量不符整理统计
第十条 每十二个月12月底结账后，应有专员立即打印，装订会计帐簿

第五节 会计报表编制规范
第十一条 会计报表有下列情况之一者应予更正
1、其内容和会计账簿不符
2、编制不依程序或内容显著有错误
3、编写计算等错误
4、未经责任人员签核
5、其它和法律企业要求不符情况
第十二条 多种会计报表均应留存底稿，会计报表未经同意不得随意给任何其它企业或个人
第十三条 会计报表方法，应尽可能使非会计人员易于了解会计报表。规格应大小一致方便装订

第六章会计核实标准及科目报表
第一条 企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。
第二条 企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。
第三条 记账方法采取借贷记账法。记账标准采取权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度要求办理。海外企业应选定一个货币为记账本位币。
第四条 合资企业所发生债权、债务、收益和费用等应按实际收付货币记账，同时应选择一个货币为本位币，将全部外币折合成本位币记账和编制财务报表。
第五条 一切会计凭证、账簿、报表中多种文字统计用汉字记载，必需时可用外国文字做旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第六条 企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标