中学财务报销制度样本.doc

张集中学财务报销制度
为深入规范学校财务管理和经费开支，提升资金使用效率，促进学校教育事业健康发展，依据《机关财务规则》及《中小学财务制度》，结合我校实际情况，特制订本制度：
一、财务报销票据原始凭证要求
原始单据（发票）通常要求：
1、报销凭证必需是正式发票或财政局及税务部门印发统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称（一律填张集中学）、日期、品名（必需填写物品及办公用具具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。
3、印章要齐全：报销发票必需有税务机关统一印制发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必需有省或市级财政部门统一印制财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关要求使用使用期内（必需是本年度或前十二个月度印制）。
4、在超市购置商品，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。
5、报销凭证严重破损造成内容不全、不清，财务人员不得给报销。
二、财务报销手续及要求
（一）财务报销审批权限
学校实施“一单三签”（ 经办人、后勤主任、校长签字）审批制度，学校全部财务支出全部必需经校长审批后，方可到财务处办理结算。
（二）财务报销基础手续及要求
1、教职员到财务处报帐，必需携带报帐所需全部凭证，包含：需要报销相关发票、收据；物资采购一律由学校统一实施；符合固定资产还须有固定资产入库单,外出参与会议还须有会议通知等。
2、票据须分别由经办人、后勤主任、校长签字。
3、报销多种发票、事业收据时，须填写张集中学报销封面；报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附相关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和累计金额，所附票据和封面内容必需一致。
4、多种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清楚、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必需写到分位，没有用0补齐。
5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不正当、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按要求粘贴、不按要求填写报帐凭证，财务人员有权拒绝给报帐。
（三）具体业务报销手续及要求
1、校内津贴、课时津贴按学校津贴考评分配方案实施，具体标准由校务会负责考评，并报校长审批，财务按审批后考评表造册发放。并由领款人签字，本人不在时可由她人代签，但一人不得同时替多人代签。
2、丧葬抚恤费、遗属补助费由学校依据政府相关要求核定，财务处监督实施。其它福利费由工会依据相关要求办理。
3、因学校教育教学工作需要，购置各类办公用具或其它物品，首先由总务填写《物资采购申请单》报校长审批后，统一由学校行政处安排购置。全部购置物品，必需遵照先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续财务程序。报销时，发票必需由经手人、保管人、证实人署名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务处报销（办公用具购置统一归由学校行政处负责，全部手续统一由行政处负责办理）。
4、因学校教育教学工作需要，购置各类教学仪器或专用材料，先由总务填写《物资采购申请单》报校长审批，统一由学校安排购置，全部购置物品，必需遵照先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续财务程序。报销时，发票下面必需由经手人、保管人、证实人署名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务科报销。
5、差旅费报销：
（1）教职职员出差一律由学校安排同意，凭开会文件及学校同意通知由教务处调度课务并填制出差通知单。
（2）出差人回校后一周内需到财务处办理结算手续，用蓝(黑)墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人姓名全部填上，内容填写要齐全，要有经手人、证实人、责任人署名，将出差车费报销单和住宿费发票按要求在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和相关会议通知。
（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人天天补助标准为：县区10元，外市通常地域15元。已享受承接单位伙食（或补助）不再享受出差补助；
（4）工作人员出差期间，交通费实施实报实销，出租车发票一律不予报销；
（5）出差住宿费标准：出差时如确实需要住宿，天天补助20元（需有住宿发票）；
（6）“差旅费报销单” 经手人签字——后勤主任人签字——校长审批，最终到出纳处报销。职员出差返回后应于一周内办理核销手续，未按要求时间报销，财务处可不予办理（分校及特殊情况也应在两周内进行办理）；
（7）学校食堂采购人员外出采购时，伙食补助为每人天天10元，用于运输食堂物品车辆租用费不得超出30元，如有特殊情况需报校长同意。
（8）如遇特殊情况（事情或时间紧急、包含出差地比较多、特事急办等）可临时租车（学校不负担安全连带责任），但全部租车须事先或临时取得校长同意，租车费用以当地实际价格为准。
6、校内零星维修归由行政处负责，学校发生零星修缮费，全部必需由行政处开具派工单，经校长审批。
7、如上级主管部门有具体相关制度下发，则以上级主管部门制度为准。
三、票据审批程序应为：
（1）购物（维修）票据：经手人签字——后勤主任人签字——校长审批（物品需到总务处或图书室按财产登记相关要求进行登记）；
（2）差旅费：财务室领取出差报销单——出差人填表，并附上相关票据——后勤主任人签字——校长审批（财务室票据审核）。