管理用财务报表在企业中的应用.pdf

企业管理 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 193 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS研究背景随着市场竞争的不断加剧和企业运营环境的日益复杂，管理者们越来越需要准确、及时、全面的信息来指导企业经营决策。传统财务报表在反映企业财务状况方面具有一定的优势，但同时又具有一定的局限性，对于管理者而言，传统财务报表往往难以提供足够的信息支持。因此，管理用财务报表的出现填补了这一空白，为管理者提供了更加详细、精准的财务信息，有助于管理者更好地实现企业的战略目标。传统财务报表与管理用财务报表的比较传统财务报表的特点和限制传统财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们是企业向外部利益相关方展示财务状况和经营绩效的重要工具。然而，传统财务报表存在一些特点和限制。传统财务报表主要面向外部利益相关方，如股东、投资者和监管机构等。传统财务报表需要按照会计准则编制，这些准则通常强调稳定性和可比性，以保证报表的准确性和公允性。然而，这也导致了一些信息的丢失或简化，无法满足管理者对于特定信息的需求。传统财务报表在计量属性上属于历史成本，反映的是过去一段时间内的财务状况和经营绩效，对于管理者来说，这些信息可能已经过时，无法及时指导决策。管理用财务报表的优点管理用财务报表可以根据管理者的需求和关注点进行定制，提供更具体、实用的信息；管理用财务报表主要面向内部管理者，因此可以本文将重点探讨管理用财务报表在企业不同场景中的应用，包括绩效管理、预算追踪、价值评估、降本增效和经营分析等方面。首先，本文将传统财务报表与管理用财务报表进行比较，突出管理用财务报表的优点。其次，将从不同角度探讨管理用财务报表的应用。此外，还将讨论管理用财务报表在经营分析中的应用，并指出相关挑战和改进空间。最后，将提出改进管理用财务报表的措施。通过本论文的研究，可以帮助企业更好地利用管理用财务报表来实现绩效管理、预算追踪、价值评估、降本增效和经营分析等目标，进一步提升企业的管理水平和经营效益。管理用财务报表在企业中的应用 文/王晨馨中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS194 中国经贸 2024年2月下更加关注企业内部的经营情况和问题。管理者可以根据自己的管理目标和策略来设计和使用这些报表，更好地实现企业的战略目标；管理用财务报表可以基于实时或近实时数据生成，使管理者能够及时了解企业的最新财务状况和经营绩效；管理用财务报表可以提供更加详细和全面的财务信息，帮助管理者更好地了解企业内部的财务状况和经营活动。这有助于发现问题、分析原因，并采取相应的措施。绩效管理和预算追踪绩效管理的概念和目标绩效管理是指通过制定和实施绩效指标、监控和评估绩效，帮助企业管理者了解业务进展情况、优化业务流程、提高工作效率、实现战略目标的管理过程。绩效管理的主要目标包括：识别和分析业务目标，以支持企业的长期发展战略。设计和制定适当的绩效指标，以量化业务目标的实现情况。监控和评估绩效，以提供决策支持和优化业务流程。提高员工的工作效率和工作质量，以达到更好的业务绩效。管理用财务报表在绩效管理中的应用管理用财务报表在绩效管理中起着重要的作用，可以通过提供精确和详细的财务数据和绩效指标来支持企业管理者进行绩效分析和评估。管理用财务报表可以提供各种财务指标，如收入、利润、成本和投资回报等，这些指标可以用于制定和追踪绩效指标。管理用财务报表可以帮助管理者评估绩效、识别问题并制定解决方案。例如，在传统报表上一个利润为负的业务板块可以通过分析其管理报表中的各种指标来找出问题所在，是否涉及经营损益为正，但由于财务杠杆过大导致的利息费用过高或者是投资策略问题而引发的投资收益降低及公允价值的下降导致金融损益为负。管理用财务报表可以剥离财务政策及税收影响，从本质上评判该部门是否在经营成果上达到了业绩指标，如与同期行业平均数据或历史数据相比较，以识别趋势和挑战，并制定相应的策略和计划。管理用财务报表可以支持绩效指标的编制和发布，帮助管理者了解业务进展情况并制定下一步计划。预算追踪的重要性和挑战预算追踪是指跟踪企业预算执行情况的一种管理方法，可以帮助企业管理者了解实际支出与预算之间的差距，并进行调整和优化，以确保企业的财务健康状况。然而，预算追踪也面临一些挑战，如果预算本身制定偏离实际或涵盖内容不完整，那么预算追踪的结果也会失去参考意义，甚至无法真正反映企业的财务状况。在一些情况下，企业可能无法通过传统财务报表取得实际支出数据，这也会影响预算追踪的准确性和可靠性。管理用财务报表在预算追踪中的作用管理用财务报表在预算追踪中可以发挥重要作用，管理用财务报表可以提供实际支出和预算支出的对比数据，帮助管理者识别差距并采取相应的措施。通过分析管理用财务报表的各项财务指标，可以帮助管理者发现支出差异的原因。管理用财务报表可以为企业提供更准确和全面的财务数据，帮助企业改进预算制定过程，从而提高预算追踪的准确性和可靠性。可以提供实时或近实时的经营和财务数据，帮助管理者及时了解业务进展情况，监控经营活动和支出，以便在调整预算和战略的过程中有据可依。价值评估和降本增效管理用财务报表在价值评估中的应用管理用财务报表可以提供企业的财务数据，如营业现金毛流量、资本支出、营运资金等，这些数据是进行价值评估所必需的基础信息。通过管理用财务报表提供的数据可以计算企业的价值指标，如净现值（NPV）、内部回报率（IRR）等，从而对企业的经济价值进行评估。与传统财务报表重视会计利润指标不同，管理用财务报表更加重视货币时间价值，将未来现金流量折现到当前时点，再评判可行性，无论是股东投资还是债务投资都不是无偿的，在满足相关利益者要求后，真正增加的企业经济价值是管理用财务报表所揭示的。同时，企业的盈利能力、偿债能力和资产负债结构等关键指标，也可以帮助评估企业的市场竞争力和可持续发展能力。降本增效的意义和目标降本增效对企业具有重要意义，可以帮助企业在竞争激烈的市场环境中保持竞争优势。降本增效的主要目标包括：通过减少生产成本、缩短生产周期和提高产品质量，实现生产效率的提升；合理配置人力、物力和财力资源，以最大程度地满足企企业管理 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 195 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS业的需求，降低资源浪费和冗余；通过节约能源、降低物流成本和优化供应链管理，实现运营成本的降低；通过培训和激励员工，提高员工的工作效率和工作质量，从而提升整体工作效能。管理用财务报表在降本增效中的作用通过分析管理用财务报表中的经营成本数据，可以识别成本的组成部分和变动趋势，从而制定降低成本的策略和措施。通过分析管理用财务报表中的税前经营净利润数据，可以了解不同产品或业务线的利润贡献情况，从而优化产品组合和业务结构，提高利润率。通过分析财务报表中的投资回报率和营业现金毛流量等指标，可以评估不同资本投资项目的盈利能力和风险，以支持决策者做出合理的投资决策。通过与绩效目标和奖励体系相结合，管理用财务报表可以帮助评估员工的工作绩效，并激励他们提高工作效率和工作质量。经营分析经营分析的定义和目的经营分析是指通过对企业的财务和非财务信息进行分析，评估企业的经营状况、发展趋势以及存在的问题，并提出相应的改进策略。其目的在于帮助管理者更好地了解企业的运营情况，及时发现问题并采取措施加以解决，以实现企业的可持续发展。管理用财务报表在经营分析中的应用通过对财务报表中的各项指标进行计算和比较，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和营运效率。分析资产负债表中各项资产和负债的构成和变动情况，了解企业的经营资产、资本结构和运营风险，为制定资金筹措和使用计划提供参考依据。通过分析利润表中的营业收入、营业成本和投资收益、利息费用等数据，了解企业的盈利能力、成本结构和盈利贡献情况，为制定营销策略和成本控制措施提供依据。分析现金流量表中的经营、投资和筹资活动的现金流量，了解企业的现金流入流出情况和现金管理状况，为资金规划和风险控制提供支持。挑战和改进空间财务报表的准确性和数据质量对于经营分析至关重要，但在实际情况中可能存在数据分类错误、理解偏差或统计误差等问题，需要加强数据管理和核对机制。财务报表主要反映了企业的财务状况，但缺乏与其他非财务指标的关联性，为全面评估企业的经营状况，可以考虑引入更多非财务指标。财务报表主要反映过去的经营情况，对于预测和分析未来的发展趋势有一定局限性。因此，可以结合其他市场调研、竞争分析和行业趋势等信息，进行更全面的前瞻性分析。财务报表的数据通常较为庞杂，需要通过数据可视化工具和技术手段，将数据转化为直观、易懂的图表和报告，提高信息共享和决策支持能力。改进管理用财务报表的措施技术手段的改进引入先进的数据可视化软件和工具，以便将财务报表中的数据转化为直观、易懂的图表和仪表板，帮助管理者更直观地理解企业的财务状况。建立自动化的财务报表生成系统，通过财务软件和信息系统实现报表的自动生成和更新，减少人工干预，提高数据的准确性和及时性。数据质量的提升建立完善的数据验证和审核机制，包括对财务报表数据的反复核对、比对和审计，及时发现并纠正数据错误和偏差。规范数据录入、整理和存储流程，建立清晰的数据管理规范和标准，确保数据的一致性、完整性和准确性。管理者的培训和意识增强针对管理层和相关部门负责人，开展财务报表分析和财务指标解读的培训，提升其财务分析能力和对财务报表的理解。加强管理者对财务风险的认识和意识培养。加强管理者对数据安全和隐私保护的意识培养，确保财务报表数据的保密和安全。管理用财务报表在企业的绩效管理、预算追踪、价值评估和降本增效等方面发挥着重要的作用。通过对管理用财务报表的应用，企业可以实现更有效的绩效管理，追踪业务预算的执行情况，并及时采取措施进行调整。然而，改进管理用财务报表依然面临一些挑战。未来，随着科技的进步和数据分析技术的发展，管理用财务报表将会越来越重要。预计在未来，管理用财务报表将更加智能化，能够提供更多的实时和个性化的数据分析，为企业的决策和管理提供更大的支持。（作者单位：北京正和恒基滨水生态环境治理股份有限公司）