公司固定资产管理制度汇编(46)样本.doc

深圳同人会计师事务全部关新疆宏源信托投资股份非证券类资产及负债专题审计汇报　

资料起源：证券时报
深圳同人会计师事务所　
深同特字[]第009号　
新疆宏源信托投资股份全体股东:
　　我们接收委托,对贵企业3月31日非证券类资产及负债情况进行审计。此次审计目标是为贵企业改组为综合类证券企业提供相关财务数据。审计中所需财务会计资料由贵企业负责，我们责任是对贵企业非证券类资产及负债逐一核实并发表审计意见。我们审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》要求进行。在审计过程中,我们结合此次审计目标及贵企业实际情况,实施了包含抽查会计统计、审核相关证据等我们认为必需审计程序。
　　依据国办发[1999]12号文相关信托业整理改组精神，和中国证监会《相关深入加强证券企业监管意见》要求，结合贵企业证券业务为主业情况，1999年9月30日，新疆维吾尔自治区人民政府以新政函[1999]149号文向中国人民银行申请将贵企业改组为综合类证券企业，中国人民银行于1999年12月13日以银办函[1999]641号文同意将贵企业改组为综合类证券企业。新疆维吾尔自治区人民政府于1月17日以新政函[]3号文向中国证监会报送了《相关新疆宏源信托投资股份改组为证券企业函》，并提出了贵企业改组为综合类证券企业基础方案：根本剥离和处理信托资产和债务，中国信达资产管理企业承诺承接相关资产及债务，不再经营信托业务，整体改组为宏源证券股份；企业注册资本5亿元人民币，为综合类证券企业，注册地为新疆乌鲁木齐市。3月6日，中国证监会以证监机构字[]42号文发出《相关同意新疆宏源信托投资股份改组为证券企业方案批复》，标准同意这一改组方案，同意贵企业改组为综合类证券企业，并在文件中要求企业委托含有证券从业资格会计师事务所对贵企业非证券类资产及负债情况进行专题审计。
　　3月30日，贵企业第二届第五次董事会会议标准经过了企业改组为综合类证券企业方案。
　　5月11日，贵企业第一次临时股东大会经过了董事会提出企业改组为综合类证券企业方案。
　　依据贵企业提供会计资料和《相关非证券类资产及负债剥离实施方案》,经审计,贵企业截止3月31日帐面非证券类资产为691,790,050.68元，负债为126,785,526.17元,其中：拟剥离非证券类资产520,455,717.68元，自主清理非证券类资产171,334,333.00元,负债126,785,526.17元,明细列示以下：（单位：人民币元）
　　一、非证券类资产
　　1．委托贷款：帐面余额为82,422,333.00元。
　　该科目核实贵企业代理用户进行委托存、贷款业务,和委托存款科目相对应。贵企业对贷款发放、偿还不负担经济责任。贵企业将以自主清理、不再新增该项业务方法剥离该项资产，明细组成及存在情况列示以下：（略）
　　2．信托贷款：帐面余额115,497,151.92元。
　　该科目核实贵企业对外信用及抵押贷款业务。其中：贵企业近二年为配合投资银行业务开展而向用户融资计88,912,000.00元，该部分贷款将以自主清理方法进行剥离；贵企业历年对外发放信用及抵押逾期贷款计26,585,151.92元,其中本金26,450,337.98元,挂帐应收利息134,813,94元，相关明细列示以下：（略）
　　3.租赁资产：帐面余额26,392,349.36元。
　　该科目核实贵企业对外进行融资租赁及租赁业务，相关明细列示以下：（略）
　　4.房地产投资：帐面余额97,301,229.46元。
　　该科目核实贵企业对外进行房地产联营投资，相关明细列示以下：（略）
　　5.场外买入返售：帐面余额100,780,057.45元。
　　该科目核实贵企业以前年度经过武汉及天津国债期货市场对外拆出资金,
　　其中,本金76,462,148.00元,挂帐应收利息24,317,909.45元，相关明细列示以下：（略）
　　6.特种金融债券投资：帐面余额35,868,382.67元。
　　该科目核实贵企业以前年度对外拆借无法收回而转为债券投资款项,其中：本金33,639,000.00元,挂帐应收利息2,229,382.67元，相关明细列示以下：（略）
　　7.拆出资金：帐面余额90,357,500.00元。
　　该科目关键核实贵企业以前年度以契约投资方法对外进行资金拆借业务，其中，本金85,000,000.00元，挂帐应收利息5,357,500.00元，相关明细列示以下：（略）
　　8.短期投资：帐面余额114,758,048.83元。
　　该科目关键核实贵企业以前年度以契约投资方法对外进行资金拆借业务，其中，本金111,409,148.83元，挂帐应收利息3,348,900.00元，相关明细列示以下：（略）
　　9.待处理资产：帐面余额28,412.997.99元。
　　该科目核实贵企业部分以前年度应收款项中涉案案款，现在仍在侦查中。（略）
　　＊.未决诉讼,包含经济案件,仍在处理过程中,本期无改变。
　　二、非证券类负债
　　1.委托存款：帐面余额86,277,527.59元。
　　该科目核实贵企业代理用户进行委托存、贷款业务,该科目和委托贷款科目相对应。贵企业对贷款发放、偿还不负担经济责任。贵企业将以自主清理，不再新增该项业务方法剥离该项负债。相关明细列示以下：（略）
　　2.信托存款：帐面余额40,507,998.58元。
　　该科目核实贵企业进行各项信托存款业务，该部分负债将以自主清理方法给予剥离。相关明细列示以下：（略）
　　我们认为,上述审计后贵企业非证券类资产及负债明细情况表,和贵企业董事会提供企业改组方案中相关非证券类资产及负债内容完全相符，在全部重大方面公允地反应了贵企业3月31日非证券类资产及负债情况。
　　另外，本汇报仅供贵企业董事会及管理当局申报企业改组过程中使用，不得作为其它用途。
　　附件：非证券类资产及负债拟剥离及自主清理前后对照资产负债表
　　深圳同人会计师事务所中国注册会计师易永健
　　　中国注册会计师朱文岳
　　二○○○年六月二十七日
[-8-21公布　14:50:50
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