上市公司X财务管理制度流程图版.doc

1企业财务制度深圳市XXXX科技股份有限企业六、财务部主管职责五、财务部经理职责四、财务总监职责三、财务部权力二、财务部职责目录第一章财务部组织构造与责权一、财务部组织构造图第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专人岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专人岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专人岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专人岗位职责三、投资专人岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专人岗位职责三、日志总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专人岗位职责3三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专人岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专人岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专人岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4第一章财务部组织构造与责权5ERP管理员 税务管理员 成本 核 算 会 计预算管理 会 计出 纳员总帐 会 计财务总监财务经理副经理应付核 算 会 计会计主管财务 分析 专人应收 核 算 会 计固定 资 产 核 算 会 计一、企业财务部组织构造图66二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划执行状况，提供财务分析汇报，检查监督财务纪律执行状况职责 4当好决策参谋，及时精确地向决策者和有关管理者提供可靠会计信息职责 5职责 6负责企业职工劳动工资、职工福利发放职责 7负责企业多种费用审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行企业内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10职责 11编制多种计划记录报表，完毕企业领导临时布置其他工作9编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案有效合理使用资金，根据单位资金状况做好融资工作三、财务部权力权力 1权力 2权力 3权力 4权力 5权力 6权力 7权力 8权力 910其他有关权力规定有关部门配合有关工作权力部门内部员工聘任、解雇提议权对其他部门实行财务监督和考核对违反财务制度部门、分支构造和个人予以惩罚参与年度、季度、月度采供计划制定，并提出意见和提议权力参与年度、季度、月度销售计划制定，并提出意见和提议权力参与年度、季度、月度生产计划制定，并提出意见和提议权力参与企业重大经营决策，为决策提供财务数据和信息权力四、财务总监职责职责 3负责制定企业利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本原则职责 5健全企业内部核算体系和财务管理规章制度职责 6开展经济活动分析，编制企业财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7监督企业遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决策11职责 4进行税收管理和方案制定职责 2制定、实行企业财务战略，以支持企业推行经营战略职责 1在董事会和总经理领导下，总管企业会计、报表、预算工作五、财务部经理职责职责 1主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部职责范围内各项工作职责 2根据企业中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划控制原则职责 3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规贯彻贯彻职责 4制定、维护、改善企业财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5进行企业成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平职责 6负责建立和完善企业财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行状况职责 7负责资金、资产管理职责 8对企业税收进行整体筹划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作职责 9对企业重大投资、融资、并购等经营活动提供提议和决策支持职责 10向上级主管汇报企业经营状况，为企业高级管理人员提供财务分析数据和提议职责 11组织考核、分析企业经济成果，提出可行提议和措施12六、财务主管职责13职责 6审核会计凭证职责 9协调部门内部、部门之间员工关系职责 8对下属员工进行培训职责 7审核上报多种会计报表及纳税申报表职责 5建立与发展同财政税收部门及银行良好合作关系职责 4监察企业资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 3有效地管理运用资金职责 2组织企业会计核算及年度审计职责 1财务预算编制、呈报及执行 第二章资本预算管理14一、资本预算会计岗位职责职责 1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套执行、控制机制职责 2制定企业年度全面预算，组织编制整个企业财务预算及财务部门费用预算职责 3汇编各部门预算草案，形成企业销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡企业各职能部门预算，经决策层同意后下达实行职责 5监督管理预算执行状况，查看预算提议案，及时向管理层反馈职责 6定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差异分析汇报职责 7负责向董事会解答有关预算质疑，确定组织预算规定符合法律规定职责 8根据实际经营状况，定期更新已编制预算，使企业预算更趋精确15二、资本预算专人岗位职责职责 1协助建立、改善、完善预算管理体系，建立对应执行控制机制职责 2协助编制企业全面经营预算，负责预算跟踪管理职责 3根据预算监控平常支出，定期进行反馈职责 4对预算各项指标和各部门预算执行状况进行监督，提交分析汇报职责 5编制集团估计损益表、估计资产负债表、估计现金流量表职责 6编制集团总体预算平衡方案职责 7准时进行下一年度预算编制工作16三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参与会议参与会议参与会议预算调整预算执行结束19六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整汇报提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束20七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目编制现金流量预算预算申报审 批审 核核审 批审 核核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析汇报现金流量预算考核新预算目现金流量预算评价结束21预算执行第三章财务成本控制管理22一、成本控制岗位职责23职责 6提出改善财务运转提议职责 5改善成本控制，提供成本控制改善措施汇报职责 4进行成本检查职责 3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 2进行成本预算编制以及执行跟踪职责 1制定成本核算制度二、成本核算会计岗位职责24职责 6进行成本档案管理和记录分析职责 5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 4提出成本控制改善方案职责 3撰写成本分析汇报职责 2执行产品成本控制方案职责 1执行成本核算方案三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日志账盘点查对查明盈亏原因审 核核填现金盘点表清查组盘点编制盘点对应账务处理25结束四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理有关职能部门开始授权经办业务签订结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证查对账单查对编制调整表账账查对结束26制取原始凭证 否 否 否审 批 审批 审核审 核制取结算凭证五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预 算 外是审批预算 内审批否审核报销编制凭证现金/银行/日志账明细账及总账审核会计报表盖章承认审定费用总表报送结束27在报销单据上签字付款会 计出 纳第四章资产管理28一、资产管理岗位职责在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料制证、账簿管理和企业购置力申报、记账和报表工作检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资使用保管状况，注意发现和处理财产物资管理中存在问题，保证企业财产物资合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料记账和以上账户收支业务登记、结账、对账工作负责搜集审核各部门物资购置计划，根据库存状况核定购置量，按规定报有关领导同意后，组织安排采购。职责 5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理职责 6负责固定资产投资方案制定与可行性分析职责 7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货分析与控制职责 8负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核职责 9组织全企业低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定期抽查工作职责 10每月负责汇总各部门物资领用计划，督导采购部门和仓库贯彻计划实行状况职责 11完毕领导交待其他事项29职责 4职责 3职责 2职责 1二、资产管理会计岗位职责职责 1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期查对职责 2调查低值易耗品使用周期，确定摊销比率职责 3负责固定资产购置初审及立案以及管理货币资金职责 4负责资产转让费，使用费，资产税账目管理职责 5负责企业内部设备调拨职责 6定期巡查固定资产完好状况职责 7参与企业清产核资工作职责 8办理财产保险，保证财产安全职责 9完毕主管交待其他事项30三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证登记日志账盘点查对查明盈亏原因审核清查组盘点编制盘点表对应账务处理结束31填现金盘点表制定现金清查制度领取备用金 同意支付 四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付款登记日志账使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日志账信息归档结束32五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调整表存档结束33付 款六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始制定全面盘点计划呈报盘点告知和盘点表格审 核召开盘点会议进行盘点审阅填写有关盘点表并签字提出处理问题方案整顿汇总签字并传单写出盘点汇报会计主管审核签字上报实行处理方案有关账务处理34财务总监结束审 批审 核组织盘点审 批第五章筹资与投资管理35一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1确定企业各项筹资与投资管理制度职责 2确定企业各项证券管理制度职责 3确定企业股利分派制度职责 4通过对经济、政治形势分析，评估投资机会职责 5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6进行企业筹资与投资规划职责 7参与企业各项筹资与投资项目可行性分析和论证职责 8进行筹资与投资监管，控制企业证券筹资与投资活动职责 9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好业务关系职责 11管理筹资与投资项目，监控和分析项目经营管理，及时提出改善提议职责 12负责企业股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计职责 13配合部门经理做好有关培训和指导职责 14其他有关工作36二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析汇报账务处理提出筹资业务管理提议筹资考核结束39审批审批开 始审批审批三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备有关材料审批准备材料是签订借款协议签订借款协议提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证偿还偿还本息账户扣款结束40开 始六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始选择投资项目安排执行征询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是编制投资项目建议书制定详细计划是否可行下达计划执行参与验收项目验收评估汇报结束41第六章会计核算管理42一、会计主管岗位职责职责 1负责企业会计制度设计、确定，并进行财经政策研究、分析职责 2负责企业全面核算工作，定期编制会计汇报职责 3负责企业会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料使用措施及规定职责 4进行成本核算预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节省费用职责 5掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进行指导职责 6负责会计档案管理职责 7运用企业经营过程中财务会计资料进行经济活动分析职责 8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9指导会计人员核算业务工作，提高工作质量职责 10分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于企业发展提议、意见职责 11负责与税务、外汇管理局等机构联络与协调工作职责 12完毕领导交办其他工作43二、总账会计核算岗位职责职责 1协助总账主管制定与会计核算有关各项规章制度并组织、监督实行职责 2协助会计主管拟订企业各项核算措施职责 3根据有关制度负责企业多种核算和其他业务记账工作职责 4对使用会计科目和科目编号，摘要简要，内容真实、清晰，金额精确无误职责 5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应账簿，精确登录各类明细账职责 6建立企业固定资产、产品进出状况、原材料等明细账并进行明细核算职责 7理解企业经济协议履约状况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项清算职责 8关注企业经济活动各项资料并进行分析，提出有益企业发展意见、提议职责 9负责企业各项债权、债务清理结算工作职责 10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出提议职责 11完毕领导交办其他工作事项44三、日志总账账务处理流程45日志账明细账与总账余额查对根据日志总账和明细账编制会计报表企业对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始填制记账凭证登记日志账登记明细账登记日志总账 审批审核审核结束四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日志账登记明细账登记总账查对账目审批审核审核编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程47根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日志账登记明细账编制科目汇总表查对账目审批审核审核编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期查对报损、转移资产台账审定核定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物查对盘点结束48审 批审 核盘点清理审 批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核算配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束49第七章成本会计管理50一、成本会计岗位职责职责 1协助财务经理拟订企业各部成本核算实行细则，报上级同意后组织执行职责 2对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3监督、调查各部门执行成本计划状况，出现问题及时上报职责 5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务调整事宜职责 7做好有关成本资料整顿、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8执行资金预算及控制预算内经费支出51职责 9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 6修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析汇报、报表职责 4登记、保管多种成本明细账、总分类账职责 10完毕财务经理交办其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用归集和分派原始记录费用明细账确定成本核算措施计算总成本和单位成本结束55在制品与产 成品分派会 计第八章应收账款管理56一、应收账款会计岗位职责职责 1负责制定应收账款管理制度、账款催讨措施等规章制度职责 2应用会计准则及有关财务规定，记录会计系统财务活动（应收账款部分）职责 3监督销售人员货款回收状况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化状况职责 4负责分析应收款项账户数据和交易状况，进行账龄分析工作职责 5关注应收账款登记表，找出应收账款差异处理方案职责 6坏账处理与监督职责 7制定应收账款收款方略职责 8做好应收账款抵借和让售工作职责 9货款回收制度执行状况监督检查，参与货款回收工作考核职责 10协助、支持审计部门有关工作职责 11协助外部机构对应收账款审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12完毕财务部经理交代其他工作57二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款付款否催款付款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调整表存档结束59法务部三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款估计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束61四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认坏账收回结束62账务处理计提或冲减第九章审计管理63一、审计主管岗位职责职责 1编制审计计划，确定审计程序细则职责 2规划并进行审计，确认会计记录真实性及符合会计准则规定职责 3审阅财务汇报，确认其真实性、精确性、完整性职责 4分派数据输入，财务汇报及其他职责给合适员工职责 5对下属员工在审计程序和措施上进行指导和提议职责 6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则规定培训职责 7定期或不定期地进行必要专题审计、专案审计和财务收支审计职责 8控制、考核、纠正各部门偏离企业整体财务目计划行为职责 9协助外部审计工作开展职责 10负责或参与对企业重大经营活动、重大项目、重大经济协议审计活动职责 11完毕企业领导临时交办工作64二、审计工作流程各有关部门审计主管财务部经理财务总监提出财务审计工作计划否审核是告知各部门制定详细审计时间、内容提供多种原始收支凭证审核否否是是编制审计汇报审核审批否是信息归档66结 束开 始三、货币资金审计流程审计人员出纳会计审计告知现金封存凭证入账现场监督清点现金现场监督库存现金清点表确认签字填写审查记录67结 束账实审查现金出纳汇报开 始四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部审计告知订货协议审查入库审查采购成本审查核算生产计划填写审查记录68库存盘点审查结 束账实审查在途材料审查开 始五、收入审计流程收入分析核查会计处理销售退回审查填写审查记录69结 束验证收入开 始审计人员销售人员会 计六、成本审计流程财务部审计人员仓 库人力资源部成本开支审查审计告知材料费审查人工费审查工资分派审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录70结 束开 始七、利润审计流程审计人员销售部财务部审计告知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查71结 束开 始第十章税务管理72一、税务专人岗位职责职责 1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责 2负责企业纳税申报工作职责 3准时、精确编制会计报表及多种纳税申报表职责 4税务有关凭证账务处理职责 5负责准备税务检查有关资料职责 6及时理解掌握国家、地方财税政策职责 7对拟投资项目涉税事项进行评估职责 8合理进行税务筹划职责 9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出提议和可行性方案职责 10承接有关税务方面其他事务74二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始明确应纳税种汇总有关科目审批审核清查核算配合编制有关报表审批审核应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束76三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部 开始汇总资产负债所有者权益类科目查对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表核算应缴税额填写纳税申报表支付税收信息归档结束77审 核审 批审 核