《企业纳税实务》-期末考试试卷一.doc

《企业纳税实务》试卷一
一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）
1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
A.税收优惠
B.征税对象
C.税目
D.计税依据
2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（ ）。
A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票
B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票
C.企业收购农产品开具的收购发票
D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票
3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（ ）。
A.金银首饰店零售金银首饰
B.家具厂销售自产实木地板
C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品
D.汽车厂销售自产电动汽车
4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元）
B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元）
C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元）
D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元）
5. 车船税的扣缴义务人是（　）。
A.国家税务总局
B.主管税务机关
C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
D.购买车船的消费者
6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。
A.特惠税率
B.普通税率
C.最惠国税率
D.协定税率
7.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1 000×5%＝50（万元）
B.1 500×5%＝75（万元）
C.（1 000＋1 500）×5%＝125（万元）
D.（1 500－1 000）×5%＝25（万元）
8. 2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2 000元。计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.0元
B.2 000×20%＝400（元）
C.（2 000－800）×20%＝240（元）
D.2 000×（1－20%）×20%＝320（元）
9. 某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（　）元。
A.441.6
B.792
C.801.55
D.811.2
10. 某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（　）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务
11. 下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（　）。
A.房屋出租的，由承租人纳税
B.房屋产权出典的，由承典人纳税
C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
12下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（　）。
A.房产销售收入
B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C.彩票中奖收入
D.出版书籍取得的收入
13. 中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（　）。
A.[20000×（1-20%）+（3000－800）] ×70%×20%=2548（元）
B.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）
C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）
D.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）
14. 下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（　）。
A.有限责任公司
B.商贸企业
C.国有企业
D.个人投资企业
15. 某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。
A.6.25
B.4
C.1.6
D.0.8
16. 下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　）。
A.企业内道路占用的土地
B.人民法院的办公楼用地
C.公园的照相馆经营用地
D.军队的家属院落用地
17. 下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（　）。
A.实际占用的土地面积
B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
C.纳税人据实申报的土地面积
D.税务机关核定的土地面积
18. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。
A.将自产应税消费品用于换取消费资料
B.将自产应税消费品用于抵偿债务
C.将自产应税消费品用于投资入股
D.将自产应税消费品赠送给其他单位
19. 下列收入中，不能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（　）。
A.租金收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.销售原材料取得的收入
D.特许权使用费收入
20. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
21. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的是（ ）。
A.个人出租的房屋
B.军队自用的房产
C.高校学生公寓
D.敬老院自用的房产
22. 下列各项中，应计入增值税销售额的是（ ）。
A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费
B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税
C.丙公司收取的违约金
D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费
23. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.稿酬所得
24. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（ ）。
A.基本养老保险费
B.子女教育支出
C.住房租金支出
D.赡养老人支出
二.多项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选.少选.错选.不选均不得分。）
1. 根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税义务人，可以登记为一般纳税人的有（ ）。
A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额600万元
B.乙公司主要从事会计咨询服务，年应征增值税销售额400万元
C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元
D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元
2.下列人员中，属于印花税纳税人的有（ ）。
A.合同的当事人
B.合同的担保人
C.立账簿人
D.领取专利权证书的个人
3.下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
B.外国企业无偿援助的进口物资和设备
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.托儿所提供的保育服务
4. 下列车船中，应征收车船税的有（ ）。
A.农用拖拉机
B.专用作业车
C.非机动驳船
D.拖船
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，暂免征收个人所得税的有（ ）。
A.转让自用10年的唯一家庭住房的收入
B.外籍个人取得实报实销的住房补贴
C.储蓄存款利息收入
D.个人举报违法行为而获得的奖金
6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（ ）。
A.市区酒店的室外游泳池
B.农村的村民住宅
C.工矿区企业的厂房
D.县政府的办公楼
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入时间确认的表述中正确的有（ ）。
A.采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入
B.股息.红利等权益性投资收益，按照实际取得股息红利的日期确认收入
C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入
D.特许权使用费收入，按照合同约定的使用人应付使用费的日期确认收入
8..个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.摄影爱好者发表摄影作品的收入
C.房屋承租人转租房屋取得的收入
D.专利权人许可他人使用自己专利权取得的收入
9. 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（　）。
A.房屋产权未确定的
B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的
D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
10. 下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（　）。
A.个人转让公司债券取得的所得
B.个人在杂志上发表散文取得的所得
C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
E.个人将自己的商业用房转让取得的所得
11. 下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（　）。
A.稿酬所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
E.利息.股息.红利所得
12. 计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（　）。
A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠
B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠
C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠
D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
13. 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　）。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金
14.下列用地免征城镇土地使用税的有（　）。
A.盐场的盐滩用地
B.非营利性老年服务机构自用土地
C.企业厂区内的铁路专用线用地
D.专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地
15. 纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（　）。
A.用于生产非应税消费品
B.用于连续生产其他应税消费品
C.用于在建工程
D.用于职工福利
三.判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣1分）
1.境内单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。（ ）
2.消费税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ）
3.个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（ ）
4.某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳税人。（ ）
5.无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。（ ）
6. 销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税。（ ）
7. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 。（ ）
8. 根据企业所得税法的规定，企业的发生的会议费及差旅费，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除。（ ）
9. 各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人.鉴定人。（ ）
10. 收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人。（ ）

四.不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2.0分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选一个扣0.5分，多选.错选.不选均不得分。）
1. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2019年10月发生如下经济服务：
（1）提供餐饮服务，取得不含税销售额320万元；提供住宿服务，取得不含税销售额190万元。
（2）提供会议服务，取得不含税销售额150万元；提供车辆停放服务，取得不含税销售80万元。
（3）购进一批高档红酒，取得增值税专用发票上注明的金额120万元。
（4）对酒店内部进行装饰修缮，从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。
（5）向当地养老院赠送一批自产的食品，本企业同类产品不含税市场价格为50万元。
已知：销售货物增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务.现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；建筑服务增值税税率为9%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲酒店发生的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.餐饮服务
B.住宿服务
C.会议服务
D.车辆停放服务
（2）下列关于甲酒店当月允许抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。
A.120×13%＝15.6（万元）
B.120×13%＋320×9%＝44.4（万元）
C.120×13%＋320×3%＝25.2（万元）
D.320×9%＝28.8（万元）
（3）下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A.餐饮住宿服务收入销项税额＝（320＋190）×6%＝30.6（万元）
B.会议服务收入销项税额＝150×6%＝9（万元）
C.车辆停放服务收入销项税额＝80×6%＝4.8（万元）
D.向养老院赠送自产食品的销项税额＝50×13%＝6.5（万元）
（4）计算甲公司当月应当缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.30.6＋9＋4.8＋6.5－44.4＝6.5（万元）
B.30.6＋9＋7.2＋6.5－25.2＝28.1（万元）
C.30.6＋9＋7.2－28.8＝18（万元）
D.9＋4.8＋6.5－15.6＝4.7（万元）
2.甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）饮料销售收入800万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入100万元。
（2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元（不含税）。
（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。
（4）支付税收滞纳金20万元；合同违约金30万元；银行罚息15万元；上一年度亏损280万元。
（5）缴纳增值税税额130万元；契税10万元；房产税18万元。
（6）预缴企业所得税税款30万元。
已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.饮料销售收入800万元
B.出租闲置设备收入500万元
C.国债利息收入100万元
D.对外捐赠饮料200万元
（2）甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费和业务宣传费的是（ ）。
A.450万元
B.480万元
C.470万元
D.390万元
（3）甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予抵减或扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金20万元
B.合同违约金30万元
C.银行罚息15万元
D.上一年度亏损280万元
（4）甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是（ ）。
A.增值税税额130万元
B.契税10万元
C.房产税18万元
D.预缴企业所得税税款30万元
3. 公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，李某有一上大学二年级的女儿，父母均已过60岁，李某非独生子女。
（2）因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
（3）市区自有住房出租，全年租金收入36000元。
（4）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。
（5）6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。
要求：根据所给资料，回答下列问题。
（1）.李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（　）元。
A.3112
B.3136
C.3142
D.4480
（2）.下列说法正确的是（　）元。
A.李某6月份收入为6200元
B.李某子女专项教育费附加扣除每月1000元
C.李某赡养老人专项附加扣除每月2000元
D.李某赡养老人专项附加扣除每月1000元
（3）2019年若李某取得以下收入，可以免征个人所得税的是（　）。
A.加班补助收入 
B.差旅费津贴 
C.独生子女补贴 
D.保险赔偿收入
（4）.李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为（　）元。
A.8326.05
B.8632.15
C.6400.00
D.5600.00