《企业纳税实务》-期末考试试卷四.docx

《企业纳税实务》试卷四
一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（　　）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（　　）。
A. 误餐补助
B. 差旅费津贴
C. 独生子女补贴
D. 全年一次性奖金
3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（　　）。
A. 国家发行的金融债券利息收入
B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金
C. 个人取得的拆迁补偿款
D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入
4.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。
A. 7200
B. 5760
C. 7320
D. 5856
5.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A.（100+20）×25%=30（万元）
B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）
C.100×25%=25（万元）
D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）
6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（　　）吨。
A.150
B.100
C.80
D.0
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（　　）
A. 企业房产交换
B. 父亲将房产赠与儿子
C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院
D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）
8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（　　）
A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%
B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业
C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%
9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（　）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
10.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（　　）年内在计算应纳税所得额时扣除。
A. 6
B. 2
C. 5
D. 3
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（　　）。
A. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B. 企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
C. 对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A.116×13%=15.08（万元）
B.（116+11.6）×13%=16.588（万元）
C.116÷（1+13%）×13%=13.35（万元）
D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68（万元）
13.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　　）。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税
D.残次品卷烟不缴纳消费税
14.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（　）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
15.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（　　）。
A.以外购已税小汽车生产小汽车
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆
D.以外购已税石脑油生产成品油
16.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税（　　）万元。
A.18.68
B.18.6
C.19.8
D.21
17.某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（　　）万元。
A. 360
B. 410
C. 350
D. 450
18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。
A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
19.某白酒厂2019年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（　）。
A.[20 000×(1+5%)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250（元）
B.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%=5 500（元）
C.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）
D.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400（元）
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（　　）。
A. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
B. 个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得
C. 个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金
D. 退休人员再任职取得的收入
二.多项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（　　）。
A.税控机动车销售统一发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证
D.增值税普通发票
2.根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（　　）。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.商场销售的金银首饰
C.汽车4S店销售的超豪华小汽车
D.汽车制造厂销售的电动汽车
3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.企业转让著作权
C.个人销售自建自用住房
D.外国企业无偿援助的进口物资
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（　　）。
A. 娱乐业
B. 烟草制造业
C. 住宿和餐饮业
D. 房地产业
6.根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有（　）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税
B.个体工商户生产经营所得按月计征
C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。
A.个人提供专利权所得
B.个人提供著作权所得
C.个人出版图书的所得
D.个人转让专利权的所得
8.下列表述中，正确的有（　）。
A.所得税在分配环节纳税
B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点
D.流转税在生产和流通环节纳税
9.下列关于税法的构成要素表述正确的有（　）。
A.税目是征税对象的具体化
B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率
D.计税依据分为从价计征、从量计征
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（　　）。
A. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
D. 与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（　　）。
A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金
B.销售货物价外向购买方收取的储备费
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　　）。
A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
D. 企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（　　）。
A.公共交通运输服务
B.文化体育服务
C.典当业销售死当物品
D.销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
14.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务——直接收费金融服务”的有（　　）。
A.资金结算
B.账户管理
C.金融支付
D.融资性售后回租
15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（　　）。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将自产的货物用于无偿赠送
D.将自产的货物用于分配

三.判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣1分）
1.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（　　）
2.纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的，资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（　　）
3.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
4.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，应按规定不征收房产税。（　　）
5.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（　　）
6.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，免予征收房产税。（　　）
7.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（　）
8.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（　　）
9.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。（　　）
10.环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。（　　）

四.不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2.5分，共30分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选一个扣0.5分，多选、错选、不选均不得分。）
1.某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务：
（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车站、码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取不含税金额60万元，剩余款项下月收取。
（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。
（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用于职工食堂。
（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨。
（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取得不含增值税销售额150万元（不含运杂费）。
已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，砂石资源税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。
要求：根据上述资料，回答以下问题。
1.甲煤矿将原煤对外销售给乙公司，当月应纳资源税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.0
B.60×8%=4.8（万元）
C.100×8%=8（万元）
D.40×8%=3.2（万元）
2.甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务，当月应纳资源税的下列说法中，正确的是（ ）。
A.将原煤抵偿债务，不属于销售行为，不缴纳资源税
B.将原煤抵偿债务，视同销售原煤，但无销售额，所以不缴纳资源税
C.将原煤抵偿债务应纳资源税=100÷5000×4000×8%=6.4（万元）
D.纳税人自产自用应税产品，其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
3.甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中，正确的是（ ）。
A.将原煤连续加工洗煤，原煤移送使用环节不缴纳资源税
B.将原煤连续加工洗煤，应纳资源税=125×60%×8%×2=12（万元）
C.加工的洗煤对外销售，应纳资源税=125×60%×8%=6（万元）
D.加工的洗煤自用于职工食堂，不缴纳资源税
4.甲煤矿销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（ ）。
A.销售砂石应缴纳资源税=20×2=40（万元）
B.销售砂石应缴纳资源税=30×2=60（万元）
C.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%=9（万元）
D.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%×50%=4.5（万元）
2.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月有关经济业务如下：
（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。
（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。
（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。
（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。
已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.应纳关税=10000×20%=2000（元）
B.应纳消费税=（10000+2000）×15%=1800（元）
C.应纳消费税=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）
D.应纳增值税=（10000+2000）÷（1-15%）×13%=1835.29（元）
2.甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（ ）。
A.（2000+1000+150）×15%=472.5（元）
B.（2000+1000）×15%=450（元）
C.（2000+1000+150）÷（1-15%）×15%=555.88（元）
D.（2000+1000）÷（1-15%）×15%=529.41（元）
3.甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（ ）。
A.3500÷（1+5%）÷（1-15%）×15%=588.24（元）
B.3500÷（1-15%）×15%=617.65（元）
C.3500×（1+5%）×15%=551.25（元）
D.3500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=648.53（元）
4.关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（ ）。
A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据
B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据
C.应纳消费税=13000×15%=1950（元）
D.应纳消费税=15000×15%=2250（元）
 3.张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.工资、薪金收入8000元
B.托儿补助费500元
C.加班补贴200元
D.讲学收入3500元
2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.3500-800=2700（元）
B.3500×（1-20%）=2800（元）
C.3500×（1-20%）×70%=1960（元）
D.3500×20%=700（元）
3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（ ）。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
4.张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270