《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案).doc

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）
一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）
1、纳税期限是税收（   ）在时间上的表现。
A．强制性和固定性 B．权威性和固定性   C．无偿性和强制性  D．强制性的返还性
2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A．免征额 B．起征点   C．免予额   D．减税额
3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税   B．应征增值税
C．应征消费税           D．不征增值税和消费税
4、下列项目中应征收增值税的有（ ）。
A．歌厅售饮料的收入         B．招待所订购火车标的手续费
C．企业售货中收取的储备费   D．客轮小卖部的销货收入
5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）
A．不允许扣除    B．限定条件准予扣除
C．准予扣除      D．无条件扣除
6、在中国境内无往所，但在中国居住（    ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下 B．一年以上五年以下
C．一年以上三年以下 D．一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。
A．分得的红利   B．偶然收入    C．有奖销售中奖     D．租赁财产所得
8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（   ）。
A．营业外收入     B．成本      C．应纳税所得额     D．费用
9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（   ）为课税数量。
A．销量的估计量   B．税务机关的核定数量   C．实际产量   D．由产量折合的销售量
10、土地使用税的纳税人中不包括（ ）。
A．国有企业    B．学校     C．外商投资企业    D．事业单位
11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
A．1.2%     B．10%     C．12%   D．17%
12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。
A．载重汽车  B．机动船   C．畜力车   D．非机动船
13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（   ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A．40% B．60%   C．50%   D．100%
14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（    ）缴纳。
A．在机构所在地并按当地适用税率计算
B．在机构所在地但按经营地适用税率计算
C．在经营地按当地适用税率计算
D．在经营地但按机构所在地税率计算
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（     ）的，减半征收土地增值税。
A．满1年未满2年  B．满2年未满3年
C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上
二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有两个或两个以上正确答案，请从每题的各选答案中选出你认为正确的答案，填在括号内。每题所有答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。）
1.税制基本要素包括（    ）.
A、纳税环节　　B、纳税人　　C、征税对象　　D、税率
2.下列收入项目中属于免征营业税的有（   ）
A、婚烟介绍所的劳务收入　　B、医院的医疗服务收入
C、农业机耕站的机耕收入　　D、纪念馆的门票收入
3.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（    ）。
A、向购买方收取的增值税　　C、向购买方收取的包装物租金
B、向购买方收取的货物运输装卸费　D、向购买方收取的货物储存费
4.企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（     ）。
A、10%  　　B、15% 　　 C、18% 　　D、27%
5.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有(        )。
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天
C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
6.下列项目中,属于进口关税征税范围的有(   )
A外贸公司进口的货物     B.生产企业进口的货物
C入境旅客进口的物品     D.来自国外的邮递物品
7.非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（    ）
A、营业税    B、资源税   C、教育费附加  D、印花税  
8.下列项目中属于印花税征税范围的是（   ）
A、工商营业执照     B、经济合同   C、产权转移书据   D、机动车驾驶执照
9. 房产税的纳税人有（    ）
A、产权所有人 B、承典人  C、房产使用人 D、房产代管人
10.契税的纳税人是（     ）
A、企事业单位   B、个体户  C、外籍公民    D、军队
三、判断题（在每小题题前括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。每小题 1.5 分，共 15 分）
（    ）1．对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（    ）2．营业税起征点的幅度为：按期纳税的起征点为月营业额200一800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额为500元。
（    ）3. 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。    
（    ）4．我国增值税的范围是，除农业生产环节和不动产外，对所有生产货物或进口货        物都征收增值税，并对工业性及非工业性的加工、修理修配也征收增值税。
（    ）5．我国税法规定外商投资企业不缴纳车船使用税。
（    ）6. 单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
（    ）7.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（    ）8．纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售时计征消费税，允许扣除当期生产领用        的已税烟丝的已纳税金。
（    ） 9．为鼓励出口、限制进口，对纳税人进口的应税资源产品，不纳资源税，但要纳进口关税和增值税；对纳税人出口应税资源产品，在退（免）增值税的同时，也应退（免）其资源税。
（    ）10. 外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
四、综合计算题（第1、3题各10分，第2题15分，共35分）
1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票。
(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业本月份的进项税额；
(2)计算该企业本月份的销项税额；
(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；
(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税；
2．某食品工业企业，2005年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元（2003年研究新产品费用30万元）。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。
（6）营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％）。（8）该企业已预交企业所得税200.066万元
要求计算该企业：
（1）2004年度的会计利润。
（2）2004年度的收入总额调整项目金额。
（3）2004年度的成本、费用、支出调整项目金额。
（4）2004年度的应纳税所得额。
（5）2004年度的应纳企业所得税额。
（6）2004年度应退补的所得税额。
3．中国公民张某系某企业高级工程师，2005年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入5000元， 12月底取得年终奖金50，000元
（2）应邀到某高等学校进行技术指导取得收入50，000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款5，000元；
（3）出版专著分别取得出版社支付的稿酬50 000元和追加印数而追加的稿酬5000元；
（4）取得定期存款利息10000元；
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元-2000元的部分
10
25
3
超过2000元-5000元的部分
15
125
4
超过5000元-20000元的部分
20
375
5
超过20000元-40000元的部分
25
1375
6
超过40000元-60000元的部分
30
3375
7
超过60000元-80000元的部分
35
6375
8
超过80000元-100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税；

《企业纳税实务》（二）参考答案

一、单项选择
1．A  2．A  3．B  4．C  5．B  6．B  7．D  8．C  9．D. 10. C 
11. C  12. A  13.D  14. C  15 .C 
二、多项选择
1．BCD    2．ABCD  3．BCD   4．CD    5．BC    6．ABCD   7．ACD  8．ABC    9．ABCD   10．ABCD
三、判断题
1． √2．╳  3．√  4．╳  5．√  6．√  7．√  8．√  9．╳
10．√
四、综合计算题
第1题.【答案】
⑴购进原材料应抵扣的进项税额=68+40×7%=70.8万元
⑵本月销项税额=550×17%+5×550÷1100×17%=93.925万元
⑶损失原材料应转出的进项税额=（32.79–2.79）×17%+2.79÷（1–7%）×7%=5.31万元
⑷12月份应缴纳的增值税=93.925–（70.8–5.31）=28.435万元

第2题【答案】
（1）会计利润＝4500－3000－80＋300－500－500－100－60＋17＝577（万元）。
（2）收入总额项目，还应将联营企业分回利润还原计入收入总额：
分回利润还原税前利润17÷（1－15％）＝20（万元）。
调整（增加）申报表收入项目：20－17＝3（万元）。
（3）成本、费用、支出调整项目
①销售费用中，广告费应按规定限额比例扣除。
税前扣除限额＝（4500＋300）×8％＝384万元
广告费超标准＝400－384＝16万元，需调增所得额。
②业务宣传费限额＝（4500＋300）×5‰＝24（万元）。
业务宣传费超限额＝50－24＝26万元，需调增所得额。
③管理费用中，业务招待费应按规定限额比例扣除。
税前扣除限额＝（4500＋300）×3‰＋3＝17.4（万元）
业务招待费超标准＝50－17.4＝32.6万元，需调增所得额；
④财务费用中利息超标，需调增所得额。
50÷10％×（10％－6%）＝20（万元）
⑤营业外支出中，企业间罚款可以列支，但行政罚款1万元不得税前扣除，需调增所得额。
⑥捐赠扣除限额＝纳税调整前所得×3％＝（577＋3）×3％＝17.4（万元）
捐赠超限额20－17.4＝2.6（万元）。
（4）应纳税所得额＝577＋3＋16＋26＋32.6－20＋2＋20＋1＋2.6＝660.2（万元）。
（5）应纳所得税额＝660.2×33％＝217.866（万元）。
联营企业分回利润抵免已缴税额＝17÷（1－15％）×15％＝3（万元）
（6）该企业2004年度应补缴的企业所得税额＝217.866－3－200.066＝14.8（万元）。

第3题【答案】
⑴计算1-12月工资薪金所得应纳个人所得税
应纳个人所得税=[（5000–1600）×15%–125]×12=4620元
12月取得的年终奖金应纳个人所得税=50000×15%–125=7375元
⑵取得的技术指导收入应缴纳个人所得税=[50，000×（1–20%）-5000]×20%=7000元
加成征收个人所得税={[50，000×（1–20%）-5000]-20000}×20%×50%=1500元
⑶稿酬收入应缴纳的个人所得税=（50000+5000）×（1–20%）×20%×（1–30%）=6160元
⑷利息收入应缴纳的个人所得税=10000×20%=2000元