《纳税实务》期末考试试卷B答案.doc

《纳税实务》期末考试试卷（B卷）答案

题号
一
二
三
四
总分
应得分
30
30
10
30
100
实得分

得分
阅卷人

一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
D
B
A
B
C
B
B
C
A
A
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
选项
D
A
D
A
A
C
A
A
B
B
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
选项
B
A
B
B
D
B
C
A
B
C

得分
阅卷人

二、多项选择题：本题共15题，每题2分，共30分（多
选、错选、漏选均不得分）。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
BCD
ABD
ABC
BD
BD
AD
AD
BC
BCD
AB
题号

11
12
13
14
15

选项
ABC
AC
ACD
ABC
ACD

得分
阅卷人

三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
×
×
√
×
√
√
√
×
×
×

得分
阅卷人

四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。

1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）
（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元）
（3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）
（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）
2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分)
广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)
广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分)
业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分)
业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分)
捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分)
捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分)
工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整；
职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元：
职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，
三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。(1分)
应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分)
应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)
3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分)
年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)
转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)
特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分)
特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)
拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)

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