《纳税实务》期末考试试卷B答案.doc

纳税实务期末考试试卷（B卷）答案题号一二三四总分应得分30301030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。 题号12345678910选项DBABCBBCAA题号11121314151617181920选项DADAACAABB题号21222324252627282930选项BABBDBCABC得分阅卷人二、多项选择题：本题共15题，每题2分，共30分（多选、错选、漏选均不得分）。题号12345678910选项BCDABDABCBDBDADADBCBCDAB题号1112131415选项ABCACACDABCACD得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。题号12345678910选项得分阅卷人 四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 1、（1）进项税额361017%37.7（万元）（2）销项税额（5852.34）（117%）17%85.34（万元）（3）进项税额转出额517%0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额85.3437.70.8548.49（万元）2、年度利润总额5 0001402200134096012080100340万元(1分)广告费扣除限额=5 00015%=750(1分)广告费调增所得额=900750150万元(1分)业务招待费扣除限额= 5 000525万元 3060%18万元(1分) 业务招待费调增所得额=303060%301812万(1分)捐赠支出扣除限额=34012%=40.8(1分)捐赠支出调增所得额=6034012%19.2万元(1分)工会经费的扣除限额为3002%6万元，实际拨缴6万元，无需调整；职工福利费扣除限额为30014%42万元，实际发生46万元，应调增46424万元：职工教育经费的扣除限额为3002.5%7.5万元，实际发生10万元，应调增107.52.5万元，三项经费总共调增=42.56.5万元。(1分) 应纳税所得额=3401501219.26.512539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.725%134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=（84003500）20%555125100（元）(2分)年终一次性奖金应纳税额:年终奖4800012=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=4800010%105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税（23010013.83）20%10000226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=60000（120%）20%9600（元）(1分)特许权使用费在我国的应纳税额=960078001800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000500004000）20%49200（元）(2分)第 1 页，共 1 页