《企业纳税实务》-期末考试试卷三.doc

企业纳税实务试卷三一.单选题（本题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）1.增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是（ ）。 A. 外购工程物资 B. 外购厂房 C. 外购用于福利的货物 D. 外购设备修理用备件2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（ ）。 A. 珠宝店销售珍珠项链 B. 手表产销售高档手表 C. 商场销售木制一次性筷子 D. 汽车厂销售雪地车3.根据城建税和教育费附加的规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 城建税的纳税人是缴纳增值税或消费税的单位和个人 B. 只要缴纳增值税就会缴纳城建税和教育费附加 C. 只要退还“两税”就退还城建税 D. 同时缴纳增值税.消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人4.下列货物适用13增值税税率的是（ ） A. 生产销售服装 B. 生产销售煤 C. 生产销售粮食 D. 生产销售农药5.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ） A. 城镇土地使用税 B. 车辆购置税 C. 房产税 D. 契税6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产7.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2019年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万元。A.800 B.750 C.590 D.1608.下列行为中，属于视同销售，征收增值税的是（ ）。 A. 单位向其他单位转让不动产 B. 某商店为服装产代销服装 C. 某商场将外购的部分食品用于职工福利 D. 某商场将外购的床单用于内部招待所9.甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.4003%12（万元）B.5003%15（万元）C.1003%3（万元）D.（400500）3%27（万元）10.某人民团体有A.B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2019年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A. 15000 B. 3750 C. 12500 D. 1125011.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( ) A. 纳税人同类应税消费品的最低销售价格 B. 纳税人同类应税消费品的最高销售价格 C. 纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格 D. 纳税人同类应税消费品的平均销售价格12.下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.运往境外修理的机械器具.运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租借.租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格13.某公司为增值税一般纳税人，外购宝石坯生产珠宝玉石，3月生产销售珠宝玉石取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存宝石坯10万元，3月购进宝石坯100万元，3月底库存宝石坯20万元。已知珠宝玉石适用的消费税税率为10%。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.10010%-10010%=0（万元）B.10010%-（10+100-20）10%=1（万元）C.10010%-（20-10）10%=9（万元）D.10010%=10（万元）14.下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A. 双方合作建房按比例分配房产后自用 B. 公司与公司之间互换房产 C. 房地产开发公司为客户代建房产 D. 兼并企业从被兼并企业取得房产15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。 A. 接受捐赠收入 B. 转让财产收入 C. 租金收入 D. 财政拨款收入16.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用的关税税率为10，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。 A. 110 B. 390 C. 170 D. 25017.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热.修井自用100吨，原油每吨不含税售价5 000元。该油田原油适用的资源税单位税额税率为6%。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。 A. 60 B. 90 C. 150 D. 8718.在下列税种中，属于中央税的是（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 个人所得税19.进出口关税条例规定，关税税额在人民币（ ）以下的一票货物，可以免税。 A. 100元 B. 10元 C. 5元 D. 50元20.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ）。A.50万元 B.80万元 C.500万元 D.1 000万元21.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票22.依据车辆购置税的有关规定，不缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 某外交人员购买一辆小轿车 B. 某企业购买的企业用小轿车 C. 汽车经销商购入的销售小轿车 D. 某个人购买的家庭用小轿车23.下列各项中，不属于流转税的是（ ） A. 关税 B. 所得税 C. 消费税 D. 增值税24.A公司2019年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元。A公司2018年度取得的租金收入总额为（ ）万元。 A. 100 B. 400 C. 300 D. 20025.城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。 A. 纳税人所在地 B. 纳税人缴纳“两税”所在地 C. 纳税人总机构所在地 D. 纳税人的生产经营地二.多选题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选.少选.错选.不选均不得分。）1.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用的有（）。 A. 某市一大型超市用地 B. 某建制镇所辖的行政村委会办公用地 C. 某县区一大型钢铁企业生产车间用地 D. 某市证券交易所用地2.根据增值税的有关规定，纳税人向购买方收取的价外费用包括（ ） A. 代垫的运输费 B. 收取的手续费 C. 收取的销项税 D. 收取的违约金3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得计算折旧扣除的有（ ） A. 以经营租货方式租入的固定资产 B. 以融资租赁方式租出的固定资产 C. 与经营活动无关的固定资产 D. 所有未投入使用的固定资产4.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是（ ）。 A. 租入固定资产的改建支出 B. 固定资产的大修理支出 C. 赞助支出 D. 未经核定的准备金支出5.对企业发生的公益性支出，下面的说法不正确的有（ ） A. 在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B. 在年度利润总额10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C. 在年度应纳税所得额10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 D. 在年度应纳所得税总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（） A. 原木 B. 煤矿生产的天然气 C. 金矿 D. 湖盐7.下列企业属于非居民企业的有（ ）。 A. 在法国成立但实际管理机构在北京的企业 B. 实际管理机构在美国，在中国境内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业 C. 实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业 D. 外商独资企业8.下列各项中，属于现代服务业征税范围的有（ ）。 A. 信息技术服务 B. 广告服务 C. 物流辅助服务 D. 交通运输业服务9.根据资源税法律制度的规定，下列的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。 A. 个体经营者开采煤矿 B. 军事单位开采石油 C. 中外合作开采天然气 D. 冶炼企业进口铁矿石10.2019年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=403%=1.2（万元）B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）3%=3.6（万元）C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=503%=1.5（万元）D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）3%=4.5（万元）三.判断题（本题共25小题，每小题1分，共25分。每小题答题正确得1分，答题错误扣1分）1.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ ）2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（ ）3.企业为职工支付的商业保险可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）4.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（ ）5.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（ ）6.增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）7.A市甲企业委托B市乙工业企业加工一批应税消费品，该批消费品应纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ ）8.销售白酒的生产企业收取的包装物押金，无论是否期部应并人销售额计征消费税。（ ）9.进口应税货物征收增值税.消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税.消费税，但不退不已缴纳的城市维护建设税。（ ）10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5扣除。（ ）11.对应税消费品征收消费税后不再征收增值税。（ ）12.外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（ ）13.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（ ）14.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。（ ）15.印花税同一应税凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额按税率高的计税贴花。（ ）16.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）17.一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，已办要托收手续，但尚未收到货款，所以不计销项税额，待收到货款时再计销项税额。（ ）18.将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（ ）19.在计算土地增值税扣除项目金额时，房地产开发费用据实扣除。（ ）20.征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（ ）21.在同一县（市）设有两个以上机构并実行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（ ）22.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）23.开采原油过程中用于加热.修井的原油，免征资源税。（ ）24.以房屋为载体.不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计人房产原值，可以不计算缴纳房产税。（ ）25.所有缴纳增值税的货物，其计算纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10。（ ）四. 不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2.5分，共30分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选一个扣0.5分，多选.错选.不选均不得分。）1.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2019年1月从境内取得如下收入：（1）应发工资9 800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。（3）为乙单位授课收入3 000元，稿费收入820元。（4）将2013年1月投资80万元购置的一套普通住宅出售给周某，合同注明价款为120万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。张某的专项扣除为1 800元，专项附加扣除1 000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）张某1月工资、薪金所得预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 A（9 8005 0001 8001 000）3%60（元） B（9 8006005 0001 8001 000）3%78（元） C（9 8006003005 0001 8001 000）3% 87（元） D（9 8006003009005 0001 8001 000）3% 114（元）（2）张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（ ）。A银行存款利息收人800元 B股票买卖所得2 000元C授课收入3 000元 D稿费收入820元（3）下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的税是（ ）。A契税 B印花税 C增值税 D个人所得税（4）张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。A生产经营所得 B特许权使用费所得C劳务报酬所得 D偶然所得2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元.运输费20万元.保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（不定项）（1）甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元（2）甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（210+20）（1+10%）15%B.（210+11+4）（1+10%）15%C.（210+11+20+4）（1+10%）（1-15%）15%D.（11+20+4）（1+10%）（1-15%）15%（3）关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（84+35）15%B.（84+35）（1-15%）15%C.84（1-15%）+3515%D.84+35（1-15%）15%（4）关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。A.696（1+13%）15%B.696+5.8（1+13%）15%C.（696+5.8）15%D.69615%3.甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2 000万元，出租一仓库租金收入100万元，转让固定资产的净收入40万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工资薪金总额600万元，发生职工福利费85万元，职工教育经费20万元，工会经费12万元； （4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给某贫困地区7万元（5）缴纳增值税95万元，消费税25万元，城市维护建设税8.4万元和教育费附加3.6万元。 （6）其他可在税前扣除的成本.费用.税金为975万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。A.销售产品收入2000万元 B.出租仓库的租金收入100万元 C.转让固定资产的净收入40万元 D.用产品换取原材料35万元 （2）下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.增值税95万元 B.消费税25万元C.城市维护建设税8.4万元 D.教育费附加3.6万元 （3）下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。A.职工教育经费20万元 B.工会经费12万C.职工福利费85万元 D.工资薪金总额600万元 （4）下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A.工商行政部门罚款3万元 B.母公司管理费68万元C.诉讼费2万元 D.直接捐赠给贫困地区7万元