企业纳税实务期末考试模拟试卷(一)(含答案).doc

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（一）
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分）
1.房产税的征税范围不包括（  ）
  A.城市  B.县城    C.建制镇  D.农村
2. 根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得的实际税率为（  ）
  A. 30％  B. 20％    C. 15％  D. 14％
3.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60％。在计算土地增值税时，其评估价为（  ）
  A. 400万元   B. 600万元    C. 1000万元   D. 1080万元
4.大华公司2005年购入一栋楼房，原值200万元,2006年1月大华公司将该楼房联营投资，经营期为8年，年租金30万元；该公司自有办公楼3幢，原值共计600万元。大华公司2006年应纳（  ）万元房产税。（该地区规定允许按原值一次扣除30％后的余值计税）
  A. 3. 6    B. 5.04    C. 6. 72    D. 8. 64
5.下列机关是发票的主管机关。（  ）
  A.财政   B.税务    C.金融   D.审计
6.税法的核心要素是（  ）
  A.税率  B.税目  C.纳税环节  D.计税依据
7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，2005年8月，该公司进口150辆小轿车，每辆轿车关税完税价格为9万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司8月份进口该批轿车的组成计税价格为（）万元。
  A. 1350   B. 2835    C. 2700   D. 2984. 22
8.金融业的营业税的纳税期限为（  ）
  A. 10日   B. 15日    C. 1个月   D. 1个季度
9.下列税款征收方式中，（  ）征收方式，其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（  ）
  A.代收代缴   B.代扣代缴  C.委托代征   D.定期完额征收
10.根据有关规定，持票人对票据的承兑人的权利，自不行使而消灭。（  ）
  A.自清偿日或被提起诉讼日起3个月内    B.自出票日起6个月内
  C.自票据到期日起2年内      D.自被拒绝承兑之日起6个月内
11.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其营业税纳税义务发生时间为（  ）
  A.不动产所有权转移的当天      B.承受不动产人交纳契税的当天
  C.签订不动产赠与合同的当天    D.将不动产交付对方使用的当天
12. 王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（  ）元。
A、2 688    B、2 880    C、3 840    D、4 800
13.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（  ）
A.自领取营业执照之日起15日内       B.自领取税务登记证件之日起15日内
C.自领取营业执照之日起30日内       D.自领取税务登记证件之日起30日内
14.根据税法规定，下列项目中，不征收增值税的有（  ）
  A.缝纫业务    B.邮政部门以外的其他单位发行报刊
C.外汇期货    D.单独销售移动电话，但不提供电信服务
15.下列项目中不允许扣除进项税额的有(       )。
  A.外购劳保用品                B.销售货物支付的运费
  C.外购设备的运费              D.向小规模纳税人购买农业产品
16.下列说法中不正确的有（  ）
   A.凡征收增值税的商品均应征收消费税    B.应税消费品其消费税已包括在价格中
   C.应税消费品其征收的增值税，不包括在价格之中
   D.凡征收消费税的商品均应征收增值税
17. 纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（）行扣除。
A计时工资   B计件工资   C效益工资    D计税工资
18.某铁矿石开采企业2005年8月计划开采铁矿8000吨，实际开采8200吨，计划自用7500吨，实际自用7600吨，当月资源税课税数量为（  ）吨。
   A. 8000   B. 8200      C. 7500    D. 7600
19.某企业不能准确提供收入资料，但成本费用计算比较准确，经税务机关核定应税所得率为30％，假定该企业本年成本费用金额为420万元，则该企业本年应纳税所得额为（  ）万元。
   A. 455    B. 180    C. 126    D. 420
20.一般纳税人必须按照规定时限开具专用发票，不得提前或滞后，增值税纳税人采取托收承付收款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是（  ）
  A.货物发出的当天  B.货物移送的当天  C.收到货款的当天 D.合同约定的收款日期当天
21.根据《税收征管法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产之前，应向（  ）报告。
  A.工商行政管理部门  B.国务院   C.财政机关   D.税务机关
22.根据《支付结算方法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在＿通知银行付款的，视同付款人同意付款。（  ）
  A.银行发出通知的次日起3日内    B.银行发出通知之日起3日内
  C.接到通知之日的次日起3日内    D.接到通知之日起3日内
23.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的（  ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理申报纳税。
  A. 3    B. 7    C. 10    D. 15
24. 纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（   ）。
A资源税    B消费税    C增值税    D城建税
25.（ ）每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额 。
A偶然所得   B财产转让所得     C财产租赁所得     D利息所得
二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个以上符合题意的正确答案。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时, 应视同销售计征消费税（  ）
A 用于在建工程           B用于连续生产应税消费品
C 用于广告               D 用于赞助
2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（    ）
A.接受作价房产入股 B. 承受抵债房产  C.继承房产  D.承租房产
3.税收具有特性。（  ）
  A.强制性   B.无偿性  C.稳定性   D.固定性
4. 纳税人自产自用的应税消费品用于（   ）方面的，应缴纳消费税。
A.馈赠    B.赞助    C.职工福利    D.奖励
5.下列属于中央地方共享税的有（  ）
  A.消费税  B.证券交易印花税  C.海关代征的进口环节增值税  D.企业所得税
6.我国增值税法律制度规定的增值税的减免的形式有（  ）
  A.先征后返  B.直接免税  C.先返后征  D.规定起征点
7.营业账簿中记载资金的账簿，以（    ）合计金额作为印花税的计税依据。
A.实收资本   B. 资本公积  C. 盈余公积   D.未分配利润
8.税收征收管理机关具有的职权有（  ）
  A.税务管理  B.税款征收  C.税务检查  D.税务处罚
9.资源税的征税范围包括（  ）
  A.原油  B.天然气  C.黑色金属矿原矿  D.盐
10.纳税人自产自用的应税消费品用于（  ）方面的，应缴纳消费税。
  A.馈赠  B.赞助    C.职工福利  D.奖励
11.车船税的计税依据包括（  ）
  A.每辆   B.净吨位每吨    C.载重吨位   D.自重吨位
12.税额式减免包括（  ）
  A.全部免征   B.减半征收    C.核定减免率   D.低税率
13. 下列各项中，依照《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（     ）
A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用
B.纳税人各种非广告性质的赞助支出。
C.纳税人销售货物给购货方的回扣
D.纳税人按规定上交的职工养老保险基金
14.以“成交价格”作为契税的计税依据的有（  ）
A.房屋买卖    B.土地使用权出售  C.国有土地使用权出租  D.国有土地使用权出让
15.下列个人所得，适用20%比例税率的有（）
A财产租赁所得   B财产转让所得    C工资所得   D偶然所得
16.根据《营业税暂行条例》的规定，计算应纳营业税的营业额时，下列表述不正确有（  ）
A.金融业的转贷业务，以利息收人全额为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C.电信业务的营业额仅指市内电话收入
D.联营运输亚务，以实际取得的营业收人为营业额
17.个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，其划分的标准是（  ）
A.境内居住时间   B.境内有无住所   C.境内工作时间    D.取得收人的工作地
18.下列各项中，依照《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时不准予扣除的有（  ）
A.购入固定资产在交付使用前发生的借款费用
B.纳税人从关联方取得借款金额未超过注册资本50％部分的利息支出
C.纳税人销售货物给购货方的回扣
D.纳税人按规定上交的职工养老基金
19. 某经销商进化妆品, 报关时由海关征收（  ）。
A 关税     B 增值税    C 营业税    D 消费税
20.下列属于营业税的应税劳务有（  ）
 A.修理修配业    B.仓储业    C.邮电通信业    D.加工业
三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣o.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（  ）
2.关税的纳税人包括进出境物品的使用人。（  ）
3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（  ）
4.增值税纳税人发生按规定视同销售货物行为，其增值税的纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（  ）
5.根据《企业所得税暂行条例》的规定，联营企业的生产、经营所得，应当先分配，后缴税。（  ）
6.目前，我国个人所得税法规定个人转让股票取得的收入也应当缴纳个人所得税。（  ）
7.一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花，可以按买价依照10％的扣除率，计算进项税额。（  ）
8.营业税纳税人采取预收款方式销售不动产的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（  ）
9.根据《企业所得税暂行条例》的规定，联营企业的生产、经营所得，应当先分配，后缴税。（  ）
10.税收征收管理是税务机关代表国家行使纳税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动。（  ）
四、计算分析题（本类题3题，每小题5分，共15分）
1.山水房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入2000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为400万元，房地产开发费为80万元，与转让房地产有关的税金为120万元。要求计算该公司应缴纳的土地增值税额。（根据有关规定，从事房地产开发的纳税人在计算扣除项目的金额时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20％）
2.甲烟厂2005年3月份的经济业务如下：
(1)3月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是200万元，增值税额为34万元；
(2)3月1日的库存外购烟丝买价（不含税）为60万元；
(3)3月31日的库存外购烟丝买价（不含税）为40万元；
(4)当月销售卷烟200箱，取得的销售价款（价税合计）为468万元。
计算该烟厂3月份应纳的增值税和消费税额。（烟丝的消费税率为30％，卷烟的消费税率为45％。）
3.甲国有工业企业在汇算清缴2004年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得税额为264万元。2005年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2004年度企业所得额。2005年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
(1)2004年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2004年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2004年7月，该企业将在建工程应负担的货款利息10万元计人当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3％以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33％。
要求：
(1)计算该企业2004年度法定公益、救济性捐赠扣除额。
(2)计算该企业2004年度企业所得税应纳税所得额。
(3)计算该企业2004年度应补缴企业所得税税额。
五、综合题（本类题共1题，共10分）
2006年4月，市财政部门对东方家具公司在进行例行检查中，发现东方家具公司3月份发生以下事项：
(1)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）2340元，未纳入收入中。
(2）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额3400元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为3400元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。（购买方在退货前未付款也未作财务处理）
(3)将生产的电脑桌400张作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为117元。
(4)从库房领出3月份外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为3000元，负担的增值税进项税额为510元，该项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，东方家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。
要求：根据上述情况，回答下列问题：
(1)东方公司3月份扣减销项税额3400万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由？
(2)东方公司将生产的400张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由？
(3)东方公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？简要说明理由。
(4)东方公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应被缴增值税税额是多少？

《企业纳税实务》（1卷）参考答案 

一、单项选择题
1.D  2.D  3.D  4.D  5.B  6.A  7.D  8.D  9.B  10.C  11.A  12.B  13.B  14.C  15.C  16.A  17.D  18.D  19.B  20.A  21.D  22.C  23.B  24.C  25.C
二、多项选择题
1.ABCD  2.CD  3.ABD  4.ABCD  5.BD  6.ABD  7.AB  8.ABCD  9.ABCD  10.ABCD  11.ABD  12.ABC  13.ABC  14.ABD  15.ABD  16.AC  17.AB  18.AC  19.ABD  20.BC
三、判断题
1.×  2.×  3.√  4.×  5.×  6.×  7.×  8.√  9.×  10.×
四、计算分析题
1.（1）计算该公司应扣除项目的金额：
应扣除项目的金额= 100＋400＋80＋120＋（100十400）×20％=800（万元）
  (2)计算该公司的土地增值税额：
  土地增值税额=2000－800=1200（万元）
  (3)计算该公司土地增值税额与应扣除项目的金额之比：
  土地增值税额与应扣除项目的金额之比=1200/800＝150％
  (4)计算该公司应缴纳的土地增值税额：
  应缴纳的土地增值税额=1200×50％－800×15％=480(万元）。
2.［答案及解析】
  (1)计算应纳的增值税款
  当期销项税额=[468＋(1＋17％)]×17％=400×17％＝68(万元）
  当期可以抵扣的进项税额为34万元
  当期应纳增值税=68－34=34(万元）
  (2)计算当期应纳的消费税款
  当期销售应纳消费税= 200×150×10‰十468÷（1＋17％）×45％＝183（万元）
  当期实际应纳消费税款= 183－（60+200－40）×30％=117（万元）
  计算过程如下：
  当期准予扣除的外购应税消费品的买价=60＋200－40=220（万元）
  当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=220×30％=66（万元）
  实际应纳消费税额=183－66=117（万元）。
3.【答案及解析】
  (1)该企业2004年度法定公益、救济性捐赠扣除额=（800＋40＋50＋10）×3％=27（万元）
  (2)该企业2004年度企业应纳税所得额=（800＋40＋50＋10）－27=873（万元）
  (3)该企业2004年度应补缴企业所得税税额=873×33%－264＝24.09（万元）。
五、综合题
 (1)东方公司3月份扣减销项税额3400元不符合我国税法的规定。
根据《增值专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售退回的销项税额。
(2)东方公司将生产的400张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。
(3)东方公司将外购木材用于新建公司的办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做
法不符合税法的规定。
根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。
(4)东方公司应补缴3月份增值税。
应补缴的增值税税额2340÷（1+17%）×17％＋3400＋400×117÷（1＋17%）×17％＋510＝340＋3400＋6800＋510＝11050（元）。