《纳税实务》期末考试试卷A答案.doc

学校 班级 学号 姓名______________________
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××××学院201×-201×学年第×学期
《纳税实务》期末考试试卷（A卷）
使用班级：
命题教师：
考核方式：
考试时间：
题号
一
二
三
四
五
总分
应得分
30
20
10
10
30
100
实得分

得分
阅卷人

一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
A
C
A
A
D
C
D
D
B
A
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
选项
D
C
C
B
D
D
D
A
A
B
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
选项
A
D
A
B
D
B
B
A
B
A
得分
阅卷人

二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
BCD
ACD
BC
AC
ABCD
ABC
ABC
ABCD
AD
ACD

得分
阅卷人

三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
选项
√
×
√
√
×
×
×
×
×
×
得分
阅卷人

四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。
题号
1
2
3
4
5
选项
BD
CD
AC
B
AD
得分
阅卷人

五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。

1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分
（2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分
2. （1）会计利润总额=2 500+70−1 100−670−480−60−40−50=170（万元）1分
（2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分
广告费和业务宣传费调增所得额= 450−375=75（万元） 1分
（3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分
业务招待费调增所得额= 15−9=6（万元） 1分
（4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分
公益性捐赠支出应调增所得额= 30−20.4=9.6（万元） 1分
（5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分
（6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分
（7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分
3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分
（2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2
（3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分
（4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分
（5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分

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