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xx集团经营预算统筹布置与贯彻会议讲义
目录
一：编制公司年度预算意义
二：客观对的结识公司年度预算管理定义
三;公司年度预算是预算什么
四：谁来做组织预算
五：如何来做公司预算
六：预算运营考核与调节
七：富丰集团预算统筹布置及贯彻事项！
编制公司年度预算意义
编制公司年度预算意义
最重要也是最基本一点是，预算为公司从管理高层到普通基层员工人们提供了一种为经营目的而共同努力奋斗方向。预算可以将公司经营目的分解为一系列详细经济指标，使生产经营管理目的进一步详细化/目的管理化，并贯彻到公司生产经营管理各个部门，这样公司董事会和全体员工就有了共同努力方向。使公司下年度生产经营发展朝着有目的、有方向实行推动。
另一方面预算还能协助公司控制经营成本提高经营管理效率和经营效益。通过对下一年度生产经营作出预算，制定经营管理指标并逐级下达销售、生产指标，费用成本控制、销售毛利、利润、资金收支平衡等财务指标并据此控制经营管理成本。从而更效达到咱们预定目的。
预算对经营管理控制整合贡献作用，是公司管理基本，预算控制是利润来源另一半，是实现公司发展目的，提高核心竞争力最有效最重要手段！
公司核心竞争力
公司硬实力
公司软实力
核心资源
核心技术
规模
生产能力
管理能力
公司文化
品牌
创新能力
举例格力空调：格力掌握核心科技，科技创新，美电器，
尚有咱们行业老大新但愿集团：
销售收入突破达到600亿元；共计饲料产量超过1500万吨，居中华人民共和国饲料行业第一位；年屠宰和加工鸡鸭能力8.5亿只，居行业领先地位；在养殖业、乳业和肉食加工业等领域均有重大发展；当前，新但愿集团已拥有6个中华人民共和国名牌，4个中华人民共和国驰名商标和2个奥运品牌。新但愿“美好”牌火腿肠被评为中华人民共和国名牌；“六和”牌禽、猪饲料分别被评为中华人民共和国名牌、国家驰名商标；“国雄”牌猪、水产饲料均是中华人民共和国名牌。“千喜鹤”牌冷鲜猪肉为中华人民共和国名牌、北京奥运会独家供应商；“新但愿”、“蝶泉”、“天友”均为国家驰名商标，全国拥有380家实体控股分子公司。
“阳光、正向、规范、创新”是公司基本价值观念；像家庭、像学校、像军队是新但愿集团始终以来塑造公司形象，是新但愿公司文化三个层次；秉承“与员工共求发展，与客户共享成功，与社会共同进步”是新但愿集团经营之道；把“为耕者谋利、为食者造福”作为集团公司经营宗旨；不懈追求“农业创造价值，农民分享价值、价值留在农村、城乡和谐发展”社会目的；以农牧产业龙头公司优势带动农村经济发展，带领广大农 民增收致富。在公司发展同步，致力于产业提高，增进公司持续发展；新但愿以开阔视野，坚韧毅力，积极走出国门。12月30日，世界权威品牌价值研究机构——世界品牌价值实验室举办“世界品牌价值实验室年度大奖”评比活动中，新但愿集团凭借良好品牌印象和品牌活力（良好品牌行业领先性和品牌公众认知度），荣登“中华人民共和国最佳信誉品牌”大奖。
上市状况：深圳-000876 新但愿（1998年3月）
上海-600016 民生银行（12月）控股第二大股东
上海-600155 *ST宝硕（1998年9月）控股第二大股东
点析：咱们公司要如何去发展和生存?如何可以做大做强？？？
以上成功公司从小到大并非一番风顺，她们也是摸索过来，核心是她们懂得转型，懂得运用公司全面预算管理和全程预算考核经济杠杆财务指标来引导公司经营发展目的实现，运用当代公司全面预算管理手段来追究目的，超越目的，同步秉承：
3个掌控潮流:1国家政策潮流,2:行业发展潮流,3市场产品行情潮流.
3个3抓理念:1:抓成本管理,2抓品质管理,3抓管理效率和经营效益，预算管理先行，有方向，就有奋斗目的，因此她们才干成为当今行业领军者！！！！！
因此在当今饲料行业及其她行业竞争激烈环境下,咱们公司要发展生存,要提高经营效益,要做大做强,提高咱们富丰集团整体核心竞争力,要达到和实现咱们既定目的,则预算先行也是与时俱进,是当代公司经营管理基石,是咱们“能拼善战,追究卓越”富丰人迈进航标！！！！！
对的结识业公司年度预算管理：是公司实行内部控制/防范风险重要手段和办法；
公司预算管理本质是：公司内部管理控制一项工具，即预算自身不是最后目的，而是为实现公司发展目的所采用管理与控制手段，从而有效控制公司经营发展运作中风险，使得公司发展目的得以实现！！
公司年度预算预算什么？
公司年度预算
经营预算：销售预算；生产预算；成本费用预算
财务预算：预测资金预算（资金收支平衡运用）；预测利润表，预测财务指标
谁来做组织预算？？？
先引出预算管理报表（先给扫描看，背面讲怎做预算时再细点析本次会议重点内容表格在另一文档！）
在预算编制之前，公司董事会普通会召集市场部、销售部、生产部、财务部等有关部门负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度实际生产销售状况，定出下一年度销售生产及财务指标。在预算实行之前，须成立预算委员会来实行操作预算执行！！
成立预算委员会，预算委员会构成
主任委员：董事长/总裁/财务中心财务总监/行政中心总监/董事长或总裁助理/各单位负责人
董事会：股东成员
预算管理委员会：财务管理中心/董事办公/总裁办（行政中心）
执行考核委员会：财务中心/行政中心
委员：各单位负责人（含助理）/财务负责人/行政经理/市场经理/销售总监/生产总监（经理）/采购经理/技术经理/客户服务经理
集团总部，行政中心副总/经理/企管经理/采购中心副总/营销副总/财务总监/经理
如何来做公司预算？？？？？
制定预算编制大纲，
年度预算编制基本程序：销售额提出，制定要预测实现利润，再反推出成本利润指标 点析如何做谁来做？
目的利润及有关指标论证，点析如何做谁来做？
各单位经营管理团队依照往年经营状况提出，由财务进行财务指标预算
各单位经营管理团队研究拟定后上报预算委员会论证审核
行政中心/财务中心依照预算委员会审核后各预算编制集团预算大纲拟定集团预算各项财务指标
编制预算草案
行政中心/财务中心依照预算委员会审核后各预算编制集团预算草案销售目的/利润/预算奖罚规则
完毕年度预算指标和完不成奖罚制度，重点阐明：没有奖罚勉励机制预算是空头预算，奖罚机制分派从总部各职能中心到各子单位总经理/职能部门/下到基层管理及普通员工。
编制预算草案
汇总集团专业预算草案
分事业部预算专业草案
销售预算
生产预算
成本费用预算
利润等财务指标预算
资金收支运用平衡预算平衡预算
饲料事业部汇总预算
饲料各公司预算草案
非饲料事业部汇总预算
非饲料各公司预算草案
财务中心监督引导子公司经营管理团队及财务负责人审核编制
财务中心审核汇总编制
分事业部预算草案同样是明细：销售/生产/成本费用/利润等财务指标/资金收支预算
预算草案审核会议：预算委员会成员和各单位负责人/职能部门审核评估预算
年度预算审批签发：各单位负责人和各职能部门负责人/集团各职能中心部门负责人联名签发
预算环节：销售/利润（依照往年经营状况制定目的销售额和上年销售毛利率制定毛利和要预测实现利润）指标已定，反推其费用成本等财务指标如与之相配套生产采购预算，资金预算等编制就可以开始了。公司预算编制程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。依照生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基本上，编制单位生产成本预算。依照销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后依照上述预算编制资金预算（见预算编制程序图）。各单位预算编制完毕后通过本单位审定后汇总到财务中心，通过度析，审查和调节形成总体预算上报集团预算委员会审核批准,经批准全面预算即作为公司正式预算签发执行考核。
一种VCD公司下年预算（简朴举例）
●销售预算
某公司生产VCD机，其单位售价为480元人民币。预算年度4个季度预算销售量分别为10000台，1台，10000台和18000台，全年共销售50000台，该公司预算年度销售预算。
●生产预算
再依照销售预算咱们来编制生产预算。在安排预算期产量时，一方面应考虑产品筹划销售量，同步还应考虑预算期末产成品库存和预算期初库存量。公式如下：预算期生产量=筹划销售量+（预算期末存货量-预算期初存货量），依照此前年度资料，预定该公司预算年度每季度末存货量应占下一季度销售量10%，预算年末存货量为1000台，年初存货量为800台。依照以上资料，该公司预算年度生产预算数量为：50000台+（1000台-800台）=50200台！每月/每季度生产产量依此类推。
●生产成本预算
依照生产预算来编制直接材料预算，直接人工预算，以及制造费用预算。由于不同产品，所需材料不同，因此在编制直接材料预算时，不同公司所用表格模块也不同。因而，在此不一一赘述。但提示你可以依照直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算，即可编制出预算年度各种产品单位生产成本。单位生产成本算出后，即可得出总生产成本。如该公司单位生产成本为250元/台，那么筹划销售量全年为50000台，全年总生产成本为：250×50000=12500000（元），每个季度生产成本依此类推。
●销售及管理费用预算
该公司在预测下年度销售和管理费用时，采用是变动成本法编制预算，即将销售及管理费用划分为变动和固定两某些进行编制，固定销售与管理费用由于不受销售量变化影响，在有关范畴与上年度水平不会发生变化，因此固定销售及管理费用预算可直接按上年度水平拟定，而变动销售和管理费用与销售量成正比例增减变动，在编制预算时应依照预算期销售量和上年度单位变动销售和管理费用综合拟定其预算总额。
●利润预算
利润预算重要是拟定预算期各季度盈亏状况，从而便于对预算进行检查和修订，使预算更合理。它编制比较简朴，直接按利润表项目，填入上面所预算收入及成本费用金额，即可得出税前净利润，再减去所得税额，就可算出税后净利润。
●资金预算
编制资金预算目是为了测算公司在下年度内，资金收入能否满足资金支出需要，对其局限性和多余将采用什么办法加以解决。资金预算对的编制，有助于合理运用和筹集资金，从而保证生产经营活动正常进行，提高资金使用效率。资金预算公式：资金收入（预算销售收入）+期初资金余额-资金支出（涉及：直接材料，直接人工，制造费用，销售和管理费用，所得税，及设备购买等资金支出之和），得出余额，如果余额是负值，表达资金局限性，得进行资金筹集。
OK，到此为止，咱们已完毕了公司各项预算，最后，咱们再以上年度实际资产负债表为基本，依照下年度各项预算相应资料为根据，并作恰当调节来编制预测资产负债表，从而预测反映公司在筹划期末财务状况。 此项不规定做.
有了预算就能达到预定目的？？？预算如何考核，如何分析？预算如何调节？？？？
要重点结合预算管理报表如何做财务指标预算（在另一电子文档）
引出预算管理表格：阐明没有执行考核分析预算是也是画饼充饥，空头支票预算！预算是由行政中心和财务中心全程跟进预算实行/预算运营状况/预算运营成果对比原先各项预算目的进行全面考核，考核按月度/季度/半年度（年中）/年度分析对比引导总结考核，每月度/季度/半年度（年中）/年度对各单位预算执行状况和执行成果完毕状况召集各单位负责人/财务负责人及预算委员会/董事会（股东）开会决策分析引导/，对预算执行过半可以有明显论证出年度预算也许无法完毕主客观因素，那么各单位可以自己调节年度预算向预算委员会报告并祈求调节预算，调节预算必要通过预算委员会审核审批后方可调节再执行再考核，预算调节职能在年中调节一次，奖罚机制也必要调节！；
预算分析办法：财务中心出具各单位在预算周期（月/季/半年/年度）内预算执行成果各项财务指标对接原预算考核目的值予以全面数据报表对比分析！董事会（董事长/总裁）和行政中心跟进各单位预算运营状况决策分析引导，使之找出经营和管理上问题，作经营战略调节再次向预算目的奋进！！！！
总结预算详细工作和执行最后是由谁做？是老板做？是行政中心做？是财务中心做？？？？？
喔！本来预算成败掌握在咱们各子公司经营管理团队和全体员工身上！
你就是真心英雄
专心专心有信心去做
案例分享：自己操作香港裕东投资有限公司预算实例引导和启发！！！！
富丰集团预算统筹布置及贯彻事项
1：各单位须在11月30日前制定各自下年度销售额/利润/成本费用/生产产能/资金使用筹划预算草案上报集团预算委员会审议论证！（含预算执行成果奖罚机制和分派方案）。
2:集团预算委员会须在12月15日前审核论证完各子公司下年度预算方案。（含预算执行成果奖罚机制和分派方案）
3：财务中心须在12月25日前汇总编制集团预算上报董事会审批。
4：董事会须在12月30日前签发集团及各子公司预算。
5：预算实行运作及考核执行成果从1月1日开始执行！
备注预算管理对接报表在另一文档，此讲义是要老板审核讲义内容和与否尚有其她补充！
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