部门决算报表操作基础手册.doc

部门决算报表操作手册

编制报表前需准备资料：
决算定稿数、结转后资产负债表（不含收入支出数）、收入支出表、支出明细表、预算批复数（年初）、预算调节数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出）、非税收入对账单（有非税收入单位）、单位机构人员状况、单位重要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等）、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统财政拨款数与否与对账单一致、各个经济科目核算内容与否有误、本年度固定资产增长与“其她资本性支出”数据与否一致、需要录入双分录与否漏掉等，为编制决算做好准备工作。

部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行状况综合财务报告。
一、编报范畴
（一）单位范畴：
1.行政单位：所有收支列入部门预算。
2.事业单位涉及：财政补贴事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。
（二）资金范畴：本套决算编报内容涉及预算单位所有收支状况，编报口径与单位预算衔接一致。
二、填报口径
本套决算收支报表均不涉及偿还性资金；资产负债报表包括偿还性资金。
三、报表构成
部门决算报表数量与上年相似。基本数据表共27张报表，其中：主表21张，附表6张。
四、报表录入顺序
1、报表封面
2、财决12表（资产负债表）
3、如下按03、05-1、05-2、04（由05表自动生成）、02（半自动生成表，收入依照03表生成，支出依照04表生成，结余需人工填写）、06-1、06-2、08-1、08-2、07（半自动生成表，支出依照08表生成、收入需人工填写，结余自动计算出）。有基金支出和财政专户支出，接着做09、10、10-1、10-2、11表。最后做01、01-1表（决算数自动生成，预算数人工填写）。附表按顺序做，即F01、F02、F03、F04、F05表。此外尚有8张填报阐明附表，也按顺序填报。
一定从资产负债表开始填。
03表填写后来，在做其她报表之前，一方面点击左上角“工具”—“科目运算”，该报表所有科目会自动提取。很以便哟！
如何找报表编号：02表、03表，用数字做编号表头哪里找？左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3（报表标记和标题）”前面打勾即可。

五、填制报表（部门决算报表）
一方面安装度定稿数。安装在度决算系统里，点击“装入”，覆盖原有数据即可。
下载、安装部门决算系统。（每年系统都是单独，不要把数据安装在系统里，或是数据安装到里，以免系统混乱）
核对年初结转结余数（与定稿数核对）。年末结余数相应结转为今年年初数。 由于系统问题，有个别单位不能提取上年数，或者提取科目与上年不一致。一定要核对，未提取过来数需手工录入。
发给人们有E表形式部门决算，互相对照着看，这样核对方面些，不必15、两个系统来回切换。
核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表。
凡表内有数字报表，代码边上会浮现☆，例如02☆，这是一种提示，阐明02表有数字。提取过来年初结余结转数普通是不容许变动，但特殊状况下可以变化。之一：变更会计核算制度。上年使用事业单位会计制度，今年变更为行政单位会计制度，相应事业基金就得转为结余；之二：执行新会计制度。执行新行政单位会计制度，暂存款、暂付款需进行调节，会调节某些结余；之三：审计报告规定变更。除此之外不能变更年初数。当前问题是，有些单位不但核对了，并且在不存在以上三种因素状况下修改了年初结余数。
07表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款收、支、余。02表（收入支出决算表）反映所有收、支、余，所有收入涉及其她收入、非税收入等，相应地支出和结余也涉及其她收入、非税收入形成支出和结余。02表与07表结余内涵是不同样。个别单位不但动结余数连结余科目也变动，将这套报表凑平。（有疑惑可以问问）
特别关注：贸促会与商务局合并后，组织机构代码延用商务局，资产负债表及有关报表（02、06、07及附表）要合并到商务局报表里（CS01表不是合并而成，做到这一张时，咱们再交流）。
下面按编制报表顺序解说报表
1. 封面：
持续报送单位，封面不需改动，新增单位点击“新增”，填写内容。
（1）单位名称（全称）、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符（可按实际修改）。
（2）组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发组织机构代码（不可随意修改），原则上不得使用暂时代码。
（3）财政预算代码：与部门预算一致。
（4）单位预算级次：据实填报
（5）单位基本性质与单位执行会计制度：检查两者与否匹配
（6）预算管理级次：地市级。
（7）国民经济行业分类：
（8）新报因素：核算除持续上报、新增单位以外状况，普通不应为“其她”。
（9）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位
（10）增长“统一社会信用代码”。

报表封面是整个报表统领，内容丰富，非常重要。持续上报单位，如单位负债人财务人员变动，修改后来保存一下。新增单位需自己填写，今年新增单位有信息局、福彩中心。
常用问题
封面常用问题重要集中于指标填报规范性，例如：
• 单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；
• 国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团队误选为国家机构）；
• 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其她”。
填报要点：
8 单位名称.：应写全称，写清所属市县，不能写简称，如“市**”。字符长度不不大于8位。
8 组织机构代码：各级技术监督部门核发机构代码。
8 单位基本性质：根据政府编制管理部门拟定单位性质填报，应区别于单位执行会计制度。
8 预算管理级次及从属关系：两者互相相应。
以上内容如与预算单位实际不符（单位名称变更、单位领导变更），可以修改。组织机构代码不要改动，如有不符，请单位提供组织机构代码证复印件，市直汇总时统一修改。
2.财决12表：资产负债表
该表分为行政单位栏、事业单位栏。预算单位依照执行会计制度分别填列。根据结转后资产负债表表填报，本报表结余数不能为负，其她科目也不能为负数。
表间关系：结余结转数=财决02表（收入支出决算表）年末结余结转
资产负债表年初数一定要和上年年末数核对，“上年年末数”是下发定稿数，而不是单位帐务系统里资产负债表。数字要与定稿数完全同样。但如下两种状况容许不一致：
（1） 变化会计核算制度。
（2） 审计认定单位账务解决有误，本年度调节。（单位需写阐明，阐明及原账务解决扫描件上传“上报文档”，并打电话告知我）。
安装软件及定稿数、软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上。各业务科室在收表时注意资产负债表与否变化，属于第二种状况，看看“上报文档”中与否有阐明。
事业单位资产负债表“其她净资产”一栏应为零。
事业单位资产负债表事业基金不得随意变动（发既有单位既未弥补收支差额又无结余分派，无缘由增减事业基金，个别学校）。
填报要点：
（1）结余不得浮现负数。
（2）往来款项(预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项)超过100万时要写阐明。纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教诲局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运送管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院（以上26个单位是按资产负债表记录）等单位往来款项较大，可附Excel表加配文字阐明上传到“上报文档”。
（3）注意预付账款、应付账款相应关系。实行新行政单位会计制度，预付账款、应付账款等科目需要做双分录，相应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目，同步会影响结余。但不少单位没有做双分录没有调节结余，而是把预付账款直接调节到其她应收款中，虚增结余。
（去年市直14家单位报表在这方面有问题，但愿今年不要再浮现这种状况，做报表之前提前做好账务解决。）
（4）财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库合计预算指标数。
（5）固定资产应与“资产基金—固定资产”一致，同步固定资产增长数应与其她资本性支出相一致，如不一致，需核算详细因素，写出阐明。例如：获得捐赠固定资产无支出，要写阐明，同步附文献或捐赠合同。（文献若没有电子版，请扫描）。
（6）待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减金额。本项目应当依照“待偿债净资产”科目期末借方余额以“-”号填列。
（7）资产基金：填列行政单位（期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基本设施）等非货币性资产在净资产中占用金额。
资产负债表是整套决算报表基本，所有数据都以它为基本。该表拟定了结余数，也就拟定了收入和支出数，填好之后不适当改动。
3、财决03表：收入决算表
表间关系：财决03表=财决02表收入数
本表反映单位本年度获得所有收入状况。按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。详细填列规定如下：
①财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门获得财政拨款，涉及公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。财政拨款数一定等于总会计对账单数，一分钱都不能差，如果有差别，以对账单数为准。切切！
这里多说几句，财政同级审计，发现33个单位填列财政拨款数不等于对账单，这33个单位都签字盖章了。差别从几千到几万到几十万不等，差额总计760万元。差别因素也各不相似：一是财政拨款收入误计其她收入（科技局）；二是漏记二级机构（卫计委）；三是与二级机构分派时浮现错误（教诲局系统、交通系统），最多还是因素不明。虽说是单位做部门决算，各个单位是编制决算报表主体，但是数据填报有误，财政部门负有指引审核职责，难脱干系，最后板子挨在财政部门身上。
今年咱们通力合伙，财政部门保证下达对账单精确性，部门要保证填写精确。因此今年报送报表程序有所变化，报表先报送业务科室，科室初审后我再接受，同步报纸质版03表，03表上有填表人签字(经核对与对账单无误)、单位重要负责人签字、财政部门业务科室签字。
每年报送报表日期不变，元月25日之前报送，最晚不能迟于元月30日。31日清点报送单位，31日不能报送，2月1日停拨经费。这里报送指报送至业务科室并通过初审。
一级预算单位收到应拨给下级单位使用款项，年终决算潮流未拨出，在编报时列为本单位财政拨款。
②上级补贴收入：填列事业单位从主管部门和上级单位获得非财政补贴收入。行政单位从省厅获得某些收入，计入其她收入。
③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动获得收入。行政单位一律不能填事业收入。
④经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动获得收入。
⑤附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照关于规定上缴收入。
⑥其她收入：填列单位获得除上述收入以外各项收入，涉及招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，钞票盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付应付及预收款项等。行政单位获得某些收入，例如卫计委、人社局考试收入计入其她收入。
特别关注：其她收入不适当计入行政运营（事业运营）科目，普通计入其她事务支出，但一定是对账单中具有科目。有些单位录入其她收入时自造一种科目，譬如229-99-01（其她支出-其她支出）
02表行政运营（事业运营）科目结余数应等于07表行政运营（事业运营）结余数。有些单位是不相等，重要因素就是将其她收入计入行政运营（事业运营）科目。
教诲局、交通局、公安局下拨到二级机构资金，由二级机构记收支，本级不记账。因此汇总单位对账单今年会发给你们两份，一份是到二级机构，一份是汇总对账单。
填报要点：
①、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细与否一致。有些单位合并填写类款项。例如：210-05-01、210-05-03，这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补贴，有单位将金额合并填写到210-05-01 科目 （团市委）。总数及分项与对账单不一致（文旅局），整套报表审核时没有任何错误，全表通过，直到与总决算对账时才干发现。请认真核对填写。
②对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目，这是给离退休人员某些支出，像订阅报刊之类，填制03表时要按功能科目类、款、项录入，即录208-05-01,1404330.70。在编制05表时，经济科目填在对个人和家庭支出中“离、退休费”，不要随意改动科目（有单位记入办公费）。
208-社会保障和就业支出
1,426,030.70
20805-行政事业单位离退休
1,404,330.70
2080501-归口管理行政单位离退休
1,404,330.70
302-商品服务支出
8,314.00
30201-办公费
5,794.00
30216-培训费
2,520.00

③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动获得收入。行政单位一律不能填事业收入。
业务科室一定先核对03表收入数与否能与总会计对账单对上，否则直接退回。如果发现对账单出错，请与我联系，沟通有关科室，修改总会计对账单。

4．财决05（支出决算明细表） 、05-1（基本支出决算明细表）、05-2表（项目支出决算明细表）
表间关系：财决05=05-1表+05-2表，财决05表自动生成。
财决05表各栏共计数等于04表。
05表是全套报表核心，05表做平了，整套表基本就完毕大半。下面重点解说05表。
①计算所有支出。
本年支出=上年结余（资产负债表中年初结余）+本年收入（03表中收入）-本年结余（资产负债表中年末结余）。这个式子在草稿纸上列好，做到最后一张报表都会用到，要保存好。
一旦开始做报表，脑子里应有报表概念，取数也从报表中取。结余、收入都是报表中数字，支出是依照以上两张表计算而出，不是账务系统中支出数。理论上两者应一致，但因收入也许不太同样，会导致支出与账务稍有差别。
②划分基本支出、项目支出，即财决05-1表、05-2表分别列支多少。
对照批复年初预算和咱们账务系统（有年中追加还需考虑追加某些支出），将总支出划分为基本支出、项目支出。
基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完毕寻常工作任务而发生各项支出。
项目支出：填列单位为完毕特定行政工作任务或事业发展目的，在基本支出之外发生各项支出。
③细分基本支出、项目支出功能科目。

下面演示一种预算单位05表编制过程。以人大为例（与实际数据无关）。
第一步：计算所有支出。
，人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元，年末财政拨款结余40万元，无其她资金结余，无项目资金结余，03表（收入决算表）本年所有收入700万元。
所有支出=10+700-40=670万元
第二步：划分基本支出、项目支出数。
依照年初预算及单位账务实际支出划分基本支出、项目支出数。年初预算数只能做参照，在执行过程中会浮现追加，或某些执行或完全没执行等状况，因此要结合账务实际支出。
参照年初预算和单位账务，拟定人大基本支出400万元，项目支出270万元。
第三步：细分基本支出、项目支出功能科目。
这是05表核心。基本支出400万元，分派到各个科目中去。这些科目依照03表即收入决算表提取（如何提取，看前面小技巧哟），只能从这些科目支出（到当前仍有个别单位自己编造科目）。人大03表收入科目有12个：行政运营（201-01-01）、普通行政管理事务（201-01-02）、人大会议（201-01-04）、人大监督（201-01-06）、代表工作（201-08-09）、人大信访工作(201-01-09)、其她人大事务支出（201-01-99）、归口管理行政单位离退休（208-05-01）、其她社会保障和就业支出（208-99-01）、行政单位医疗（210-05-01）、公务员医疗补贴（210-05-03）、住房公积金（221-02-01）。其中7个基本收入科目(加灰色底纹)，5个项目收入科目（红字）
特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目（各单位主体科目）。尽量保持02表行政运营结余和07表结余一致。

行政运营—220，结余40
普通行政管理事务—5
人大信访工作—1
基本支出 归口管理行政单位离退休—120
所有支出 400 行政单位医疗—15
670 公务员医疗补贴—2
住房公积金—37

项目支出—270

这张表，结余留在行政运营40万元，支出220万。即：
行政运营支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万
普通行政管理事务支出=5万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
人大信访工作支出 =1万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
行政单位离退休支出=120万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
行政单位医疗支出 =15万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
公务员医疗补贴支出=2万（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
住房公积金支出=37万（（03表收入数，即收入多少支出多少，不留结余）
总计基本支出400万元。
这里支出数是依照收入数来拟定，不少单位不太清晰各个科目应当支出多少，往往算出总支出，各科目支出不知从何而来。
项目支出同上。

上列行政运营、普通行政管理事务……都属于支出功能科目，下面需细分到经济科目，也就是行政运营220万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补贴及其她资本性等经济科目，经济科目（基本工资、奖金、办公费、差旅费等）支出，数字从“支出明细表”中取。
填报要点：
●“行政运营”、“事业运营”等基本支出科目不得填报“项目支出”。（、持续两年政务服务中心行政运营科目列有项目支出，今年要注意了。）
●项目支出普通在“其她管理事务”、“其她人事事务”科目浮现。有些科目自身就是项目名称，如：“人大会议”、“流浪乞讨人员救济”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”。
●208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在基本支出。
项目中不应有基本工资支出。
以上简介是支出功能科目，下面解说支出经济科目。

该表依照单位支出明细表填列，但略有差别，如下逐项阐明。
①工资福利支出：
填报要点：
基本工资、津补贴、奖金（13月工资）、绩效工资，按照对账单填列，不要按自己单位账套填报。单位账只记工资总额，事实上工资是由基本工资和津补贴构成（我市工资水平大概4.5万，大体津贴2.5万，基本工资2万），对账单上能体现出来；工资福利中奖金仅指13月工资，个别单位把效能考核奖也计入其中，是不精确，需要调节。（效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补贴支出中奖励金）
其她工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补贴等有关支出，她们支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补贴等科目。该项支出若超过30%，据实填报，同步附阐明。（交警支队、中心血站等单位写得很详细）
绩效工资：行政单位存有事业人员，会有绩效工资支出，例如财政局，有行政编、有参公尚有事业编。整张报表填完，点击审核，会浮现核算性错误，提示“行政单位浮现绩效工资？”据实填写，不需要改动。有绩效工资要如实反映。
②商品和服务支出：
l 其她交通费：今年发放车补统一计入，尚有租用车费用也在该科目反映。
l 差旅费：若具有出国出境费用，需拆分填写。
l 专用材料费：指药物、医疗耗材，消耗性体育用品及专用工具和仪器等，像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出，其她单位若有该项支出，需仔细核查。
l 被装购买费是公检法及行政执法局专用科目。
③对个人和家庭补贴
救济费：民政部门、信访部门及残联填报。对其她单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出—其她”；对本单位职工困难补贴计入“对个人和家庭补贴—生活补贴或其她”。
生产补贴：海事局会有这项支出，对渔民补贴。其她单位需核算填写

填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写，和对帐单完全一致。单位帐上金额大某些比对帐单要大，多余某些调入其她。
以上三某些支出“其她××××”栏不适当过大。比重普通控制在25%。超过调入其她科目。
④基本建设支出：
经发改委立项，财政部门集中安排预算用于购买、购建固定资产、桥梁、道路等支出。审核重点：寻常购买办公设备不能计入该项支出，若有，请核算。学校专户资金安排基建支出不能计入“基本建设支出”科目。
⑤其她资本性支出：
预算单位购买办公设备、办公家具等计入该科目。
审核重点：该科目和固定资产相相应。也就是说其她资本性支出10万，固定资产也应有10万；有几种特殊状况，获捐赠固定资产，没有支出，只增长固定资产价值，需要写阐明；有某些支出形成固定资产，写阐明。
“其她资本性支出—其她”指购买专利权、著作权、商标权支出以及学校购买图书支出。请勿乱用。
⑥对企事业单位补贴：直接拨到企事业单位不需要报账资金，相应单位帐套，普通是拨出经费一栏支出数。
审核重点：
l 本表第99栏“其她支出”不容许浮现数字，如是误填，应改正；
l 项目支出普通不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金，可开支奖励金、生活补贴等。
05-1、05-2表做完，点击05表，点左上角“工具”—“科目运算”，提取科目，再点“运算”，05表数字自动生成。
做每张表之前，先“科目运算”一下，别忘哟！
05表做完，咱们再回顾一下，整张报表实际是一张坐标图，纵坐标是功能科目，横坐标是经济科目。先拟定纵轴，再归类横轴。
5.财决04表：支出决算表
点击04表，点“运算”，04表数字自动生成。
6.财决02表：收入支出决算表
02表（收入支出决算表）反映所有收、支、余，所有收入涉及其她收入、非税收入等，相应地支出和结余也涉及其她收入、非税收入形成支出和结余及结余分派等状况。
点“运算”收入、支出自动生成，结余数需计算而得。
表间关系：收入=财决03，支出=财决04表，结余数=财决12表结余
结余数=上年结余+收入-支出，计算填入“收支结余”栏。同步，填写第19栏、20栏（年末结转和结余），不少单位就是忘了填19、20栏，怎么做都是红字。
审核重点：
上年结转和结余需与上年年末数核对，核对数字、科目与否对的。

7．财决06(项目收入支出决算表)、06-1（行政事业类项目收入支出决算表）、06-2表（基本建设类项目收入支出决算表）。
表间关系：财决06=06-1表+06-2表，财决06表自动生成；
财决06表支出数=财决05-2表；
财决06表年末结转结余数=财决12表年末结转结余数
06表，财政拨款某些收、支、余要等于07表项目收、支、余。
审核重点：
● 06-1（2）表项目支出名称需要手工录入，不得直接使用支出功能分类科目名称作为项目名称。例：科目“人大会议”，项目名称不能再写成人大会议，而是几届几次人大会议。
l 上年结转结余与否有数字（与去年报表核对）。
l 项目名称与否完整、规范。应与部门预算编制项目名称一致。
人大财经委审查部门决算非常细致，在审查项目时，对着预算审决算。有单位项目列太少，预算20个项目，决算2、3个项目。今年，咱们做决算时，项目尽量与预算相相应，50万元以上项目需单独列示。小项目过多，可归类填报。

8．财决08（财政拨款支出明细表）、08-1（财政拨款基本支出明细表）、08-2表（财政拨款项目支出明细表）：
财政拨款支出，预算内财政拨款支出，不涉及其她收入、基金收入形成支出。
与财决05、05-1、05-2表相应数据衔接，总体上是不大于等于前表关系，如果单位收入比较单纯，没有其她收入、基金收入，则08-1、08-2表支出等于05-1、05-2数字，可以从05-1、05-2表直接复制过来。“三公经费”从08表提取，请注意与上报到纪检监察部门“三公”数衔接。

9．财决07表：公共预算财政拨款收入支出决算表
表间关系：
收入=03表财政拨款数（不涉及基金收入） 需手工录入
支出=08表 自动提取，结余=12表财政结转结余数 自动计算
整套决算报表收入、支出从这开始细化。
财决07表：公共预算财政拨款收入支出决算表；
财决09表：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表；
财决11表：财政专户管理资金收入支出决算表。
收入分为财政拨款收入、基金收入、财政专户收入，也形成相应支出。
审核重点：
l 上年结转结余与否有数字（与去年报表核对）。
有个别单位自己填上结余。
07表（公共预算财政拨款收入支出决算表）反映预算内财政拨款收、支、余。02表（收入支出决算表）反映所有收、支、余，所有收入涉及其她收入、非税收入等，相应地支出和结余也涉及其她收入、非税收入形成支出和结余。02表与07表结余内涵是不同样。尚有个别单位结余数、结余科目所有变动，将这套报表凑平。（有疑惑可以问问）

10. 财决09表（基金收入支出决算表）、10表（基金支出决算表）、10-1表（基金基本支出明细表）、10-2表（基金项目支出明细表）
编报办法同上

11、财决11表（财政专户管理资金收入支出决算表）
表间关系：收入=03表事业收入，结转结余=12表非财政补贴结转结余
l 除教诲机构和彩票发行部门外，其她单位不应有数。

12、财决01表、01-1表，收入支出决算总表、财政拨款收入支出决算总表
本表年初预算数由单位根据同级财政部门批复年初预算数填列；决算数据可自动生成，有关数据从本套决算其她报表中提取，年初预算数需要手工填写。
这套报表新增一栏：预算调节数，填列经调节后全年预算数。
填报要点：
这里年初预算数是指经批复年初预算数，不涉及年中追加和调节。本套报表，单位是元，批复预算单位万元，注意转换。
年初预算数一栏，只要填数，无论大小审核都能过，但人大财经委审查时候也许就不能过了。报人大审查时，有单位说“预算数填错了”，不得不向人大写阐明解释。
13.财决附01表（资产状况表）：
表间关系
资产总额、流动资产、固定资产=12表资产数
（1） 房屋
l 办公用房、业务用房面积要与价值匹配
l 资产以原值填列。
l “年末单位已确权土地面积”指持有土地证土地面积。
（2）车辆
l 小型载客汽车指16座（含16座）如下客车。
l 普通执法执勤用车：填列单位用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务专用机动车数量。
l 特种专业技术用车：填列单位年末加装特殊专业设备，用于通讯指挥、技术侦查、抢险救灾、检查检疫、环境监测、救护、工程技术等机动车数量。
l 其她车型不含摩托车（电瓶车、摩托车计入其她固定资产）。

14.财决附02表（国有资产收益状况表）：
本表某些单位填报，按规定填写。

15.财决附03表（基本数字表）：
本表反映单位年末机构、人员状况。看似简朴，但一次性审核通过几乎没有。
（1）科目名称：按支出功能分类科目“类”、“款”、“项”进行填列。与前面05表行政运营、事业运营、普通行政管理事务等科目相匹配（基本工资走哪个科目，人员走哪个科目）。例如：人大05表201-01-01“人大事务—行政运营”工资福利支出200万，那财决附03表科目也填201-01-01，离退休人员填写也是同样。所有指标均不涉及编制外长期聘任人员、遗属和暂时工。
（2）年末机构数：机构普通填报在“行政运营”、“事业运营”栏内。独立核算机构数，只能填“1”。
（3）编制人数:行政人员编制人数，以市编办上报中编办数为准。参公人员编制数以编办记录数为准（没记录上单位抓紧到编办备案）。
（4）年末实有人数
在职人员：有编制工勤人员也在此反映。
（5）公共预算财政拨款开支人数：填列单位用公共预算财政拨款开支基本工资或离退休费行政人员及参公人员。
（6）公共预算财政补贴开支人数：填列单位用公共预算财政补贴开支基本工资或离退休费事业人员（不含参公人员）。
（7）年末学生人数：填列经国家批准按统一筹划招收各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中档教诲学生、初等教诲学生，不涉及学前教诲（即幼儿园）学生数。
填报要点：
05表工资支出与机构人员与否匹配。这是错误较多某些，也是每年修改量比较大某些。单位做完这张表一定要用审核模板审核一下（审核模板—点击“应用”—“横向过录表查询”—“AH05-1\2\3”，基本工资与预算科目、离退休费与预算科目）。
项目支出科目普通不列机构人员；类似“行政事业单位离退休”、“行医疗保障”等科目也不得列报机构数、编制数和学生学员数。
超编需写阐明。
人随经费走。抽调到其她单位人员，编制、经费仍在本单位列支，人员数填到本单位。

18.财决附04（机构人员状况表）：
本表与财决附03表相呼应。反映单位年末机构设立和人员编制及实有状况。详细填列规定如下：
（一）人员状况
1．在职人员
（1）政府机关人员：填列各级政府机关行政人员，不含公安机关、司法行政机关和国家安全机关行政人员。
（2）群众团队人员：填列行使行政职能全国性群众团队机关行政人员。
（3）民主党派人员：填列民主党派机关行政人员，中华全国工商业联合会机关行政人员在此填列。
（4）政法机关人员：填列公安机关、检察院、法院、司法行政机关和国家安全机关行政人员。
（5）参照公务员法管理人员：填列单位经政府编制管理部门批准参照《中华人民共和国公务员法》管理人员。
（6）财政补贴人员：填列经政府编制管理部门核定财政补贴编制人员。
（7）经费自理人员：填列经政府编制管理部门核定经费自理编制人员，涉及经费自理编制人员和公司化管理编制人员。
（8）工勤人员：填列由政府编制部门核定工勤编制人员。
2．遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金烈士遗属和牺牲病故人员遗属。
3．编制数：填列经政府编制管理部门核定人员编制数。
4、其她人员：是指长聘人员及超编人员在此填列。
财政部门实际供应经费方式与政府编制管理部门核定经费供应方式不一致，单位应按财政部门实际供应经费状况相应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。
（二）机构状况
1．独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准行政事业机构数。
2．独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算行政事业机构数。
审核重点：
（1）核算在职人数与编制数相应关系（审核模板）。
（2）核算“在职人员”增减变动状况。
（3）审核单位性质与人员类型与否匹配。如事业单位中普通不涉及行政编制人员，如填报有数，应核算详细状况并规定阐明。
（4）检查行政机构和人员与否存在不相应状况（有机构无人员或有人员无机构）。
（5）审核“公共预算拨款（补贴）开支人数”与财决08表“基本工资”、“离休费”、“退休费”支出状况与否相应；“政府性基金开支人数”与财决10表人员支出状况与否相应。如不相应，应改正或阐明。例如：出既有离退休支出无人员状况，年终人去世了。这是实际状况，写阐明。
（6）核算填报参照公务员法管理人员与否合理（审核模板）。
（7）检查机构人员上下年变动与否合理（审核模板）。
本表其她学生指特校学生

19.财决附05表（非税收入征缴状况表）：
有非税收入单位填报。
（1）国有资源（资产）有偿收入征缴状况应与财决附04表有关栏目衔接相应。如“行政单位国有资产处置收入”、“行政单位国有资产出租收入”、“事业单位国有资产处置收入”科目缴入本级国库或财政专户状况与财决附04表“资产收益上缴状况”应衔接一致。
（2）检查非税收入所列科目与否精确,缴入国库和缴入财政专户数字应与财政国库部门（金库与财政专户）对账单相符。

六、填报阐明附表编制阐明：
1.CS01表（年初结转结余调节表）：
表间关系=Z12表（资产负债表）结余数，结余科目=Z02表
结余数及结余科目不要随意变动，一下两种状况除外。
（1） 变化会计核算制度。
（2） 单位账务解决有误，本年度调节。（单位需写阐明，阐明及原账务解决扫描件上传“上报文档”中）
有单位做报表比较随性，啥数字、啥科目都能改，还蛮有理由，“新增这张表不就是让咱们改” ！

2. 资产负债表年初数变动状况表：
表间关系=资产负债表，浮现一下状况可变动
（1） 变化会计核算制度。
（2） 单位账务解决有误，本年度调节。（单位需写阐明，阐明及原账务解决扫描件上传“上报文档”中）
如果是持续上报单位CS01表、02表是不需要变动；涉及单位合并及拆分，01表、02表需做相应变动。商务局、政办请和我单独联系。

3. 重要指标变动状况表：
需逐项填写，增减因素一定要写明。做完后，一定点击“运算”，漏写因素栏次会浮现红字提示（有单位写因素相称奇葩）。

4. 其她收入明细表：
表间关系=与财决03表其她收入数
本级横向财政拨款：填列从本级财政部门以外“同级单位”获得财政拨款，例如：招商局拨到各单位招商引资奖金；非本级财政拨款：预算单位从省部级争取补贴经费。

5. CS05表(部门决算有关信息表)：记录“三公经费”，数字由08表提取，因此在做08表时要结合本年预算和上年决算测算一下，看今年“三公”能填多少。（个别单位到“三公经费”公开时才发现填报不当）。检查人次、批次与否漏填。
6.CS06表（政府采购状况表）：可以从政府采购平台上找到。

七、审核分类
公式审核、模板审核。
（一）公式审核 本套决算审核公式分为基本平衡公式、核算性公式两种类型。
1．基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式体现为红色，报错单元格体现为红色。应保持基本平衡审核所有对的，不得浮现报错信息。例如：小计栏相加不等于共计栏。
2．核算性公式：用于审核表内、表间关于数据合理性。软件中提示公式体现为绿色，提示单元格体现为黄色。如有公式提示，单位应依照会计账簿和关于台账进行核算，有错调节，无错保存，并在填报阐明中进行阐明。如浮现报错提示，审核其与否合理合规。如核算为决算填报错误，应规定改正。如需编写出错阐明，右击“请核算”，在“出错阐明编辑”中编写详细因素。例如：执行行政单位会计制度单位浮现绩效工资。可录“行政单位有事业人员，存在绩效工资”阐明。
（二）模板审核
模板审核一定要过。模板审核位置：打开界面“应用”—“横向过录表查询”—“审核模板”。重点过录如下指标：支出明细中“其她”比重、支出明细经济分类科目使用状况、基本工资与预算科目相应关系、离休费与预算科目相应关系、退休费与预算科目相应关系。

每做完一张报表要保存、审核，全套报表做完要全审，再过审核模板。

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商务局总结资料

1.补充或修改封面内容，若单位组织机构代码变化，复印后交由由国库科执行，单位不得随意变更。
2.录入表12结转后资产负债表数据
3.录入表3当年所有财政、其她收入（不含上年结转资金），其她收入不得列入行政运营（事业运营）科目。
4.录入表5当年所有资金基本、项目支出（含上年结转资金使用）
5.表4自动运营提取表5数据
6.录入表8当年财政基本、项目支出（不含其她收入资金支出）
7.表7自动运营提取表8数据支出数据，手工补充收入数据（财政拨款)
8.录入表6当年项目收入收支
9.财决附01表依照单位资产数据录入
10.财决附03表依照三定方案和实有人数录入，注意类、款、项编码相应来源行政运营、事业运营、行政事业离