建筑公司收入确认管理业务流程—房地产企业-模版.docx

收入确认管理业务流程—房地产企业

一、业务目标

l 保证收入的确认及时、准确地得到记录并恰当体现在财务报告中；
l 确保收入确认符合国家相关法律法规以及股份公司的有关规定。

二、业务风险

l 收入确认不及时、不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；
l 收入确认违反国家有关法律法规以及股份公司规章制度，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

三、 业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务收入确认的管理业务流程，主要包括收入确认管理和销售退回与索赔管理的相关业务流程，在执行收入确认管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。

四、 业务流程描述

1 收入确认管理原则 1.1 销售收入确认原则
根据《xx股份公司会计制度》规定，房地产企业的销售商品房收入，同时具备以下条件时确认收入实现：
1.1.1 企业开发产品竣工并经有关部门验收合格，房屋面积已经有关部门测定；
1.1.2 企业已与客户签订正式房屋销售合同；
1.1.3 企业房屋已经客户验收，对房屋的结构、销售面积及房款购销双方均无
异议，并与客户办妥了交付入住手续、双方均已履行了合同规定的义务；
1.1.4 企业收到 后一笔款项，并将发票账单提交客户。

1.2 销售收入确认与审批
1.2.1 在符合上述房地产收入确认原则时确认房屋销售收入。各级公司财务部
项目成本核算岗位人员根据《房屋竣工验收报告》、《商品房买卖合同》及销售部门的《开发产品备查登记表》（或销售台帐），编制《房屋销售收入确认汇总表》，经财务部主管会计（或财务部经理）、营销部门经理分别审核签字确认后报公司总会计师审核，公司总会计师审核签字后报公司总经理审核。收入确认表主要包括出售房屋建筑面积、售价总额及当期结转的成本等内容，
1.2.2 公司总经理签字确认后财务部进行账务处理，项目成本核算岗位人员编制记账凭证，财务主管会计审核后签章确认。

2 销售退回

2.1 发生销售退回业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写《退房申请审批单》并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批，公司总经理审核签字确认后由销售部门同客户签署《退房协议书》并加盖公司印章后办理退房手续。
2.2 公司销售人员同客户到房屋土地管理部门办理合同注销手续，把客户购房发票、退房协议书及相关资料交财务部，财务部会计核算岗位根据客户退还的购房发票、退房协议书及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主管会计审核无误并签章确认后办理退款手续。子公司销售部门保存《退房申请审批单》、《退房协议书》。

3. 索赔管理
3.1 发生索赔业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写《索赔申请审批单》并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批。
3.2 如果公司总经理审核签字确认同意后由销售部门同客户签署《索赔协议
书》，财务部会计核算岗位对根据《索赔申请审批单》、《索赔协议书》及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主管会计审核无误并签章确认后办理付款手续。子公司销售部门保存《索赔申请审批单》、
《索赔协议书》。
3.3 如果公司总经理审核不同意索赔申请，销售部门可与客户协商通过法律途径解决索赔问题。

五、相关制度目录

1 《xx股份公司会计制度》
2 《xx地产管理手册》

六、主要控制点

1 房地产销售收入的确认与审批 2 房地产销售退回的确认与审批
3 房地产索赔的确认与审批

七、检查资料

1 房屋竣工验收报告
2 商品房买卖合同
3 开发产品备查登记表
4 房屋销售收入确认汇总表
5 收入记账凭证
6 退房申请审批单
7 退房协议书
8 购房发票
9 销售退回记账凭证
10 索赔审批单 11 索赔协议书 12 索赔记账凭证