建筑公司收入确认管理业务流程—房地产企业-模版.docx

收入确认管理业务流程房地产企业 一、业务目标 l 保证收入的确认及时、准确地得到记录并恰当体现在财务报告中； l 确保收入确认符合国家相关法律法规以及股份公司的有关规定。 二、业务风险 l 收入确认不及时、不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整； l 收入确认违反国家有关法律法规以及股份公司规章制度，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务收入确认的管理业务流程，主要包括收入确认管理和销售退回与索赔管理的相关业务流程，在执行收入确认管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。 四、 业务流程描述 1 收入确认管理原则 1.1 销售收入确认原则 根据xx股份公司会计制度规定，房地产企业的销售商品房收入，同时具备以下条件时确认收入实现： 1.1.1 企业开发产品竣工并经有关部门验收合格，房屋面积已经有关部门测定； 1.1.2 企业已与客户签订正式房屋销售合同； 1.1.3 企业房屋已经客户验收，对房屋的结构、销售面积及房款购销双方均无异议，并与客户办妥了交付入住手续、双方均已履行了合同规定的义务； 1.1.4 企业收到 后一笔款项，并将发票账单提交客户。 1.2 销售收入确认与审批 1.2.1 在符合上述房地产收入确认原则时确认房屋销售收入。各级公司财务部项目成本核算岗位人员根据房屋竣工验收报告、商品房买卖合同及销售部门的开发产品备查登记表（或销售台帐），编制房屋销售收入确认汇总表，经财务部主管会计（或财务部经理）、营销部门经理分别审核签字确认后报公司总会计师审核，公司总会计师审核签字后报公司总经理审核。收入确认表主要包括出售房屋建筑面积、售价总额及当期结转的成本等内容， 1.2.2 公司总经理签字确认后财务部进行账务处理，项目成本核算岗位人员编制记账凭证，财务主管会计审核后签章确认。 2 销售退回 2.1 发生销售退回业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写退房申请审批单并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批，公司总经理审核签字确认后由销售部门同客户签署退房协议书并加盖公司印章后办理退房手续。 2.2 公司销售人员同客户到房屋土地管理部门办理合同注销手续，把客户购房发票、退房协议书及相关资料交财务部，财务部会计核算岗位根据客户退还的购房发票、退房协议书及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主管会计审核无误并签章确认后办理退款手续。子公司销售部门保存退房申请审批单、退房协议书。 3. 索赔管理 3.1 发生索赔业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写索赔申请审批单并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批。 3.2 如果公司总经理审核签字确认同意后由销售部门同客户签署索赔协议书，财务部会计核算岗位对根据索赔申请审批单、索赔协议书及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主管会计审核无误并签章确认后办理付款手续。子公司销售部门保存索赔申请审批单、索赔协议书。 3.3 如果公司总经理审核不同意索赔申请，销售部门可与客户协商通过法律途径解决索赔问题。 五、相关制度目录 1 xx股份公司会计制度 2 xx地产管理手册 六、主要控制点 1 房地产销售收入的确认与审批 2 房地产销售退回的确认与审批 3 房地产索赔的确认与审批 七、检查资料 1 房屋竣工验收报告 2 商品房买卖合同 3 开发产品备查登记表 4 房屋销售收入确认汇总表 5 收入记账凭证 6 退房申请审批单 7 退房协议书 8 购房发票 9 销售退回记账凭证 10 索赔审批单 11 索赔协议书 12 索赔记账凭证