制造业企业会计核算流程模板.doc

制造业企业会计核实步骤一、资金运动过程货币资金 贮备资金 生产资金 成品资金 货币资金G W P W G .采购过程 .生产过程 .销售过程二、企业关键业务1.采购过程（1）企业购入甲材料一批，增值税率17%，货款还未支付。 借：物资采购（材料采购）甲材料 应交税费应交增值税（17%）进项税额 贷：应付账款（2）用银行存款支付上述材料运杂费。 借：物资采购（材料采购）甲材料 贷：银行存款（3）购入甲材料已经验收入库。 借：原材料 贷：物资采购（材料采购）甲材料应交增值税 （1）进项税额 （1）销项税额 （2）已交税额 （2）出口退税 （3）进项税额转出2.生产过程（1）企业需要计提生产部门和管理部门固定资产折旧。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧（2）企业购置十二个月保险单。 借：待摊费用 借：管理费用 贷：银行存款 贷：待摊费用（3）计算本月应计工人工资、车间管理人职员资和职能部门管理人职员资。 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付工资（4）计提职员应付福利费。 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付福利费（5）计算借款利息，到期一次支付。 计提时： 借：财务费用 贷：预提费用 支付时： 借：预提费用 贷：银行存款（6）购入需要安装生产用M设备一台，买价为80 000元，增值税13 600元，包装和运输费计1 400元，设备投入安装，费用估计3 200元。借：在建工程 95 000 借：在建工程 3 200 贷：银行存款 95 000 贷：银行存款 3 200借：固定资产 98 200 贷：在建工程 98 200（7）制造费用分配制造费用分配率=费用总额/生产产品工人工资总额制造费用分配额=分配率生产产品工人工资如：本期生产产品A、B两种，其中A产品工资25 000元；B产品工资20,000元，费用总额13 500元。费用分配率=13 500（25 000+20 000）=0.3A产品应分摊25 0000.3=7 500元B产品应分摊20 0000.3=6，000元借：生产成本A产品 7 500 B产品 6 000 贷：制造费用 13 000（8）张某出差借差旅费5 000元，回来后报销4 800元。借：其它应收款张某 贷：现金借：管理费用 4 800 现金 200 贷：其它应收款 5 000（9）销售商品一批，货款还未收到，期末结转售出商品成本。增值税17%。借：应收账款（应收票据） 贷：主营业务收入 应交增值税（销项税额17%）借：主营业务成本 贷：库存商品（10）计算售出商品利润或亏损。借：本年利润贷：主营业务成本借：主营业务收入 贷：本年利润