集团公司例行审计制度样本.doc

大唐集团制58号相关印发中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）通知集团企业各分支机构、子企业，各直属企业：为做好集团企业企业例行审计工作，依据审计署相关内部审计工作要求（中国审计署第4号令）、中央企业内部审计管理暂行措施（国务院国有资产监督管理委员会第8号令）及集团企业相关要求，制订中国大唐集团企业企业例行审计措施。现印发给你们,请遵照实施。附件：中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）二五年六月九日专题词：集团企业 审计 措施 通知中国大唐集团企业总经理工作部 6月10日印发附件：中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）第一章 总 则 第一条 为做好中国大唐集团企业（以下简称集团企业）企业例行审计工作，依据审计署相关内部审计工作要求（中国审计署第4号令）、中央企业内部审计管理暂行措施（国务院国有资产监督管理委员会第8号令）和中国大唐集团企业内部审计管理措施及相关要求，制订本措施。第二条 本措施适应于集团企业各分支机构、子企业、各基层企业。第三条 本措施所称企业例行审计，是指由集团企业组织、以资产经营责任制等内部控制制度实施情况为关键内容定时检验、监督和评价活动，其意在拓宽审计领域，消亡审计“盲区”，加大审计力度，促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。第二章 组织和程序第四条 企业例行审计根据 “分支机构和省发电企业每十二个月审计一次，专业企业和直属企业两年轮审一遍”要求和“统一组织、上下联动、交叉审计”方法，由集团企业审计部有计划地组织实施。第五条 企业例行审计能够和经济责任审计合并进行，在确保审计结果客观公正基础上，能够利用经济责任审计相关结果或资料。第六条 为了避免反复审计，凡接收了经济责任审计企业，当年不再安排企业例行审计；企业关键责任人离任前6个月内已进行了企业例行审计，对该责任人能够不组织对应离任审计；最近一次企业例行审计截止日，为该企业关键责任人经济责任审计起始日。第七条 企业本部及关键子企业要纳入企业例行审计范围，对其它子企业（含关键关联企业）审计，其户数或资产量不得低于被审计企业总户数或总资产50%。第八条 企业例行审计组织方法及工作程序，参考中国大唐集团企业内部审计工作标准及中国大唐集团企业经济责任审计措施相关要求。第三章 关键内容第九条 和集团企业签署资产经营（工程项目管理）、安全生产及党风廉政建设责任制实施情况、考评结果及其评价。第十条 企业资产、负债、损益真实性，财务收支合规性及重大投资效益性。第十一条 列入集团企业年度计划小型基建、技术改造及大修工程项目标实施情况。第十二条 企业多个经营情况及重大关联交易。第十三条 企业内部控制制度及其实施情况。第十四条 企业接收外部审计、检验所揭示关键问题及其整改情况。第十五条 其它需要审计事项。 第四章 审计结果第十六条 对企业例行审计中发觉责任制考评兑现中重大偏差，相关部门应该据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所取得利益，应予追缴，并视其影响程度追究相关人员责任。第十七条 企业例行审计中，发觉集团企业拨补资金被挪用、侵占或造成损失、浪费，相关部门应该认真核实并立即处理。情节严重，应该追究相关人员责任。第十八条 企业例行审计中查实“小金库”、“账外账”，依据相关要求给予处理。 第十九条 企业例行审计中，发觉企业领导班子组员或相关经济事项存在严重问题，经集团企业同意后，可深入开展延伸审计工作。第五章 附 则第二十条 本措施由集团企业审计部负责解释。第二十一条 本措施自公布之日起实施。 附表：1. 资产经营责任制指标完成情况表2. 关键技术经济指标完成情况表3. 多个经营企业基础情况表4. 工程项目实施情况表附表1:资产经营责任制指标完成情况表被审计企业： 年份：序号项 目单 位下达目标值上报完成值兑现认定值审计评价1利润总额万元2发电燃料单位成本元/千千瓦时3供热燃料单位成本元/吉焦4净资产收益率5电、热费回收率6流动资产周转率7资产负债率8可控费用万元9成本费用利润率附表2:关键技术经济指标完成情况表被审计企业： 年份：序号项 目单 位下达目标值上报完成值审计评价1发电量亿千瓦时2上网电量亿千瓦时3供热量吉焦4发电厂用电率5综合厂用电率6供电标准煤耗克/千瓦时7供热标准煤耗千克/吉焦8机组平均利用小时小时9非计划停运次10入厂、入炉煤热值差千焦/千克11发电用标准煤量万吨12发电标煤单价元/吨13天然油平均发烧量千焦/千克附表3:多个经营企业基础情况表被审计企业： 年份：序号企业名称注册资金经济性质股权结构总资产负 债全部者权益经营结果及其分配股东股比营业收入净利润分配情况附表4:工程项目实施情况表被审计企业: 年份：序号项 目 名 称投资情况 招投标情 况协议管理情 况造价审计情 况完工决算情 况工程验收情 况计划投资累计完成备注:工程项目是指列入集团企业年度计划小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目。