现金管理核心制度.docx_咨信网zixin.com.cn

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现金管理制度第1章总则第1条目标. 为加强财务监督，完善企业现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝多种不合理占用损失，依据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业业务特征，特制订本制度。第2条加强现金管理必需性分析。 ①　从业务经营角度来说，本企业必需保持一定量现金以满足其正常业务经营需要，但也不能保留过多现金。 ②　从财务管理角度看，现金是全部资产中收益率最低，将现金存入银行或用于购置短期证券等还能够取得一定利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产赢利能力。 ③　现金是流动性最强资产，它无须变现即可浪费使用，所以最轻易成为不法分子偷窃、贪污、挪用对象。第3条现金管理基础标准。严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超出银行核定限额，超出部分要立即送存银行；不许可从收入中直接坐支现金。企业全部经济往来，除属于本制度要求范围内能够使用现金外，其它均应该经过开户银行进行转账结算。企业激励在和单位和个人经济活动中采取转账方法进行结算，降低使用现第4条适用范围。全部和个人、和外部单位经济往来，企业及相关人员全部必需严格根据本制度相关要求实施。第2章钱账分管（一）钱账分管，是指现金出纳和会计统计工作应该合适分离。（二）企业专门设置一名出纳员，负责现金日常业务管理。（三）出纳员应严格根据国家相关经济法规和企业各项要求开展日常工作，并对财务部经理负责。（四）依据《内部会计控制规范》中基础规范要求，出纳员严格严禁办金。理会计稽核、会计档案保管和包含收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。第3章现金收取、支付范围要求第1条现金收取范围。 ①　个人购置企业物品或接收劳务。 ②　个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 ③　无法办理转账销售收入。 ④　不足转账起点小额收入。 ⑤　其它必需收取现金事宜。第2条本企业能够在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围业务应该依据要求经过银行办理转账结算。 ①　职员薪酬，包含职员工资、津贴、奖金等。 ②　依银行要求和结算起点（在1000元）以下零星开支。 ③　出差人员必需随身携带差旅费及应给予报销出差补助费用。第4章现金收取和支出第1条现金收支工作总体要求。 ①　现金收支必需坚持收有凭、付有据，堵塞因为现金收支不清、手续不全而出现一切漏洞。 ②　除财务部或受财务部门委托出纳员外，任何单位或个人全部不得代表企业接收现金或和其它单位办理结算业务。 ③　出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 ④　出纳员不得私自将企业现金借给个人或其它单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 ⑤　出纳员因特殊原因不能立即推行职责时，必需由财务部经理指定专员代其办理相关现金业务，出纳员不得私自委托。第2条相关现金收取工作要求。 ①　企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真判别现金真伪，预防假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员负担一切损失。 ②　因业务需要，在企业外部收取大量现金，应立即向企业财务部和企业责任人汇报，并妥善处理，任何人不得随意带回自己家中。不然，发生损失由责任人赔偿。 ③　现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并立即编制会计凭证。 ④　企业天天现金收入，应立即足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业本身支出；应立即入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第3条相关现金支付工作要求。 ①　企业支付现金，能够从本企业现金库存限额中支付或从开户银行提取，不得从本企业现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金，必需经会计、财务部经理和总经理同时同意同意。 ②　对于需支付现金业务，会计人员必需审查现金支付正当性和合理性，对于不符合要求或超出现金使用范围支付业务，会计人员不得办理。 ③　办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证真实性和正确性，审查是否符合企业要求签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 ④　出纳员必需依据审核无误、审批手续齐全付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己名字。 ⑤　支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并立即办理相关账务手续。 ⑥　任何部门和个人，全部不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《职员借款管理制度》要求办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金用途，经部门经理同意后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应立即清理借款，企业应视业务需要制订还款期限及方法。 ⑦　办理现金报销业务，经办人要具体统计每笔业务开支实际情况，填写《付款单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销原始凭证，依据成本管理、费用管理相关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。 ⑧　支付个人临时工工资等，出纳员依据相关要求和企业领导指示，和经过审核《付款单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 ⑨　因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必需使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。第5章现金保管第1条现金保管责任人为出纳员。出纳员人应由老实可靠、工作责任心强、业务熟练会计人员担任，连续担任出纳岗位通常不得超出5年。第2条超出库存限额以外现金应由出纳员在下班前送存银行。第3条为加强对现金管理，除工作时间需要少许备用金可放在出纳员抽屉内，其它则应放入出纳员专用保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风很好房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第4条限额内现金当日查对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向她人泄露，以防为她人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新密码。第5条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第6条现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失，由出纳员负责。第7条出纳员向银行提取现金，应该填写《支票领用单》，并写明用途和金额，由财务部经理同意后提取。第六章现金盘点和监督管理第一条出纳员要天天清点库存现金，登记现金日志账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。（一）按日清理是指出纳员应对当日经济业务进行清理，全部登记日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点进行查对，以确定账实是否相符。（二）按日清理关键工作内容以下。 ①　清理多种现金收付款凭证，检验单证是否相符，并检验每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。 ②　登记和清理现金日志账。 ③　进行现金盘点。 ④　检验现在是否超出要求库存限额。第二条每个月会计结账后，出纳员应立即和负责账务处理其它会计人员就“现金日志账”和“现金明细账”进行相互查对并编制《现金查对统计表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。第三条出纳员有义务配合财务部经理或其它稽查人员随时、不定时地抽查“现金盘点表”工作，并确保抽查现金没有差异。第四条财务经理应定时监盘现金，确保账账相符、账实相符。发觉长款或短款，应立即查明原因，按要求程序报批处理。因出纳本身素质造成现金短缺，出纳员全额赔偿责任，造成重大损失，应依法追究责任人法律责任。第五条财务经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定时进行实地盘点，对现金管理出现情况和问题应提出改善意见，报主管领导同意后实施。第七章附则第一条本制度有财务监管部负责制订、解释，经企业董事会讨论同意生效。修订、废止时亦可。第二条本制度自年月日起生效。现金付款工作步骤：步骤部门权限领导财务部内部相关部门及外部机构关键步骤说明 3.审核付款凭证zheng证国税局确定是否开具增值税发票是编制《银行存款余额调整表》并归档；依现金日志账编制《现金流量表》出纳员登记现金日志账及相关账簿出纳员依据付款凭证支付现金编制记账凭证并登记账簿 1.填制付款审批单 1. 由付款申请1. 2. 3. 由部门相关1.由付款申请部门相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批 4. 付2.付款 5. 2.付款申依据2.付款申请人依据本企业相关领导审批权限要求，持付款审批单办理逐层审批手续 3.会计主管或财务主管审核付款凭证正当性、合理性、完整性，关键审核该付款申请是否在现金支付范围内会计人员填制付款凭证提交原始单据获取付款同意单 2.相关领导审批编制相关凭证及报表支付现金审核付款凭证相关部门申请付款否备用金及借款管理步骤步骤部门权限领导会计人员出纳员借款人关键步骤说明 1.借款人提出借款申请并填制《借款单》，交部门责任人进行审批；部门责任人对所借款项真实情况、备用金借款用途等进行审核和确定 2.《借款单》依据企业组织结构及权限，交直属系统主管领导进行审批 A．财务经理对在要求范围内备用金借款进行审批 B．总经理对在要求范围内备用金借款进行审批 3.财务部会计人员接收借款人提交经过审批《借款单》，审核其合规正当性，交出纳员 4.出纳员依据借款单支出备用金，并做好现金日志账登记工作。填制《借款单》取得经审批《借款单》 1.提出借款申请登记账簿填制付款凭证登记现金日志账领取备用金 4.支出备用金开含有用金借款支付凭证 3.审核借款凭证 2.审批登记账簿备用金支出审核借款凭证借款申请 1、出纳人员对当日办理现金收付业务做到日清月结，确保账款相符。 2、出纳人员每日逐笔登记"现金日志账"，天天下班之前结出现金余额，和实存现金进行查对相符后，据以编制"库存现金日报表"。审核正当、真实、完整及是否同意支出审核付款凭证正当性、合理性、完整性和正确性，关键审核该付款申请是否在现金支付范围内审核费用发生真实性、完整性和正确性。财务经理审核经办部门经理审核经办人填写经费报销单 1.经办人员将原始单据整齐粘帖在粘帖单，填写经费报销单； 2.填写时使用黑色或蓝色笔，不得使用圆珠笔、铅笔及其它颜色笔，经费报销单不得涂改。 3、对于过多原始凭证能够单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件封面上注明原始凭证名称、编号、种类和日期。现出纳人员登记现金记账及相关账簿金总经理审核报销审核付款凭证正当性、合理性、完整性和正确性，关键审核该付款申请是否在现金支付范围内记账步骤依据审核无误、审批手续齐全付款单据支付现金并加盖“现金付讫”戳记出纳支付现金编制相关财务报表，然后依据报表间钩稽逻辑关系，检验报表格式及数据真实性、正确性及完整性编制相关财务报表 1．财务经理审核记账凭证，审核数据是否和原始单据相符，科目设置是否符合会计法及企业制度要求； 2．审核无误后进行签字并结转账务。财务经理审核凭证会计人员依据出纳转来原始单据编制记账凭证，科目要求依据企业要求科目进行账务处理。会计人员进行账务处理

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