江西鸣翠湖生态园有限公司财务管理新规制度.doc

江西鸣翠湖生态园财务管理制度第一章 总则一、依据中国会计法、企业会计准则制订本制度 二、为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，维护企业及职员相关正当权益，特制订本制度。第二章 财务管理细则一、总标准 1、企业财务实施“计划”为特征总经理负责制，属已经总经理审批计划内支付，由相关经理书面授权，财务责任人监核即可办理，属计划外，必需有企业总经理书面授权。 2、严格实施会计法和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。二、财务机构和会计人员 企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。 企业记账方法为借贷记账法，记账标准为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度要求办理。 一切会计凭证、账簿、报表中多种文字统计用汉字记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非经企业领导同意，任何人不得随意改变。 企业设财务部，依据业务工作需要配置必需会计人员。财务经理帮助总经理管理好整个企业财务会计工作，对全企业财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。 2、落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。 5、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。6、参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 7、完成领导交办其它工作。 （二）会计职责 1、负责管理企业日常财务工作，根据国家会计制度要求记账、复账、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即。 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报。 3、会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办其它工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保账实相符。 三、现金管理制度 1、全部现金收支由企业出纳负责。 2、建立和健全现金日志账簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支账目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，账实相符。 3、库存现金超出500元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联支票回收记录表，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、部门、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批，详见支出审批制度。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借支单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销，详见差旅费报销要求。 6、收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 四、支票管理 1、支票购置、填写和保留由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日志账簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支账目，并天天结出余额。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联支票回收记录表，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、会计各留存一联。 4、支票使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管，经理、总经理，计划外部分，签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款盘查1、出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对账盘查，其它时间进行抽查。 2、出纳应依据银行存款日志账账面余额和开户银行转来对账单余额进行查对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。 3、其它依据相关会计制度及法规实施。 第三章 资金审批具体制度一、目标 1、为简化支出审批手续，提升工作效率。 2、预防因私占用企业财产。 二、行政费用支出管理制度 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导及总经理同意后财务方可报支，包含应酬等非正常费用，须总经理领导同意。 1、招标补助标准，县城不超出20元每人，市以上40元每人 2、企业差旅费开支制度(1)职员出差前需向部门责任人提交书面申请，部门经理以上等级职员出差需经总经理审批(附出差计划单)，出差任务完成后，5个工作日内，出具“出差计划单”和“出差汇报单”，按审批步骤到财务报销费用，未出具“出差计划单”出差人员不予报销。(2)住宿、市内交通补助按标准实施。(3)企业派车出差，不享受交通费补助。(4)两位同性职员（含夫妻）共同出差，只许可合住一间标准房。(5)等级不一样职员共同出差，交通费和住宿费可享受同行等级最高人员标准(在住同一间标准房情况下按上述实施,若是分别住宿则按各自标准报销)。(6)遇特殊情况住宿费超标准，应说明理由，并经带队责任人证实，报总经理审批后，财务部门方可给予报销。(7)职员出差必需选择最便捷路径，行程不得绕道，中转城市当日无交通工具，只好逗留一宿，第二天必需出行。(8)出差人员在出差地招待客人，应提前报总经理同意，并严格控制成本和实效。同时交际应酬费计入部门控制标准内。(9)连续乘车超出12小时，能够补卧铺票。不愿补卧铺票，按票价50%补助。夜间连续乘坐非空调车超出8小时，能够补卧铺票。不愿补卧铺票，按票价50%补助。(10)到家庭所在城市出差，借住出差地亲戚、好友、同学家，按住宿标准50%补助费用，无须附单报销(无票部分计入个人当月工资中)。(11)标准上部门经理级以下（含）职员出差，不得乘坐飞机。如有特殊情况需提出书面申请，报经董事长同意。(12)出差人员住宿、交通费用一律凭正规发票在要求范围内报销(白条无票部分不给予报销) 3、差旅费报销标准及方法.交通工具等级；补助标准交通工具火车(包含全列软席列车）轮船（不包含旅游船）飞机其它交通工具（不包含出租车小汽车）等级企业副总以上领导、55岁以上含有高级技术职称人员软席（软座；软卧；全列软席车二等软座）二等舱位一般舱（经济舱）凭据报销其它人员硬席（硬座；硬卧）三等舱位凭据报销住宿费住宿费住宿费标准等级省会城市及特区城市非省会城市企业副总以上领导300元200元企业部门正（副）职、含有高级专业技术职称人员200元150元其它人员150元120元伙食补助费（1）出差人员伙食补助费按出差自然（日历）天数实施定额包干。到省外出差伙食补助费标准每人天天30元，省内除丰城、樟树、高安外县市出差人员伙食补助费标准为每人天天20元、丰城、樟树、高安三市出差伙食补助费标准为每人天天10元。同一日出差同城市伙食补助按较高地域标准给予补助，同时一天数次往返同一城市只给一天补助。自然（日历）天数指出差人员从出发当日零时起，到完成任务后返回工作单位所在地当日二十四小时止历实际天数，出发和返回当日均按一整天计算，当日往返按一天计算。工作人员出差给伙食补助后，不予报销招待费，确工作需要发生了业务招待，不发放伙食补助。（2）为激励出差人员乘坐火车，少乘飞机，节省开支，对到省外出差人员，乘火车且连续乘车时间达成8小时，可凭车票加发30元伙食补助费。在此基础上，乘车时间没超出8小时，再加发30元伙食补助费。（3）汽车驾驶员出车矿区外补助按工作人员标准给伙食补助。汽车驾驶员矿区内行车每人天天补助3元。实施车辆费用承包及按行车里程计发补助不实施本条要求。（5）出差人员不得私自要求用户安排食宿，如发觉将严厉处理（用户执意安排除外）。（6）12：00以前启程外地出差（以长途乘坐工具发车时刻为准）可按1天计，反之按半天计。公杂费 出差人员公杂费按出差自然（日历）天数实际定额包干，省外及南昌市内出差每人天天20元，南昌市外省内其它地方出差每人天天10元。自带车、接待单位或其它单位无偿提供交通工具，应如实申报，不发放公杂费。公杂费关键用于补助市内交通支出。出差人员报销差旅费时未能提供出差期间从出发地到目标地间交通费票据，视同自带车或相关单位无偿提供了交通工具。4、车辆维修费及汽油费管理制度 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点维修。 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用现金时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用 企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5、办公费用、会议费用及其它费用管理制度 企业办公用具由办公室统一采购、管理，同时办公室需设置账册登记企业办公用具采购、使用情况。 办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报。 企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排。 相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事制订经总经理同意后报财务部立案。三、借款审批及标准 1、出差借款，出差人员应先到财务部领取 “借支单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，借支单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清账依据。前次借支出差返回时间超出5天无故未报销者，不得再借款。借款出差人员回企业后五天内应按要求到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项，财务部有权从当月工资中扣回。 2、日常费用借款，各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借支单填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款，施工用具、加工设备单价在1000元以上使用年限在十二个月以上者，办公设施单价元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由对应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。 4、备用金借款，对于特定部门或岗位实施备用金借款，具体由各部门依据实际情况核定，报总经理同意后实施。全部备用金借款于每十二个月年度终了报账时归还结清。 5、其它临时借款，如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、全部借款均遵照前账不清后账不借标准。 7、严格严禁个人借款，特殊情况需由企业部门经理以上级她人员做担保并由总经理同意后方可借支。 四、日常费用报销 1、费用审批程序 部门经理 审核 财务会计 审核财务总监总经理。 费用报销审批实施相关职能部门逐层审批责任制，相关签字人员须严格审核把关，严禁把问题留给下一步骤签字人，一旦查出按渎职处理。2、费用报销单据粘贴 费用报销按费用性质不一样粘贴在不一样单据后面，如差旅费粘贴在差旅费用报销单以后，差旅费用以外粘贴在费用报销单以后。粘贴时应按单据分类，票据面额大小分类等整齐有序粘贴在报销单据后面。3、费用报销单据管理（1） 费用报销单据粘贴妥 当，在报销单据上具体注明费用发生情况，如差旅费报销具体注明往返区间（出差地点步骤图）、日期及区间车船、机票、过途经桥票、住宿费等费用项目。其它费用报销，需注明承接事项，及该项开支情况，采购材料报销需要发票或相关单据、入库单、请购单等票据齐全。报销发票内容必需含有有开具发票单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价和金额。（2） 尽可能索取正式发票，未能取得正式发票也要收款收据，从外单位取得发票，必需加盖有填制单位印章，从个体经营者处取得发票有填制人员签章。（3）原始发票不得涂改、挖补。发觉原始发票有错误，应该由开具单位重开或更正，更正处应加盖开具单位印章。（4） 凡填有大写或小写发票，大写或小写金额必需相同，大小写不一致，以废票处理，不予报销。（5） 发票上要有出差人员署名，出差因公购置实物发票，必需还有部门主管证实。（6） 出差前暂借出差备用金必需在出差回企业后五天内以报销费用到财务消帐，不得拖延。（7） 财务部凭证出差申请单、实际出差天数、费用票据和要求出差补助标准进行审核，差旅报销需要有效车费、住宿费发票，没能取得票据要有证实单。出差时因业务关系生所成交际费用和标准需事先取得总经理同意，总经理外出时可授权她人临时代理。总经理回企业后，被授权人应向总经理汇报经济活动情况。（8） 费用报销单据填写完成，按本款第1项审批程序逐层报批，相关人员报批后送企业财务部会计处审核。会计在审核单据时有权将费用报销单中不正当或不合单据抽出，或要求报销人员重新粘贴，重新审批。（9） 会计在审核单据后填制凭证，通知出纳支付款项。 第四章 往来账务管理制度一、应收账款管理 （一）收款方针 1、部门人员在企业为其用户提供了对应服务或劳务后，应立即把相关资料交企业财务入账，企业财务部编制应收账款明细表，立即催收款项。 2、收款时间，应收账款到期日。 3、回款方法，转账支票，非远期、空头或错误支票， 现金，抵实物要有总经理指示。 4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份，一份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份，移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对账单金额及是否经过用户确定。 （二）未回款考评措施 1、未回款处罚 因为业务人员渎职造成未回款，扣全额。 因为企业内部原因造成未回款，分相关责任扣罚。 因为外部不可抗力，如用户倒闭、破产等，造成未回款，持相关部门证实，只扣业务成本。 2、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报企业总经理。 二、应付账款管理 （一）付款时间 1、款项由部门或个人申请，经过总经理审批签署后实施。（10万以上大额资金，由总经理和常务副总经理及财务总监会审会签 ）2、应付账款到期时间之前及到期日支付。 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 （二）付款方法 转账支票，非远期、空头或错误支票，现金，实物，要有企业总经理指示。 （三）其它非本企业人员领款时，必需由我企业相关人员率领。 三、工程款管理 1、全部项目标工程款必需汇入企业指定帐户，企业确保项目资金专款专用，严禁个人以借款或由建设方代付材料等其它形式逃避企业对项目资金监管。 2、部门人员负责自己项目款项支付、收回和监管，关键包含：购招标文件款项支付、投标确保金支付和收回、履约确保金支付和收回、后期回款 考评如应收账款未回款考评措施。 第五章 附则本要求由江西省鸣翠湖生态园负责解释。 本要求自公布之日起生效。 3月11日 江西省鸣翠湖生态园财务管理制度