财务管理新规制度作业流程图版.doc

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1 公司财务制度河南秀田农牧有限公司六、财务部主管职责五、财务部经理职责四、财务总监职责三、财务部权力二、财务部职责目录第一章财务部组织构造与责权一、财务部组织构造图第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专人岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调节流程七、钞票预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专人岗位职责三、钞票清查解决流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程 2 第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专人岗位职责三、钞票清查账务解决流程四、备用金收支账务解决流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专人岗位职责三、投资专人岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专人岗位职责三、日记总账账务解决流程四、记账凭证账务解决流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专人岗位职责 3 三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务解决流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专人岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据解决流程五、呆账死账确认流程六、坏账解决流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专人岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专人岗位职责三、纳税谋划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程 4 第一章财务部组织构造与责权 5 E R P管理员税务管理员成本核算会计预算管理会计出纳员总帐会计财务总监财务经理副经理应付核算会计会计主管财务分析专人应收核算会计固定资产核算会计一、公司财务部组织构造图 6 6 二、财务部职责职责 1 严格执行财务会计制度，建立完整账簿管理体制和财务核算体系职责 2 健全财务管理制度，编制财务筹划，加强经营核算管理职责 3 分析财务筹划执行状况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行状况职责 4 当好决策参谋，及时精确地向决策者和有关管理者提供可靠会计信息职责 5 职责 6 负责公司职工劳动工资、职工福利发放职责 7 负责公司各种费用审核和报销，进行成本控制管理职责 8 协调与税务、银行部门关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10 职责 11 编制各种筹划记录报表，完毕公司领导暂时布置其她工作 9 编制记账凭证和各类报表，妥善管理睬计账册档案有效合理使用资金，依照单位资金状况做好融资工作三、财务部权力权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 10 其她有关权力规定有关部门配合有关工作权力部门内部员工聘请、辞退建议权对其她部门实行财务监督和考核对违背财务制度部门、分支构造和个人予以惩罚参加年度、季度、月度采供筹划制定，并提出意见和建议权力参加年度、季度、月度销售筹划制定，并提出意见和建议权力参加年度、季度、月度生产筹划制定，并提出意见和建议权力参加公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息权力四、财务总监职责职责 3 负责制定公司利润筹划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本原则职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务筹划、成本筹划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决策 11 职责 4 进行税收管理和方案制定职责 2 制定、实行公司财务战略，以支持公司履行经营战略职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作五、财务部经理职责职责 1 主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部职责范畴内各项工作职责 2 依照公司中、长期经营筹划，组织编制集团年度综合财务筹划控制原则职责 3 负责组织《会计法》及地方政府关于财务工作法律法规贯彻贯彻职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务筹划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行状况职责 7 负责资金、资产管理职责 8 对公司税收进行整体谋划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管报告公司经营状况，为公司高档管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行建议和办法 12 六、财务主管职责 13 职责 6 审核会计凭证职责 9 协调部门内部、部门之间员工关系职责 8 对下属员工进行培训职责 7 审核上报各种会计报表及纳税申报表职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行良好合伙关系职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 3 有效地管理运用资金职责 2 组织公司会计核算及年度审计职责 1 财务预算编制、呈报及执行第二章资本预算管理 14 一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个公司财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成公司销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡公司各职能部门预算，经决策层批准后下达实行职责 5 监督管理预算执行状况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差别分析报告职责 7 负责向董事会解答关于预算质疑，拟定组织预算规定符合法律规定职责 8 依照实际经营状况，定期更新已编制预算，使公司预算更趋精确 15 二、资本预算专人岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算跟踪管理职责 3 依照预算监控寻常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行状况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预测损益表、预测资产负债表、预测钞票流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 准时进行下一年度预算编制工作 16 三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核 ①编制公司预算 ②召开预算会议出席会议下达预算给各部门 ③执行预算并反馈 ④召开预算平衡会 ⑤预算平衡审议再次下达预算结束 17 四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始 ①传达指标召开部门预算会 ②编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批 ③年度预算下达预算执行 ④年度预算调节预算调节方案调节方案汇总审核审批审批 ⑤再次下达执行结束 18 五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始 ①召开预算会提供资料 ②召开本部门预算会编制部门预算筹划审批 ③汇总预算审批 ④召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督 ⑤预算执行 ⑥预算调节会参加会议参加会议参加会议预算调节预算执行结束 19 六、年度预算调节流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调节报告 ①提出预算调节申请审批审核 ②编制调节方案 ③召开预算平衡会协调拟定预算修订预算审批审核组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算结束 20 七、钞票预算流程总经理财务总监财务部各部门开始 ①下达经营目的编制钞票流量预算 ②预算申报审批审核核审批审核核 ③钞票流量预算调节钞票流量预算监控 ④编制钞票流量分析报告 ⑤钞票流量预算考核新预算目的钞票流量预算评价结束 21 预算执行第三章财务成本控制管理 22 一、成本控制岗位职责 23 职责 6 提出改进财务运转建议职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进办法报告职责 4 进行成本检查职责 3 依照月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 1 制定成本核算制度二、成本核算会计岗位职责 24 职责 6 进行成本档案管理和记录分析职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 4 提出成本控制改进方案职责 3 撰写成本分析报告职责 2 执行产品成本控制方案职责 1 执行成本核算方案三、钞票清查解决流程总经理财务总监财务部出纳开始审定 ①制定钞票清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账 ②盘点核对查明盈亏因素审核核填钞票盘点表清查组盘点 ③编制盘点相应账务解决 25 结束四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理有关职能部门开始授权经办业务订立结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证 ①复核记账凭证登记账簿 ②账证核对账单核对编制调节表 ③账账核对结束 26 制取原始凭证否否否审批审批审核审核制取结算凭证五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否 ①审核报销编制凭证钞票/银行 /日记账明细账及总账审核 ②会计报表盖章承认审定 ③费用总表报送结束 27 在报销单据上签字付款会计出纳第四章资产管理 28 一、资产管理岗位职责在财务经理直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料制证、账簿管理和公司购买力申报、记账和报表工作检查公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资使用保管状况，注意发现和解决财产物资管理中存在问题，保证公司财产物资合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料记账和以上账户收支业务登记、结账、对账工作负责收集审核各部门物资购买筹划，依照库存状况核定购买量，按规定报关于领导批准后，组织安排采购。职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核职责 9 组织全公司低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定期抽查工作职责 10 每月负责汇总各部门物资领用筹划，督导采购部门和仓库贯彻筹划实行状况职责 11 完毕领导交待其她事项 29 职责 4 职责 3 职责 2 职责 1 二、资产管理睬计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品使用周期，拟定摊销比率职责 3 负责固定资产购买初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税账目管理职责 5 负责公司内部设备调拨职责 6 定期巡逻固定资产完好状况职责 7 参加公司清产核资工作职责 8 办理财产保险，保证财产安全职责 9 完毕主管交待其她事项 30 三、钞票清查账务解决流程财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对查明盈亏因素审核 ⑤清查组盘点编制盘点表相应账务解决结束 31 ④填钞票盘点表 ①制定钞票清查制度 ②领取备用金批准支付四、备用金收支账务解决流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核 ①建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿 ③审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务解决 ④向财务部报销收付款审核 ⑤登记日记账信息归档结束 32 五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款 ①应收账期分析 ②催款否付款催款否 ③法律诉讼是是账务解决审核 ④编制银行调节表存档结束 33 付款六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始 ①制定全面盘点筹划 ②呈报盘点告知和盘点表格审核召开盘点会议进行盘点审阅填写有关盘点表并签字提出解决问题方案 ④整顿汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上报 ⑤实行解决方案有关账务解决 34 财务总监结束审批审核 ③组织盘点审批第五章筹资与投资管理 35 一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2 拟定公司各项证券管理制度职责 3 拟定公司股利分派制度职责 4 通过对经济、政治形势分析，评估投资机会职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划职责 7 参加公司各项筹资与投资项目可行性分析和论证职责 8 进行筹资与投资监管，控制公司证券筹资与投资活动职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10 参加筹资投资项目谈判，与合伙伙伴、主管部门和潜在客户保持良好业务关系职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目经营管理，及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计职责 13 配合部门经理做好有关培训和指引职责 14 其她有关工作 36 二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部 ①编制筹资筹划 ②执行筹资筹划 ④编制筹资分析报告 ③账务解决 ⑤提出筹资业务管理建议 ⑥筹资考核结束 39 审批审批开始审批审批三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资筹划执行筹资筹划 ①提出借款申请否准备有关材料 ②审批准备材料是 ③订立借款合同订立借款合同 ④提取借款发放贷款使用借款 ⑤贷后检查审批审批审核 ⑥结算凭证归还 ⑦归还本息账户扣款结束 40 开始六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始 ①选取投资项目安排执行征询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是 ③编制投资项目建议书 ④制定详细筹划是否 ②可行下达筹划 ⑤执行参加验收 ⑥项目验收评估报告结束 41 第六章会计核算管理 42 一、会计主管岗位职责职责 1 负责公司会计制度设计、拟定，并进行财经政策研究、分析职责 2 负责公司全面核算工作，定期编制会计报告职责 3 负责公司会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料使用办法及规定职责 4 进行成本核算预测、筹划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节约费用职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指引职责 6 负责会计档案管理职责 7 运用公司经营过程中财务会计资料进行经济活动分析职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9 指引会计人员核算业务工作，提高工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于公司发展建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构联系与协调工作职责 12 完毕领导交办其她工作 43 二、总账会计核算岗位职责职责 1 协助总账主管制定与会计核算关于各项规章制度并组织、监督实行职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3 依照关于制度负责公司各种核算和其她业务记账工作职责 4 对的使用会计科目和科目编号，摘要简要，内容真实、清晰，金额精确无误职责 5 依照公司财务会计制度设立科目明细账和使用相应账簿，精确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出状况、原材料等明细账并进行明细核算职责 7 理解公司经济合同履约状况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项清算职责 8 关注公司经济活动各项资料并进行分析，提出有益公司发展意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务清理结算工作职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出建议职责 11 完毕领导交办其她工作事项 44 三、日记总账账务解决流程 45 ⑤日记账明细账与总账余额核对 ⑥依照日记总账和明细账编制会计报表 ⑦公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①填制记账凭证 ②登记日记账 ③登记明细账 ④登记日记总账审批审核审核结束四、记账凭证账务解决流程总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①原始凭证汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤登记总账 ⑥核对账目审批审核审核 ⑦编制报会计报表结束 46 五、科目汇总表核算流程 47 ⑥依照科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始 ①原始凭证分类汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤编制科目汇总表 ⑦核对账目审批审核审核 ⑧编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核筹划制定采购筹划制定申购筹划 ①签批发票采购报销发票使用 ②固定资产入账建立固定 ③定期核对报损、转移资产台账审定核定 ④调节固定资产账目变更资产卡片及台账 ⑤组织盘点账物核对盘点结束 48 审批审核盘点清理审批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始 ①汇总各损益类科目审批审核审核 ②清查核算配合 ③核算利润审批审核审核 ④分析决策分析结束 49 第七章成本会计管理 50 一、成本会计岗位职责职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实行细则，报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本筹划职责 3 监督、调查各部门执行成本筹划状况，浮现问题及时上报职责 5 定期对账，如发现差别，查明差别因素，解决结账时关于账务调节事宜职责 7 做好有关成本资料整顿、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内经费支出 51 职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 10 完毕财务经理交办其她工作二、成本核算账务解决流程财务经理财务部开始拟定成本开支范畴 ①拟定成本计算对象审批 ②生产费用归集和分派原始记录 ③费用明细账 ④拟定成本核算办法 ⑤计算总成本和单位成本结束 55 在制品与产成品分派会计第八章应收账款管理 56 一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2 应用会计准则及有关财务规定，记录会计系统财务活动（应收账款某些）职责 3 监督销售人员货款回收状况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化状况职责 4 负责分析应收款项账户数据和交易状况，进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款登记表，找出应收账款差别解决方案职责 6 坏账解决与监督职责 7 制定应收账款收款方略职责 8 做好应收账款抵借和让售工作职责 9 货款回收制度执行状况监督检查，参加货款回收工作考核职责 10 协助、支持审计部门有关工作职责 11 协助外部机构相应收账款审核，应答其质疑，并向其提供关于信息职责 12 完毕财务部经理交代其她工作 57 二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部开始 ①交单 ②记业务应收账款 ③业务应收账龄分析 ④催款付款否 ⑤催款付款否 ⑥法律诉讼是是 ⑦账务解决审核 ⑧编制银行调节表 ⑨存档结束 59 法务部三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核 ①制定坏账政策 ②汇总凭证审核 ③应收账款入账 ④检查应收账款 ⑤预测坏账损失审核 ⑥坏账确认 ⑦坏账账务解决结束 61 四、坏账解决流程总经理财务总监财务经理开始审批审核 ①制定计提坏账准备政策 ②预计坏账损失 ③计提坏账准备审核 ④坏账确认坏账收回结束 62 ⑥账务解决 ⑤计提或冲减第九章审计管理 63 一、审计主管岗位职责职责 1 编制审计筹划，拟定审计程序细则职责 2 规划并进行审计，确认会计记录真实性及符合会计准则规定职责 3 审视财务报告，确认其真实性、精确性、完整性职责 4 分派数据输入，财务报告及其她职责给恰当员工职责 5 对下属员工在审计程序和办法上进行指引和建议职责 6 指引对审计人员进行关于审计程序，财务准则规定培训职责 7 定期或不定期地进行必要专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的筹划行为职责 9 协助外部审计工作开展职责 10 负责或参加对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同审计活动职责 11 完毕公司领导暂时交办工作 64 二、审计工作流程各有关部门审计主管财务部经理财务总监 ①提出财务审计工作筹划否审核是告知各部门 ②制定详细审计时间、内容 ③提供各种原始收支凭证审核否否是是编制审计报告审核审批否是 ④信息归档 66 结束开始三、货币资金审计流程审计人员出纳会计审计告知钞票封存凭证入账现场监督 ②清点钞票现场监督库存钞票清点表 ③确认签字填写审查记录 67 结束 ④账实审查 ①钞票出纳报告开始四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部审计告知订货合同审查 ①入库审查 ②采购成本审查 ④核算生产筹划填写审查记录 68 ③库存盘点审查结束账实审查在途材料审查开始五、收入审计流程 ①收入分析 ③核查会计解决 ④销售退回审查填写审查记录 69 结束 ②验证收入开始审计人员销售人员会计六、成本审计流程财务部审计人员仓库人力资源部成本开支审查审计告知 ①材料费审查 ②人工费审查工资分派审查 ③制造费用审查 ④辅助生产费用 ⑤在产品成本 ⑥产成品成本成品数量填写审计记录 70 结束开始七、利润审计流程审计人员销售部财务部审计告知 ①销售收入审查 ②销售账务解决 ③成本计价 ④成本结转 ⑤利润总额审查填写审计记录 ⑥净利润审查 71 结束开始第十章税务管理 72 一、税务专人岗位职责职责 1 协助财务主管组织拟订公司整体税务筹划职责 2 负责公司纳税申报工作职责 3 准时、精确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4 税务有关凭证账务解决职责 5 负责准备税务检查有关资料职责 6 及时理解掌握国家、地方财税政策职责 7 对拟投资项目涉税事项进行评估职责 8 合理进行税务谋划职责 9 依照国家税收、财务政策对公司税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10 承办关于税务方面其她事务 74 二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其她部门开始 ①明确应纳税种汇总有关科目审批审核 ②清查核算配合 ③编制有关报表审批审核 ④应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束 76 三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容 ①编制资产负债表 ②核算应缴税额 ③填写纳税申报表支付税收 ④信息归档结束 77 审核审批审核

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