宾馆财务管理新规制度.doc

庐陵宾馆财务管理制度
·　　目：
为加强财务管理，适应激烈市场竞争规定，提高公司效益，实现公司上新台阶，依照关于会计法规和本宾馆实际，特制定如下制度：
合用范畴：
本部门员工
工作管理制度：
一、总原则
1.各员工必要尊纪守法从公司整体利益出发，互相协作。
2.各生产经营部门必要互相衔接，各负其责。
3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。
4.每项业务必要签字，“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。
2.每次采购前必先由仓库或各部门提出采购申请。
3.采购部门依照申请，送财务部审核、经理审批（采购金额500元以上）方可向客户联系采购。
4.采购部门必要保证材料及时、保质、保量、价优到位并能获得税票，小额可获得购货凭证。
5.材料进入宾馆后来，仓库必及时清点数量，验收质量合格后，仓库填制入库单关于人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。
6.供应商必要提供筹划单、入库单，发票，经财务部门、使用部门审核、经理审批，才可付款。
三、钞票管理制度
1、为保证宾馆工作正常进行，必要保持适量库存钞票。
2、钞票使用，要能保证下面项目能及时支付：
①.本宾馆员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其她劳务报酬。
②.寻常采购零星原材料维修用品
③.车辆车油费、过路费、过桥费、行车费。
④.员工工伤事故、生活困难和突发事件和暂时借款。
⑤.设备小型维修人工费，所需零配件及其她五金材料费。
⑥.员工差旅费、学习费、客户业务招待费。
⑦.公司负责人安排其她小额开支。
3、除保证上项两天开支外，多余钞票必要及时存入银行。
4、不准以收抵支，收支必要分开。
5、不准代其她单位收、付钞票。
6、不准将公司存帐户借给她人使用。
7、不准以白条或不符合帐务制度凭证顶替库存钞票
8、不准私设小钱柜。不得将长款存储一边，脱离帐务监督。
9、钞票管理必要遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。
10、出纳按期到总台收取业务钞票，依照开出发票填制钞票收款票据，会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。
11、出纳必要保证钞票安全，防止遗失、盗窃。
12、出纳必要依照经办人签字、会计审核、经理审批凭据付款。
13、出纳必要即时登记钞票日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存钞票相符，做到日清日结束。
14、出纳不得擅自借款给员工，借款必要有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
15、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好钞票日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款与否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实与否相符，如有问题应及时查明因素调帐。
16、财务人员应定期或不定期对出纳人员库存钞票进行清查、盘点，如有长短款，应查明因素及时解决。
四、成本控制制度
1.各部门员工必要有很强成本意识，不断提高自己业务技术水平，节约材料，提高速度，保证服务及菜品质量。
 2.会计依照各部门营业额制定每年各部成本筹划，材料耗用定额，费用原则。
3.材料入库仓管人员会同使用组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时告知采购部门和供应商。
4.材料入库及时由仓管人员填制验收单，验收单上必要有检查质量人员和保管人员同步签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。
5.各部需材料必要填制领料单，并有领用和仓管同步签名，并报财务部门。
6.领料单一份三联，财务部、使用部门、仓库各一联。
7.仓库保管人员必要及时登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存与否相符。
8.财务部门必要建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必要同仓库帐核对相符。
9.客房部门按当月出租房间定额用料，超过定额必要查明因素，属于主观因素，负责人必要承担责任；属客观因素调节定额。
五、费用报销规定
㈠、差旅费：
1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。
2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎规定者，财会人员应规定重新填写，否则可以拒收报销费。
3.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。
㈡、办公费
1.办公用品由公司统一购买，各部依照办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。
2.宾馆员工普通不得报销办公费用。
3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回后来，由稽核员监督验收入库，由保管员、稽核员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。
4.月结支付费用时，要获得税务部门正式发票。
㈢、材料及维修费用
1.仓库保管员必要健全物资进出库手续。部维修需要材料、物资凭领料单出库，购进材料、物资，使用物资验收单验收入库。
2.购进不需要入库维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。
3.所购物资，如果是月结付款，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。
4.分次报销费用，应将购货发票连同入库单一并报财会部门报帐，无验收入库单不予报销。
5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。
6.需要外修机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。
7.因支付材料，物资及维修费用数额较大，应获得合法凭证。
六、财产清查制度
1、公司必要每年对材料、低值易耗品、客房用品、固定资产进行全面清查一次。
2、仓库保管人员必要做好盘点前准备工作，登记好材料、低值易耗品、客房用品帐簿并结好余额，以便核对，整顿好财产物资，分门别类。
3、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向馆领导及时报告，经批准后进行相应帐务解决。
4、对盘亏材料、客房用品、低值易耗品导致盘亏，依照不同因素进行解决，属人为管理因素，由负责人补偿，属自然损耗，完善报批手续。
 5、固定资产必要由办公室指定专人管理，负责固定资产购买、使用、闲置、报废管理，登记工作。
6、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用进行解决。在清查中将报废、损坏固定资产填写“固定资产报废表”，并注明因素，办理关于报批手续，经馆领导批准后进行帐务解决。
七、票据管理制度
1、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回有关单据并及时到财务部办理关于报销手续。
2、原则上不准签发空白昂首或金额支票，如的确需要，应由总经理、财务总监批准，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回有关报销凭证，由财务人员核对与否精确。
3、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。
4、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。
5、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用发票进行检查。
6、仓库验收单、领用单每月必要定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。
7、出纳支出单据，由出纳登记钞票日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。
八、会计档案管理制度
1、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，结合我司实际及内部管理需要，制定本办法。
2、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。
3、公司每年形成会计档案。应由财务部按归档规定，负责整顿、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。
4、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存储有序，查找以便，同步，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
5、保存会计档案，应为本单位财会人员提供运用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供运用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。
 6、撤除、合并时，会计档案应随同单位所有档案本并移送指定单位，并按规定办理交接手续。
7、各种会计档案保管基本，依照其特点，分阶段永久，定期二类。
8、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报馆领导班子会审查，经批准后销毁。