明光市基本支出预算编制管理制度样本.doc

明光市基础支出预算编制管理措施（试行）

第一章 总 则
第一条 为规范和加强全市行政机关基础支出预算编制管理，提升资金使用效益，保障行政机关正常运转资金需要，依据 《中华人民共预算算法》、《安徽省预算审查监督条例》等相关法律法规要求，制订本措施。
第二条 本措施适适用于全市各部门(含乡镇、街道、单位，下同)对基础支出预算编制管理。
第三条 基础支出预算是部门支出预算关键组成部分，是行政机关为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制年度基础支出计划，其内容包含人员支出和定额公用支出两部分。
第四条 编制基础支出预算标准:
(一)依法合规标准。预算编制符合 《预算法》和其它法律、法规要求，表现国家方针政策，严格实施预算编制相关政策和要求。
(二)综合预算标准。部门各项基础支出应全方面完整地纳入部门预算统一管理，预算内外资金要统筹安排。
(三)真实正确标准。部门预算基础信息是科学合理编制部门预算基础，要确保真实、正确、完整。
(四)优先保障标准。预算安排首先要保障部门基础支出合理需要，以保障行政机关正常运转。
(五)分类分档管理标准。依据行政单位所负担行政职能和机关经费自给能力及业务特点，将行政机关分为若干类型，在编制订额公用支出预算时实施分类分档管理。
(六)定员定额管理标准。公用支出预算编制标准上实施定员定额管理，关键依据部门人员配置，统一按支出定额标准核定，不一样类档单位适用不一样公用支出定额标准，逐步完善实物费用定额体系。

第二章 人员支出组成和核定

第五条 人员支出包含在职人员支出、离退休人员支出和对个人和家庭补助支出三部分。
(一)在职人员支出包含政府收支分类科目中支出经济分类科目“工资福利支出”;“商品和服务支出”和“对个人和家庭补助”中属于在职人员支出内容支出。具体包含:基础工资，津贴补助、奖金、社会保障缴费、伙食费补助、职员教育经费、工会经费、福利费、医疗费、住房公积金等。
(二)离退休人员支出包含政府收支分类科目中支出经济分类科目“对个人和家庭补助”和“商品和服务支出”中属于离退休人员支出内容支出。具体包含;离休费、退休费、退职 (役)费、工会经费、福利费、医疗费等。
(三)对个人和家庭补助支出包含政府收支分类科目中支出经济分类科目“对个人和家庭补助”相关款级科目标内容。具体包含:遗属补助、助学金、独生儿女费等。
第六条 人员支出实施实名制管理。基础工资。津贴补助、奖金及离退休费等工资性项目，行政单位和财政拨款机关，按国家、省统一要求工资政策和预算供给政策核定到人;财政补助机关，按财政要求定额补助标准核定。对超编人员和不属于预算供给范围人员支出，财政不予负担。
社会保障缴费、职员教育经费、工会经费、福利费、医疗费、住房公积金、助学金等，依据国家相关政策和预算供给政策，按部门工资性项目标一定百分比或标准核定。

第三章 公用支出组成和核定

第七条 公用支出定额由综合定额和单项定额组成，包含政府收支分类科目中支出经济分类科目“商品和服务支出”中属于保障单位正常运转和完成日常工作任务基础需求支出。具体包含:办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修 (护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费等。
单项定额包含水电费、物业管理费、交通费、网络运行维护费、租赁费、会议费等。
第八条 定员定额是测算和编制行政机关定额公用预算关键依据。
定员，是指省编办依据省级行政机关性质、职能、业务范围和工作任务所下达人员配置标准。
定额，是指依据行政机关机构正常运转和日常工作任务合理需要，结合财力可能，对公用支出所要求指标额度。
第九条 制订公用支出定额标准标准
(一)制订定额标准要以公平为前提，兼顾单位实际支出水平。
(二)制订定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，含有可行性。
(三)制订定额标准要规范化，制订方法要含有科学性。
第十条 制订公用支出定额标准方法
(一)依据国家和省相关方针、政策，结合本市财力情况，社会物价水平及单位工作量、人员、资产等数据资料制订定额标准。
(二)根据支出主体核定经费，以人或实物为测算对象，确定部门、单位公用支出各类、档综合定额标准和各单项定额标准。
(三)公用支出定额标准核定，有政策要求标准，按政策要求实施；没有政策要求标准，依据单位所负担职能、工作任务、实际开支水平等测算确定。
(四)公用支出综合定额，依据行政单位所负担职能和机关经费自给能力及业务特点，并结合单位实际情况，分类分档测算确定。财政拨款机关公用支出综合定额标准由财政补助定额标准和综合预算定额标准组成。对学校和医院，分别实施生均综合定额和床位定额。
第十一条 公用支出中综合定额根据部门编制内实有些人数和单位定额标准核定。交通费根据财政供给车辆数和单位定额标准核定;会议费按部门核定；水电费、物业管理费、网络运行维护费、租赁费根据部门人员编制数、物化指标和单位定额标准单独核定。
第十二条 定额标准实施期限和预算年度一致。定额标准调整在预算年度开始前进行。定额标准一经下达，在年度预算实施中不作调整，影响预算实施相关原因，在确定下十二个月度定额标按时，由财政部门统一考虑。

第四章 部门预算基础信息管理

第十三条 部门预算基础信息是编制基础支出预算关键依据，具体包含部门所拥有人、财、物等相关数据资料。
第十四条 财政部门每十二个月在部署预算编制工作时，对部门预算基础信息搜集、报送工作提出具体要求。
第十五条 预算单位要按主管部门统一要求，真实、正确、完整地报送本单位预算基础信息和相关资料。
第十六条 部门要对所属预算单位基础信息进行真实性、正确性、完整性审核，并将审核后预算单位基础信息按要求时间报市财政局。
第十七条 财政部门对部门预算基础信息进行完整性、一致性、合规性复核。
(一)完整性复核。部门、单位预算基础信息应该报送报表是否漏报，该填项目是否漏填，该提供数据软盘、文件依据和相关材料是否提供，预算基础信息表是否加盖部门、单位公章等。
(二)一致性复核。部门、单位机构性质、编制类型、编制数等和文件要求是否一致;所填表格和部门、单位性质是否一致;所提供预算基础信息数据软盘和报送纸质报表数据是否完全一致。
(三)合规性复核。部门、单位人职员资和各项津补助等是否符合人事部门要求。
第十八条 部门预算基础信息库是预算编制系统组成部分，财政部门要确保信息库安全。各部门应做好本部门预算基础信息库日常维护工作。
第十九条 因部门预算基础信息报送不立即、不正确而影响该部门预算编制时效和正确性，责任由部门自行负担。

第五章 基础支出预算编制

第二十条 市财政部门依据审核后基础信息数据，经过部门预算编制系统（“E”财软件）编制基础支出预算，并
向各部门下达基础支出预算控制数。
第二十一条 各部门对下达基础支出预算必需认真核实、按时确定。
第二十二条 财政部门在要求时间内，对经各部门确定基础支出预算进行审核汇总，编入部门预算上报市政府审定。经人民代表大会同意后，立即批复到各部门。
第二十三条 各部门及其所属单位在基础支出预算实施过程中，要严格照同意预算总额控制支出，立即对资金使用效益和财务活动情况进行分析和评价，努力提升资金使用效益。
第二十四条 财政部门负责对各部门基础支出预算实施情况进行监督检验查，对违反国家相关法律、法规和财务规章制度，依据国家相关要求进行处理。

第六章 附则

第二十五条 对于基础支出预算中没有预算拨款或预算拨款只能部分满足基础支出需要机关，其基础支出预算能够根据国家相关财务规章制要求和部门预算编制相关要求，结合单位收支情况，参考本措施合理安排基础支出预算。
第二十六条 本措施由市财政局负责解释。
第二十七条 本措施自编制部门预算起实施。