河北公司财务管理制度样本.doc

河北嘉城房地产开发财务管理制度依据本企业章程及国家相关要求，本着规范管理、重视效率、开源节流标准，经董事会讨论决定，制订以下财务管理制度。一、财务管理部门及职责权限1、本企业设置财务部，具体负责本企业财务管理工作。2、财务部由会计、出纳组成。出纳、会计应该谨慎、勤勉、分工负责地做好资金及银行帐户管理、现金管理、费用报销、固定资产管理等财务管理工作。具体工作内容及职责详见财务人职员作职责。3、总裁作为本企业法定代表人，保管企业公章和法定代表人私章，并负担对应责任。4、大额开支应该提前作出资金预算方案和计划，开支后作出决算汇报。5、财务部应该将资金收支情况制作财务简报，每个月向总裁、董事长汇报，每三个月最少一次向董事会会议汇报。6、董事长、监事对财务部及财务工作有权利有责任进行监督，并依据需要抽查相关财务报表和凭证。对董事长、监事过问事项，财务部应予解释说明。二、资金及银行帐户管理为确保资金使用安全性、合理性、正当性，维护企业利益，对企业资金及银行帐户管理作以下要求：1、对资金实施专户管理，全部资金进出均经过企业基础帐户管理，未经董事会同意，不得在其它银行开设帐户或存放。2、为确保资金安全，未经董事会同意，任何人全部无权以企业名义作出以下决定，不然造成损失全部由其负担：（1）为她人借款提供担保或变相提供担保。 （2）为她人借款提供企业资产作抵押物。 （3）将企业资金借给任何单位或个人。（4）利用企业帐户为其它单位或个人提供和本企业无关联结算业务。3、业务或公务用款，必需根据协议约定付款时间、付款方法实施，并在取得对方正式票据前提下付款。4、基建工程款必需严格按协议约定期限和方法付款，付款时必需严格按下列程序进行： （1）收款人开具正式税务发票。（2）由企业相关管理人员签字确定。（3）质量监督人员签字确定。（4）工程责任人核实签字确定，财务人员审核。（5）分管部门、经理签署意见。（6）由总裁签字确定后给予付款。5、费用支出审批权限：（1）房租、水电、邮电、用车、工资、办公用具等日常行政办公支出，单笔费用支出在10万元以下由总裁审批；（2）会务费用、接待费用、差旅费用、慰问费用、礼品费用等支出，单笔费用支出在5万元以下由总裁审批；（3）公共关系费用、广告宣传费用、工程材料采购、项目设计和工程施工相关费用、固定资产购置等大额开支，单笔费用支出在30万元以下由总裁审批。单笔费用支出超出上述限额，应经董事长和总裁共同签字批准。如另一方外出不能立即签字，可经电话征求意见并确定同意后，由一方先签字支付，另一方事后再补充签字。6、其它款项必需严格根据协议约定凭正当票据付款。对未取得对方票据但急需用款，必需填写“付款申请单”凭证，并在凭证中具体记载款项性质、内容、情况说明，相关人员签字证实。由分管副总经理签字，经财务审核，总裁审批后付款。对前次预付款未取得正式发票，财务部有权拒绝第二次付款。7、各部门所签署协议全部必需送财务部保留一份，财务部门必需严格根据协议要求收取或支付款项，检验监督协议推行情况。财务部门应严格监管销售部门货款收付，确保货款立即入帐，确保销售货款安全回收。三、现金管理：1、财务部门要严格根据国家相关现金和银行结算制度及企业相关财务制度办理现金、银行收支业务。2、企业业务收入现金、银行支票要立即存入企业所开设帐户，不得坐支现金。3、企业经营业务支出凡金额在元以上一律使用转帐。4、库存现金不得超出三天日常报销限额，要求最高限额为10000元，超出限额部分要立即存入银行。5、库存现金要做到日清月结，确保帐实相符。不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金。6、签发银行支票要建立支票领用登记手续，办理转帐需立即办理注销。7、不准私自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票、空白支票、期票。8、现金、银行日志帐每个月要和总帐、银行对帐单查对，并编制银行存款余额调整表，必需立即处理银行未达帐款清查入帐工作。确保银行存款帐帐、帐实相符。9、财务及银行印签采取分管制度而且由专员负责保管。10、出纳除应遵守以上现金管理要求外，还必需：（1）确保所保管现金和多种有价证券安全完整，如有短缺负责赔偿；（2）对所用保险柜密码保守秘密。保管好钥匙，不得任意转交她人。做好岗位安全保卫工作；（3）保管好相关印章、空白收据和空白支票，不得遗失；（4）如遇下列情况，出纳有权拒绝支付现金及进行转帐结算：a、没有推行要求审批手续；b、购置物品没有取得正式发票或有效凭证；c、发票上品名、数量、单价、金额等内容填写错误或有涂改。四、费用报销制度1、费用报销逐层审核同意程序：（1）费用开支必需填写报销申请单，并后附后有书面凭证、正式发票。凭证必需完整记载开支内容，经办人必需在凭证、发票上注明费用开支用途、日期、本人姓名。严禁“白条子”入帐。（2）送分管经理/部门责任人审查。审查合格后，必需写明已审查及审查日期、姓名。（3）送财务审核。关键审查是否正当、合理、正确、完整。（4）送总裁审批。总裁审定后必需在凭证上签署同意或不一样意意见，并签署姓名、日期。 （5）交财务报销。2、预支费用：填写预支/借款申请单，报请总裁审批。预支暂借款使用后必需在15个工作日内立即向财务归还、报销或结欠。前款未清，标准上不得再次借款。3、零星购置费用： （1）一次性行政办公、后勤支出费用在1000元以内，经办公室主任及财务签证审核，总裁授权由分管副总经理审批报销。 （2）一次性上述支出超出1000元，应经上述相关人员签证审核，由总裁审批报销。且财务应在董事例会上通报。4、公务用餐报销要求： （1）接待用餐，票据必需注明事由、贵宾单位、贵宾人数。 A、副总经理招待费支出控制在1000元以内，超出需事先向总裁请示。 B、总裁、董事长一次性招待费支出控制在3000元以内，总裁、董事长本人签字，由总裁审批报销；超出除本人签字外，还应由总裁、董事长相互签认报销，由财务在董事例会上通报。 （2）企业工作人员因工作需要在外招待工作餐，需经分管副总经理同意，标准每人每餐30元，事后经手人须注明事由、人数、贵宾单位，由分管副总经理审核签证，总裁审批后报销。 （3）平时各部门办公室用茶叶、水果等招待用具，由办公室统一购置，先请示后购置，所支费用经相关人员审核签证，报总裁审批后报销。 （4）和企业工作无关私人宴请接待，应由本人自行处理。不管金额大小，均不得纳入企业财务报销。5、差旅费报销要求： （1）差旅费报销应填写差旅费报销单，写明出差事由及往返地点、日期等，按要求程序先由分管副总经理及财务审核，再报请总裁审批后报销。 （2）对出差人员吃、住、行费用采取限额控制、包干使用。节省部分60%归已。 （3）具体将按出差人员等级及出差地域，区分情形另行要求。 （4）探亲假要求为每六个月1次，每次假期为5-7天。车票报销按企业至家庭住址往返硬卧标准，据实报销。6、电话费补助要求： （1）移动电话费用实施按等级每个月包干，不得随意变换改动电话号码，因故换号应立即通知综合办公室并通知财务，不然不予报销。 （2）移动电话费用凭有效发票按要求标准，经财务审核后，由总裁按月审批报销。 （3）移动电话补助标准： A、董事长、总裁每个月移动电话按实报销。 B、副总经理每个月电话补助300元/月。 C、部门经理每个月电话补助200元/月。 D、部门副经理每个月电话补助150元/月。 E、司机每个月电话补助150元/月。 F、销售人员每个月电话补助100元/月。 G、其它部分人员每个月电话补助50元/月。注：无电话者不补助。不得使用办公电话拨打私人电话。（4）办公固定电话使用管理将另行要求。7、广告费报销要求： （1）广告费本着整体控制、计划使用，零星审批使用标准。 （2）广告费使用和开支，必需先按计划，依据协议具体条款实施，在推行要求签证、审核、审批手续后报销或付款。8、办公用具及低值易耗品报销要求：办公用具及低值易耗品由办公室统一购置，各部门依据需要向办公室申领并登记在册，本着不多领、不浪费标准领用。9、公务用车及费用报销：驾驶员出车或修车，需事先经过办公室主任同意，费用经办公室主任签证、财务审核，单笔1000元以下由分管副总经理审批，单笔1000元以上由总裁审批后报销。未经同意私自用车或修车费用不予报销，同时处罚款每次1000元，累计超出三次给予解聘。五、固定资产管理要求1、固定资产范围及标准：（1）固定资产是指企业生产经营中使用期限在十二个月以上，单位价值在元以上，并在使用过程中保持原来物质形态资产。（2）固定资产以外物质资产，列入低值易耗品管理。2、固定资产内容： （1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）机器设备；（4）电子设备；（5）运输设备；（6）工具器具；（7）管理用具等。3、固定资产管理部门： （1）办公室为企业固定资产管理部门； （2）办公室设置固定资产台帐，对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、出售、报废、定时盘点等相关事项； （3）办公室对每项固定资产使用落实到人，并签订相关使用、交接、丢失、损坏赔偿要求。4、固定资产核实部门： （1）财务部为固定资产核实部门； （2）设置总帐及明细分类帐； （3）财务部负责固定资产增减变动及进行帐务处理； （4）财务部帮助办公室定时对固定资产进行盘点，做到帐实相符。5、固定资产购置： （1）由办公室统一购置（专用固定资产除外）； （2）各部门填写请购单，送办公室汇总后报总裁同意； （3）办公室外出购置并交付使用。6、固定资产转移、调拔：（1）在企业内部职员之间转移调拔，须到办公室办理固定资产转移登记；（2）办公室将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，方便进行帐务处理。7、固定资产出售报废； （1）固定资产如需出售，由办公室申报并列出明细表，并注明原因，报企业同意； （2）财务部门依据企业同意进行帐务处理，并开具发票和收据； （3）办公室依据财务开具发票及收据办剪发货手续； （4）报废程序依据出售程序办理。8、固定资产盘盈、盘亏：（1）盘盈、盘亏依据办公室定时提出汇报，并会同财务部门核查落实后报总裁审批；（2）财务部门依据总裁同意后进行帐务处理。9、固定资产要按要求严格管理，定时维护保养，未经企业总裁同意不得外借。10、财务部门每个月按各类固定资产要求使用年限，折旧率计算固定资产折旧列入相关成本费用核实。11、违反本制度部门和个人，由企业依据情节轻重给通报批评和经济处罚，反之在工作中取得显著成绩，企业给表彰和奖励。12、本制度由财务部制订并负责解释。