浅析财务管理制度样本.doc

财务管理制度一、目标为了加强企业财务工作，严格财务纪律，确保财务工作顺利开展，发挥财务在企业经营管理和经济活动中作用，结合本企业实际情况，特制订本制度。二、财务部组织机构、职责2.1财务部机构设置依据本企业现有生产、经营规模，设会计1人，出纳1人。2.2财务部职能财务部在总经理统一领导下开展工作，全方面负责企业生产、经营及投资、融资等经济活动核实、反应、监督、控制、计划、服务等管理职能，其关键职责：2.2.1负责企业日常经济活动核实，立即、真实反应企业结果及财务情况2.2.2主动计划和合理调度企业资金，确保企业各项生产经营活动和投资项目标资金需求，提升资金使用效率2.2.3负责对企业货币资金、存货、固定资产等其它各项资产进行管理和监控，确保企业财产安全不受损失。2.2.4负责日常销售协议、采购协议、建造协议及和其相关资金支付审核工作，尽心尽责，认真推行财务管理事前控制职能，确保企业利益不受损害。2.2.5认真实现编制年度、季度、月份预算及调整预算，制订合理、经济经营计划并给予实施，参与预算及计划实施情况监督和考评。2.2.6做好日常服务工作，按企业要求定时发放职职员资，立即安排合理范围内款项支付及费用报销。定时进行税金申报。2.2.7按时向相关部门报送定时统计报表及其它需报送信息。2.2.8按月、季、年编制企业生产、经营情况、财务分析说明，立即为领导决议提供第一手统计信息。2.2.9认真完成企业交代其它任务。2.2.10制订财务考评和奖惩细节，适时修改、补充和完善。2.3会计职能2.3.1会计核实，报表编制和报表分析。2.3.2现金存、取、转、结等日常管理。2.2.3凭证填制、审核，日常账务处理报表编制，企业内部业务结算。2.3.4财务报表分析。2.3.5计划统计制度确实定和实施。2.3.6统计分析和统计估计，提供统计报表，统计分析汇报和统计估计汇报。2.3.7统计报表编制工作。2.3.8定额制订和调整。2.3.9生产经营情况估计。2.3.10目标提出、修改和制订。2.3.11预算编制。2.3.12经营计划制订、分解和实施监督。2.4出纳职能2.4.1认真实施现金管理制度。2.4.2严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不白条冲抵现金。2.4.3建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付凭证。2.4.4按个支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。2.4.5主动配合银行做好对账、报账工作。2.4.6配合会计做好多种账务处理。2.4.7完成领导交付其它工作。三、支票管理3.1 支票由出纳或经理指定专员保管。支票使用时须有“请购审批单”，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。3.2支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 3.3支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。3.4凡一周内支出款项累计超出10000元或现金支出超出5000元时，会计或出纳人员应文字性汇报财务经理。凡和企业业务无关款项，不分金额大小由承接人文字性汇报经理。 3.5凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性汇报经理。3.6企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其它责任人代签，同意后可先付款后补签。四、现金管理4.1现金出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及相关人员必需定时或不定时对库存现金进行抽查，以确保帐实相符。4.2日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。4.3财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报经财务经理同意。4.4财务人员从银行提取现金，应该填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理同意后提取。4.5企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理、总经理同意签字后方可借用。假如借款金额大于5000元，需提前一天通知出纳。并按借款审批程序第二条实施。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。4.6符合本要求经济业务，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理同意后由出纳支付现金。4.7发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。4.8工资由财务人员依据行政办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。4.9差旅费及多种补助单(包含领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误后，送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核实手续。5.0不管何种汇款，财务人员全部须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、总经理签字。会计审核相关凭证。5.1出纳人员应该建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。五、银行存款管理1.银行账户必需按国家要求开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。2.银行账户账号必需保留，不得外泄。3.银行账户印鉴使用实施2章分管并用制；即:企业财务章由会计保管，银行预留私章由出纳员保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由委托她人代管。六、 会计档案管理5.1通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。5.2会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。5.3会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专员保管，并分类填制目录。 5.4会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意。六、报销制度6.1报销6.1.1发生费用应立即到财务报销，通常情况不能超出一周；要有合理票据证实费用发生，不能只列清单，尤其是票据要和所发生费用相对应；6.1.2报销金额单笔业务超出，销售人员及行政人员由总经理同意方可报销。若领导不在，电话请示。包含运费、业务招待费、购进货物费、各个项目材料费。a.如运费无正规发票,要写明项目、时间、地点包含发货地和收货地、货物数量、车型、收款人名称、电话号码。b.业务招待费要由两个人经手签字认可才能报账,写明项目名称、时间地点。c.购进货物要有增值税专用发票.6.1.3企业转为通常纳税人后，运输费应有正规运输发票，购进货物开增值税专用发票，不然企业增值税不能抵扣，企业所得税要调增；6.1.4购置材料100以上必需要有正规发票才能报销入账.6.1.5相关隐形成本（包含送红包及请客吃饭）报销时应有费用支出证实，费用支出证实中应写明项目名称、发生时间、金额、经手人及证实人签字；七、资金管理7.1资金收入：7.1.1现金，收到货款现金必需当日入账，而且由专员一同收款，立即送交财务入账。7.1.2银行存款，货款只能打到企业基础账户或是企业开立私人账户上。7.2资金支出：7.2.1货款应经过财务支出，不得从销售额中直接扣除。八、货物管理8.1货物流向：全部货物只能从仓库发出进货渠道是：浙江双环塑胶阀门货物进货和出货必需有专门人员对每个项目标进、销货数量进行入库、出库登记并和发货厂家查对完无误后交财务部门核实成本，交给财务部清单必需写明：商品名称、规格、数量、单价、金额、且由发货人、及收货人签字。九、协议管理9.1签署协议必需立即送财务部存档，财务部依据协议内容对每一项目进、销价进行核实。十、附则10.1本制度由财务部负责制订、解释及修改。10.2本制度经总经理签批后自印发之日起施行。10.3期望各部门人员严格遵守以上制度。