机关财务管理制度样本.doc

机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。第一条 收入管理机关收入应全部纳入财务核实，在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，机关房屋出租，应签署房屋租赁协议，指定专员负责收取租金。第二条 经费开支审批机关财务开支坚持“一支笔”审批。全部票据由分管机关财务领导审批。第三条经费开支报销要求经费报支要严格实施国家财经法规和财政部门相关要求。当月票据当月报销，最迟不得超出30天。在资金结算中，1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。发票（原始凭证）应含有以下内容：单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得发票（原始凭证），通常应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。严禁白条报支相关费用。1、办公费。核报多种办公用具时，必需附按发票要求品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。若一次性购置办公用具较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位发票印章。办公用具一律由办公室统一购置，符合政府采购支出一律实施政府采购。其它科室所需办公用具按要求手续到办公室领取，不许可自行购置。2、电话费。注意节省电话费开支，单位公用电话标准上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家眷楼家庭用水用电和单位出租门面房暂未向供电（水）部门直接交费，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发觉有新增维修项目，必需报主管领导同意。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆维修单，定时和维修厂查对，审核无误后将票据（修理厂家维修明细结算清单）转交给车辆管理人员推行结账报销手续，经领导审签后财务部门给予支付维修款项。司机补助按机关要求实施。机动车保险按财政局要求统一办理。5、交通费。根据办公会研究制订费用标准，单位具体要求（略）整年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局相关要求实施。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容关键由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导同意，并事先编制经费预算，报销时不许可超出预算。如经过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。7、会议费。各科室承接会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会同意。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票。凡超出审批标准会议费，不得报销。赴中国出差等公务活动经领导同意后应按当地现行要求差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效原始票据据实到财务部门报销。8、接待费。公务接待通常由办公室按相关要求和标准统一安排，接待经办人员每七天将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定时和饭店查对，无误后由接待经办人员推行签字报销手续，最终财务部门给予支付款项。9、慰问费。在职干部职员因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导同意后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行要求。10、修缮费。全部修缮项目(包含零星修缮费)应编制预算，根据相关要求确定施工方，并签署施工协议。工程进度款支付，必需凭正当正式原始凭证。修缮项目完工后，应编报完工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。第四条往来款项管理1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。3、公款不得借给个人或私人使用。第五条政府采购机关大宗、大件物品采购，较大支出维修及各项长久支出活动，要根据政府采购程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节省开支。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。第六条 票据、印章管理收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。第七条 固定资产管理通常使用年限在十二个月以上和单价在要求金额以上（通常设备500元，专用设备800元）购入物品，全部应记入单位固定资产管理。1、固定资产要指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全方面清查盘点，做到帐、卡、物相符。2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。