科技公司财务管理制度样本样本.doc

财务管理制度选编祥影科技财务管理制度选编 目录2 财务报销管理制度32 物品购、销管理制度102 固定资产管理制度132 现金管理制度162 票据管理制度172 财产清查制度182 会计主管岗位工作标准192 出纳岗位工作标准22附表1：请购单25附表2：职员因公出差申请单26附表3：职员出租车票报销审批单27附表4：餐费报销申请单27附表5：开具发票申请单28财务报销管理制度为了加强企业财务管理工作，统一各部门报销程序及要求，提升财务管理水平，现结合企业具体情况，特制订本制度。1、借款报销审批权限1.1企业职员因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报企业财务部门审核，并送企业总经理同意，方能借款或报销。凡有审签权限部门经理须在财务部门签留字样立案。1.2职员出差应填写出差申请单（见附表1），并按要求程度报批后，到财务部门预借差旅费。1.3职员出差返回后，填写差旅费报销单，按要求时间及审批手续到财务部门报销。2、职员差旅费报销标准。2.1职员出差分长途和短途两种，即当日能往返为短途，出差时间在一天以上为长途。2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地域三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外地域。2.3出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 港澳台地域通常人员 首日10080 首日150120 总经理同意主管、工程师级 首日150130 首日20 400HKD部门经理级 首日250200 首日300250 500HKD企业副总经理级 250 300 600HKD2.4出差补助标准2.4.1职员短途出差视同出勤，不再享受出差补助。（深圳市外短途出差，可享受15元/人/餐伙食补助）。2.4.2长途出差补助标准：（元/人/天）职务 一类区 二类区 港澳台地域通常人员 30 40 100HKD主管、工程师级 40 50 100HKD部门经理级 60 80 150HKD企业副总经理级 100 150 200HKD2.5职员出差交通报销标准2.5.1职员出差乘坐交通工具：企业副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理同意、乘坐软卧仅限正职；其它职员乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理同意。2.5.2职员长途出差交通费，经理级（含）以上人员陆路交通费可实报实销；经理级以下人员标准上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理同意后，方可报销。2.5.3职员在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。3、职员差旅费报销要求：3.1住宿费，交通费按要求标准实施，超标自付（如有特殊情况需总经理同意方可报销），节省归已。3.2膳食费按要求标准领取，不得报销和此相关费用。3.3通讯费以邮局凭证报销。3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理同意方可报销。3.5短途出差不享受住宿补助。3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准50%领住宿补助。3.7职员出差返回后于5个工作日内报销，未按要求时间报销，财务部门应于当月工资中扣回预借差旅费，待报销时再行支付。3.8超出1个月以上出差单据、假票据或不符合规则票据，财务部门不予报销。3.9财务部有权对不实出差费用向职员出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为企业将按情节轻重处罚。4、职员探亲路费要求职员探亲费不予报销，采取补助包干措施实施。补助标准详见员工春节探亲休假管理要求。5、财务部门要加强对备用金和预付款项管理和监督。5.1企业职员因公借款，必需办理借款申请单。会计依据内容填写齐全，完整借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必需在付款凭证上签字。5.2企业预付款项，必需依据协议或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备，会计不得编制付款凭证，也不得付款。5.3备用金和预付款使用，必需依据下列要求：5.3.1含有要求用途，期限及限额；5.3.2在要求期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购七天内报销；经过银行汇款进行预付款二十天内报销。5.3.3以上各项支出，标准上前款不清，后款不借。5.3.4对违反要求用途和不符合开支标准支出，财务不予报销。5.3.5对无正当理由超出要求期限，未能报销而又没还款备用金，若超期时间在三个月内收取资金占用费日息万分之二；三个月以上十二个月之内收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。6、原始凭证审核各项报销原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其正当性并送企业总经理同意。7、原始凭证应含有内容：7.1凭证名称；7.2填制凭证日期；7.3填制凭证单位名称或填制人姓名；7.4经办人署名或盖单；7.5接收凭证单位名称；7.6经济业务内容；7.7数量、单价和金额；7.8多种发票、收据必需符合中国发票管理措施和实施细则要求。从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位公章；从个人取得原始凭证，必需有填制人员署名或盖单；对外开出原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务要加盖本单位财务专用单。8、对原始凭证技术性要求：8.1凡填有大小写金额原始凭证，大写和小写必需相符。8.2购置实物原始凭证，必需有手续完备验收证实。需入库物资，必需填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或协议验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库物资，除经办人在凭证上签章外，必需交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。8.3支付款项原始凭证，必需有收款单位或个人收款证实和签字，有审批人签字，并有付款依据。8.4职员因公出差借款借据，必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单替换。8.6属于现金发放性质原始凭证，标准上应由本人领取署名。有委托她人代领，由代领人署名；由一人代领多人，须逐一签章，不得通栏划大括号签一个章。8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职员福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、和经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。9、记账凭证内容及填制要求：9.1凭证日期：通常应按实际受理经济业务日期填列。9.2凭证编号：应按月编制自然数列次序。9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反应经济业务内容，不得含混不清，过于简略。9.4会计科目：应按相关要求设置。9.5凭证金额：必需和原始凭证相符。9.6所附原始凭证张数，要和原始凭证相符。9.7相关人员署名或盖章：出纳、会计、交款人必需在相关会计凭证上署名或盖章。9.8会计人员填制记账凭证时，必需附有内容完备原始凭证。10、本制度所指由总经理同意事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。11、本制度由企业财务部制订并负责解释。12、本制度从矽感科技（深圳）董事会同意之日起实施。物品购、销管理制度为了加强物品购、销管理，预防库存积压、滞销因管理造成坏帐等损失，结合企业实际，特制订本制度。1、物品购销协议（协议和技术要求）必需由销售部（国际或中国，以下统一简称销售部）或技术开发部指定人员签署。协议签署人员须认真学习协议法及相关法律和企业要求，不得所以而给企业带来损失。协议在签署前须由经办人填写协议签署申请书（格式附后），经销售部或技术开发部经理审定后，报企业总经理同意，方可签署。2、购销协议：销售部、技术开发部由专员统一编写、登记、编制、发送和保留。全部协议必需保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门协议管理人员留档备查。3、物品采购3.1物品采购，按每个月加工、销售计划及一定数量库存，经销售部和技术开发部经理审核后报总经理同意，不得因提前或拖延采购而影响加工或销售，也应避免因超计划采购带来积压或损失。3.2采购人员采购物品时，应填写请购单（格式附后），经销售部或技术开发部经理审核同意后报总经理审批;方可采购。管理用物品采购,如固定资产、仪器、工具、办公用具等,各部门应填写请购单，经所购物品部门经理审核后，由办公室负责汇总，报总经理同意后由办公室统一购置（专用物品除外）。3.3办理购物付款时，应附付款申请单、购销协议、请购单，销售部、技术开发部已报总经理审批付款计划或购货协议实施情况表，（格式附后）报财务部审核后，方可付款。3.4财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，不然财务有权拒付，并要求补齐相关手续。3.5采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必需填写清楚齐全，如需要质检物品，应附质检部门审签手续。依据财务要求，发票应在开出30天内报销，逾期未报销给企业造成损失，由采购经办人负担，该部门经理负相同责任。3.6销售部、技术开发部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成无须要损失负责。4、物品销售4.1物品中国销售直接收款。销售人员应填写开据发票申请单（格式附后），内容齐全、完整，经部门经理审签后，随同物品出库单，货币资金送财务部收款并开据发票。4.2物品销售采取分期收款方法，应签署销售协议，明确物品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方法等内容。销售人员在签署协议时应了解购货方资金购置力等相关情况，并对协议实施及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售协议实施负责。4.3物品销售采取中国外设销售点，由企业总部发往各销售点时，似同库存物品转库，在总企业库存项下设各销售点为分库，当各分库物品出库销售时，按本要求相关销售条款办理。4.4物品销售情况月报汇总表（格式附后）一式叁份，每个月5日前由销售部、技术开发部填列报企业总经理、财务部各壹份，该部门存档壹份，以掌握物品销售资金回收情况。4.5销售部、技术开发部指定专员每个月3日前将截止到上月末库存物品（包含各分库）盘点情况汇总表（格式附后）报财务部查对账目，并对库存物品现实状况如短缺、毁损、贬值等列示清楚，立即处理，降低无须要损失。如是人为原因给企业造成损失，当事人要负担责任。该部门经理对此负责。4.6销售部门经理及销售人员对销售款项回收负责，按销售协议定时催收并和财务部门查对，超期未收回货款，要立即提出处理意见，报企业总经理。财务部门依据总经理审批意见及财务相关要求进行账务处理，以降低呆账坏账损失。5、购销人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发觉有上述行为，将严历追究当事人经济和刑事责任。6、本制度由财务部制订并负责解释。7、本制度自矽感科技（深圳）董事会同意之日起实施，固定资产管理制度为了加强企业固定资产管理，明确部门及职员职责，现结合企业实际，特制订本制度。1、固定资产标准：1.1固定资产是指企业生产经营中使用期在十二个月以上，单位价值在元以上，并在使用过程中保持原来物质形态资产。1.2除固定资产以外物质资产，列入低值易耗品管理。2、固定资产内容：2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3机器设备；2.4电子设备；2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定资产管理部门：3.1人事行政部为企业固定资产管理部门；3.2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；3.3人事行政部设专员负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定时盘点等相关事项；3.4人事行政部对每项固定资产使用落实到人，并签订相关使用、交接，丢失、损坏赔偿要求。4、固定资产核实部门：4.1财务部为企业固定资产核实部门；4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；4.3财务部负责对固定资产增减变动立即进行帐务处理；4.4财务部帮助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。5、固定资产购置：5.1固定资产购置，由人事行政部统一购置（专用固定资产除外）；5.2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理同意；5.3人事行政部安排专员负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。5.4依据经总经理同意请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨：6.1固定资产在企业内部部门职员之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；6.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。7、固定资产出售：7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产汇报并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理同意；7.2财务部门依据总经理同意固定资产出售处理汇报进行帐务处理，并开具发票及收款；7.3人事行政部依据财务开具发票及收据办剪发货手续。8、固定资产报废：8.1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请汇报，送总经理同意；8.2财务部门依据总经理同意固定资产报废申请汇报进行财务帐务处理；8.3人事行政部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏：9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏汇报，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；9.2财务部门依据总经理同意固定资产盘盈、盘亏汇报进行帐务处理。10、固定资产要按要求严格管理、定时维护保养，未经企业总经理同意不得外借。11、财务部门每个月按各类固定资产要求使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入相关成本费用核实。12、对严格实施本制度部门和个人，在工作中取得显著成绩企业给表彰和奖励；13、对违反本制度部门和个人，由企业依据情节轻重给通报批评和经济处罚。14、本制度由财务部制订并负责解释。15、本制度自矽感科技（深圳）董事会同意之日起实施。现金管理制度为了加强企业现金管理，明确使用范围，结合企业实际、制订本制度。1、财务部门要严格根据国家相关现金和银行结算制度，企业相关财务制度办理现金、银行收支业务。2、企业业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设帐户，不得座支现金。3、企业经营业务支出，标准上凡金额在1000元以上，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。4、库存现金不得超出三天日常报销限额，超出限额部分要立即存入银行。5、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金。6、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，立即清理注销。7、不准私自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。8、现金、银行日志帐每个月和总帐、银行对帐单查对，并编制银行存款余额调整表。9、本制度由企业财务部制订并负责解释。10、本制度从矽感科技（深圳）董事会同意之日起实施。二零零十二个月七月十八日票据管理制度为了加强企业票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合企业实际特制订本制度。1、企业多种发票、收据由财务部门会计负责，按相关要求登记领购、填制、保管、回收、缴销。2、银行结算相关票据由财务部门出纳负责，按相关要求登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误银行支票，必需加盖作废戳记和存根一并保留并按银行相关要求缴销。3、企业库存物资入、出库单，分别由销售部和人事行政部专员负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单保管联登记库存物资明细帐，并妥善保管存根联，方便备查。4、多种发票填制必需按税务等相关部门要求及发票内容具体填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，方便审查。5、本制度由企业财务部门制订，并负责解释。6本制度从深圳旭感数码影像系统董事会同意之日起实施。财产清查制度为了加强企业财产管理，确保企业财产安全、完整结合企业实际，特制订本制度。1、财产物资清查盘点：销售物资库存清查、盘点由企业销售部门负责，管理用及消耗物资清查、盘点由人事行政部负责。2、属销售财产物资每个月进行一次清查、盘点，并指定专员每个月3日前将截止到上月末库存物资（包含各分库）盘点情况汇总表，按物品购、销管理制度中物品销售情况月报汇总表格式填制报企业财务部进行帐实查对。3、属管理用财产物资标准上每季进行一次清查、盘点，最少每十二个月末必需进行一次，财务部帮助人事行政部进行。4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必需逐项列示清楚；按企业固定资产及物品购销管理制度相关条款要求报批后，送企业财务部进行帐务处理。做到帐实相符。5、本制度由企业财务部制订并负责解释。6本制度从矽感科技（深圳）董事会同意之日起实施。二零零十二个月七月十八日会计主管岗位工作标准本标准根据财政部会计基础工作规范和矽感科技（深圳）相关财务制度制订。本标准适适用于矽感科技（深圳）。1、工作内容和要求1.1认真落实国家及深圳市相关财政法规和企业相关要求。1.2建立健全全企业财务管理和核实各项规章制度，按期修订和完善。1.3接收财政、税务、内部审计等部门检验、审计，如实提供所需资料。1.4设置和登记总帐、多种明细分类帐，对企业全部经营活动，财产物资如实进行全方面统计、反应和监督。1.5按企业财务报销管理制度设置会计科目、处理各项经济业务、编制记帐凭证，并做到内容齐全、完整、正确。1.6对企业财产物资进行核实，最少每季帮助相关部门进行一次清查盘点，做到帐实相符，发觉盘盈、盘亏、损毁要立即上报主管领导，进行帐务处理。1.7对企业成本、费用进行正确核实，负责编制成本费用计划每季进行对比分析，每个月反应、监督、分析企业下达费用计划实施情况，按时报送相关部门。1.8对企业流动资金进行核实和管理，反应监督经营收支全部情况，按要求立即纳入财务核实。1.9立即清理债权、债务，凡在三个月以上未清理债权债务，每季列出明细和经办人查对，写明未收、付原因，报企业总经理审批，进行相关处理。1.10依据国家税法要求，按期足额交纳多种税金，不得因个人工作失误造成企业经济损失。1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，立即正确编制财务各类报表。1.12对会计资料及相关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。1.13完成上级领导交办临时性工作任务。2、责任和权限2.1在企业经济协议、协议及其它经济文件实施中，发觉有违反国家法律、财经纪律及损害企业利益条款，有权拒绝实施，并书面汇报部门责任人及企业总经理。2.2对报销原始凭证正当性、真实性、完整性负责。有权对统计不正确、不完整原始凭证，要求更正、补充，不真实原始凭证，不予受理，并汇报相关领导。2.3对资金使用情况负责。有权对无协议、无资金计划，无企业总经理或董事长特批预付款项，不予办理，待手续齐备后付款。有权查对库存现金、帐实情况。2.4对企业职员因公借款、报销清算负责。严格按财务报销管理制度相关条款实施。3、检验和考评3.1接收财务部门领导考评本岗位工作。3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度给奖励或处罚。4、本标准由企业财务部负责解释。出纳岗位工作标准本标准根据财政部会计基础工作规范和矽感科技（深圳）相关财务制度制订。本标准适适用于矽感科技（深圳）财务部出纳岗位工作。1、工作内容和要求1.1办理现金收付和银行结算业务1.1.1严格根据国家相关现金管理和银行结算制度及企业财务要求，依据主管会计审核后收付款记帐凭证，关键复核原始凭证数量，金额是否和记帐凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付讫戳记。1.1.2库存现金不得超出三天日常报销限额，超出限额现金要立即存入银行，不能以白条抵充现金，更不得挪用现金。1.1.3依据汇款内容立即填制多种汇款单，要填写正确无误立即传输。1.1.4随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金立即存入银行，不得坐支现金。每七天一报送前一周资金动态情况表按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。1.1.5负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，立即清理注销。使用支票必需写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误支票必需加盖作废戳记，和存根一并保留，按要求缴销。1.1.6不准私自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。1.2登记现金和银行存款日志帐1.2.1依据收付款凭证，逐笔次序登记现金和银行存款日志帐，并结出余额。现金帐面余额要同实际库存现金查对相符，接收审计或会计人员抽查。1.2.2现金、银行存款日志帐每个月和总帐查对，确保帐帐相符。1.2.3银行存款帐每个月和银行对帐单位查对，并编制银行存款余额调整表。1.3保管库存现金和多种有价证券。1.3.1对现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。1.3.2要保守保险柜密码秘密，保管好钥匙，不得任意转交她人，做好岗位安全保卫工作。1.4保管相关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。1.5按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证附件，如工资表等，并负责记帐凭证附件齐全完整。1.6负责审核、汇总、提现和发放工资。2、责任和权限2.1对库现金、多种票据安全负责。有权拒绝私人借款或以白条子顶替现金，拒绝任何单位和个人持帐外现金存放保险柜。2.2对签发支票，因为本身原因造成经济损失，负有赔偿责任。对于违反财经纪律和企业财务制度相关要求事项有权拒绝办理。2.3有权抵制外单位和个人借用银行帐户。3、检验和考评3.1财务部门领导检验和考评出纳岗位工作。3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给奖励或处罚。4、本标准由企业财务部负责解释。附表1 请购单 编号：申请部门： 申请人： 用途： 申请日期： 序号 材料编号 品名规格 单位 数量 估量价值 备注： 区域总经理： 采购人： 市场销售总监： 常务副总裁：附表2 职员因公出差申请单 出差人姓名 职别 估计出差天数 年月日至月日共天 交通工具 出差地点 出发时间 预借差旅费 上次是否结清 出差 事由 人事行政部 申请人 常务副总裁 区域总经理 附表3：职员出租车票据报销审批单出差人姓名 职别 使用时间 起点-终点 金额 事由累计 区域总经理 报销人 市场销售总监 附表4餐费报销申请单部门 申请人 就餐人数 人用户单位 就餐地点 就餐人员姓名 事由 区域总经理意见 市场销售总监审核 附表5 开具发票申请单 年月日 编号： 单位全称 纳税编号 地址/电话 开户银行 票据类型 增值税发票 一般发票 帐号 货物名称 规格型号 数量 单位 单价 金额 备注 总额（大写）： 总额（小写）： 区域总经理： 经办人：