经济效益审计管理制度样本.doc

经济效益审计管理措施第一章 总则第一条 为了加强对成全部远鸿集团企业(以下简称 “集团企业”)及各子企业经济效益审计工作，确保审计质量，促进企业加强和改善经营管理，依据国家相关法律、法规，制订本管理措施。第二条 本管理措施所称经济效益审计，是指集团企业审计中心在对集团企业控股子企业资产、负债、损益真实性、正当性进行审计基础上，经过对集团企业及各子企业经营业务和管理职能审计监督，对其经济活动合理性、经济性、效益性进行评价并提出改善工作提议，促进企业加强管理，提升经济效益一个审计活动。第三条 本管理措施适用集团企业及所属控股子企业审计管理，参股企业可参考实施。第二章 经济效益审计关键内容第四条 经济效益审计关键包含：对物资采购管理效益进行审计、对项目建设过程效益进行审计、对销售业务效益进行审计、对内部管理组织协调效能进行审计等。第五条 对物资采购管理效益进行审计监督关键内容：（1） 物资设备是否按计划购进，占用资金是否合理、节省；（2） 购进物资设备价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求；（3） 物资设备保管储存是否安全，有没有丢失、毁损问题。第六条 对项目建设过程效益进行审计监督关键内容：（1） 审查项目组织设计是否合理、有效，综合经营管理能力是否得到充足发挥；（2） 审查企业内部工作效率及其对效益影响；（3） 审查项目质量合格率是否符合设计要求；（4） 审查项目工程进度是否按工程计划进展；（5） 审查对资源利用程度及其对效益影响。多种物资消耗是否合理，有没有损失浪费现象，分析关键材料消耗变动对企业经济效益影响；（6） 审查管理费用有没有浪费，是否采取方法提升管理效率，降低和控制费用支出。第七条 对销售业务效益进行审计监督关键内容：（1） 项目销售价格确实定是否合适，有没有随意降价出售问题；（2） 销售费用支出是否节省，有没有损失浪费问题；（3） 销售货款是否立即入账；（4） 项目售中和售后服务方法是否健全有效并达成用户满意。第八条 对内部管理组织协调效能进行审计监督关键内容：（1） 组织形式和结构是否满足有效经营要求；（2） 对人、财、物等各方面资源配置是否合适，是否存在资源闲置和浪费问题；（3） 内部各职能部门及个人责任和权力是否明确。第九条 审计人员依据审计项目标具体情况，在实施审计过程中，能够利用以下技术和方法：（1） 利用审阅法、查询法、盘点法、调整法、观察法等核实方法，对被审计单位经济效益数据正确性进行检验；（2） 利用实际和计划或和定额比较，本期实际和上期实际比较，本单位实际和同类外单位实际比较，本单位实际和行业、国际优异水平比较等对比方法，找出被审计单位存在差距；（3） 利用原因分析法、图表分析法、量本利分析法等分析方法，确定被审计单位经济效益不佳原因，提升经济效益潜力和改善可行性；（4） 利用逻辑判定法、投资酬劳率法、现值法等评价方法对被审计单位或项目实现效益进行评价。第十条 经济效益审计汇报要对被审计单位经济效益进行客观、公正评价基础上，充足说明影响经济效益多种原因，并分析原因，提出审计提议。第三章 附则第十一条 本管理措施由集团企业审计中心确定，审计中心解释。第十二条 本管理措施接收中国法律、法规和本企业章程约束，本管理措施如和国家以后颁布法律、法规或经正当程序修改后企业章程相抵触时，按国家相关法律、法规和企业章程要求实施，并立即修订，报总裁办公会审议经过。第十三条 本管理措施未尽事宜，实施国家相关法律、法规和企业相关要求。第十四条 本管理措施经集团企业总裁办公会审议经过后生效实施。