会计实务：必须要清楚：所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题.doc

必须要清楚：所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题问题1:企业所得税汇算清缴的41张表是如何层次划分的?答复:新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构(1) 一层表包括2张,是企业的基础信息表和主表.基础信息表是企业的简单介绍,主表是企业所得税信息的汇总成果,这两张表是必须要填写;(2) 二层表包括15张,主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等;(3) 三层表包括22张表,主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等;(4) 四层表包括2张,有资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表.问题2:什么样的企业需要所得税汇算清缴?答复:(1) 实行查账征收的企业;(2)实行核定应税所得率的企业.注意:实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.问题3:汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?答复:(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止.(2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.问题4:对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序?答复:(1) A000000企业基础信息表;(2)A101010一般企业收入明细表;(3)A102010一般企业成本支出明细表(4)A104000期间费用明细表(5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)也就是主表的第3、7、8、9行;(6)A105000纳税调整项目明细表(7)A106000企业所得税弥补亏损明细表(8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(9)审核无误后确认申报就可以点击确认申报,若没有出现错误的提醒,就说明勾稽关系核对一致,可以申报了!问题5:在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须”发生即填报”的申报表至少有哪四张?答复:(A105000A105120)系列,有4张虽名为纳税调整项目表,却系即便不存在纳税调整事项,但只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送的”发生即填报”的申报表:(1)职工薪酬纳税调整明细表(A105050)(2)捐赠支出纳税调整明细表(A105070)(3)资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)(4)资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)注意:以上只要会计上发生了相关支出,不管是否需要调整,均需要填报! 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！