财务管理制度范本熊生.doc

广东亿科交通设施科技有限公司财务管理制度目 录一、总则1.1目的为提高公司及控股成员公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达成对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、公司会计制度、公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理规定制定本制度。1.2原则和宗旨规范管理、提高效率、控制成本、连续经营。1.3合用范围公司全体。1.4生效日期自2023年3月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由总经理签署，并授权财务部负责执行及解释。二、财务部门管理2.1财务组织结构财务总监财务主管亿科430学校会计会计出纳出纳财务部出纳会计2.2财务岗位职责财务总监岗位职责本 职：全面监控财务工作。职责与工作任务： 职责一职责表述：审核财务部管理体系。工 作内 容1、审核公司财务管理的各项规章制度与工作程序。2、监控公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述： 监控财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务计划，并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算，每月和实际情况进行对比，调整预算。3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导，对实行中存在的问题，提出改善意见。职责三职责表述：监控财务平常工作工 作内 容1、监控公司的会计核算和成本管理。2、监控财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、监控营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述：财务控制工 作内 容1、批准资金调拨。2、批准费用报销单。3、稽核公司重点项目。4、监控采购市场行情，对公司采购价格实行稽核。职责五职责表述：财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测，并向总经理报告公司建设性的合理意见。职责八职责表述：财务部员工队伍的建设工 作内 容1、监控财务部员工的平常工作。2、监控财务部员工的培训计划。3、及时了解、掌握部门内员工的思想动态，通过有效沟通、激励与奖惩等手段，提高员工素质，挖掘员工潜力。财务部主管岗位职责本 职：全面主持财务部的平常组织管理工作，涉及财务计划的制定、会计核算、财务分析、财务监督、资金资产管理、税务筹划等工作。职责与工作任务： 职责一职责表述：财务部规章制度体系的建立完善与执行。工 作内 容1、组织制定公司财务管理的各项规章制度与工作程序，并不断修订和完善。2、建立公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述： 财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务计划，并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算，每月和实际情况进行对比，调整预算。3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导，对实行中存在的问题，提出改善意见。职责三职责表述：负责财务监督及审计工作工 作内 容1、负责组织公司的会计核算和成本管理。2、负责审核财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、审核营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述：财务控制工 作内 容1、编制付款计划，合理、有效安排资金。2、审核付款申请单。3、根据公司费用报销的相关规定，审核报销原始单据、内容和金额等。4、调查采购市场行情，对公司采购价格实行稽核。职责五职责表述：财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测，组织公司成本分析和赚钱分析，及时向公司领导提交财务分析报告、提出合理化建议。职责六职责表述：公司年终汇算工 作内 容1、组织并参与收入、成本、利润和税费的年终决算。3、编制公司年度资金运用表和分析报告。职责七职责表述：编制公司对外财务表报工 作内 容1、负责公司税务筹划，设计合法避税方案。2、编制公司对外财务报表。3、负责办理公司税务申报事宜。4、配合税务部门对公司涉税检查。5、负责与工商、税务、银行的联络，妥善维护与财税部门间的关系。职责八职责表述：财务部员工队伍的建设工 作内 容1、负责财务部员工的平常工作指导、协调和监督。2、制定财务人员培训计划并组织实行，提高部门员工业务技能素质。3、及时了解、掌握部门内员工的思想动态，通过有效沟通、激励与奖惩等手段，提高员工素质，挖掘员工潜力。职责九职责描述：财务报表报送（次月10号,负责解释)工作内容1、资产负债表2、损益表3、各部门费用明细表即：生产、安装、工程、人事、财务、市场、采购、物料部（图表）4、销量订单（协议金额）5、公司人均产值（小时）6、生产部门人均产值（小时）7、生产部工薪占产值比率8、公司工薪占产值比率9、各种费用所占销售额比例权限与责任：1、公司重大经营决策、经济活动的参与权、建议权；2、财务部各项规章制度、业务流程的制定权、审核权；3、对财务报表、账目的调阅权、审查权；4、各项费用开支标准制定的建议权、资金使用的监督审查权；5、对违反财经制度行为的制止权、处罚建议权6、本部下属人员业务能力、绩效的考核评价权；7、本部下属人员任用的建议权。 财务部出纳岗位职责本职：负责公司钞票收付结算，办理支票手续与银行结算业务，发放员工工资 职责与工作任务： 职责一职责表述：负责公司钞票收付及银行收付业务的办理。工 作内 容1、严格审核钞票及银行收付原始单据，每日逐笔登记钞票日记账、银行存款日记账（涉及电子账与手工账）。 2、办理收付款业务时，应严格履行“见票付款、收款开票”原则，且有相关经办人的签字。3、收付钞票时必须当面点清，同时在原始凭证上加盖相关“收、付讫”戳记。职责二职责表述： 资金使用管理工作内容1、与银行对账，随时掌握银行存付款情况，发现问题及时向公司领导报告。2、负责供应商的付款准备事宜。3、负责采购员、司机等人员备用金的管控。4、负责个人借款的清理，并负责催收、扣发。6、发放工资所需资金的准备，负责每月工资发放。职责三职责表述： 出纳日报表的编制，库存钞票的管理工作内容1、每日编制钞票收支日报表、银行存款收支日报表、销售回款日报表交总账会计。2、每日下班前应盘点库存钞票，结出当天发生额及余额，同时核对银行余额，保证账账相符、账实相符；月末如不符，须查明因素，编制银行存款余额调节表。3、超过公司库存钞票限额规定的大额钞票，必须于当天存银行。4、在总账会计的监督下，完毕月末库存钞票及银行存款金额的盘点。5、编制钞票及银行存款日/月报表6、每日将收付款等单据移交总账会计，并接受总账会计的平常查询。职 责 四职责表述：钞票、票据、印鉴的保管 工作内容妥善保管库存钞票、银行卡（帐号/密码/U盾）、空白支票等物件和票证。职责五职责表述：会计原始凭证和对账单工作内容1、每月月底将会计原始凭证整理好交给会计2、次月3号打银行对账单并交给会计3、次月3号向总经理面叙报告上月资金流情况权限与责任：1、对不符合公司规定的开支、不按规定及时报账的经办人员有权拒绝办理和上报。2、对个人借款进行追踪，付款严格履行“前款不清、后款不借”的原则。3、对不按规定提供相关凭据或单据不完整的收付业务有权不予受理。4、在收付过程中发现异常情况时，可越级直接向上级领导报告。四、资金管理3.货币资金平常管理货币资金是指公司在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，涉及钞票、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。3.1财务部的管理权限3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资；3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，保证生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司重要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才干支付；3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的平常管理工作；3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。3.2各职能部门的管理权限3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售解决，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标；3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金；3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。3.3货币资金收支信息反馈3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的协议或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关协议、协议办理手续。无协议、协议的（或无有效协议、协议），财务部有权拒绝办理；3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务；3.3.3财务部应于当天下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参与产品销售会议，物资订货会议以及重大协议协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。4.钞票管理4.1钞票使用范围涉及：4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；4.1.2支付个人劳务报酬，涉及讲课费、稿费、征询费及其他各项劳务报酬；4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；4.1.7结算起点以下的零星支出；4.1.8人民银行规定的需要支付钞票的其它支出。4.2钞票库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。钞票库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的钞票，必须立即送存开户银行。需大额支付钞票时，提前与开户行联系，取款当天将钞票支付完毕。4.3财务部设立订本式“钞票日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“钞票日记帐”余额应与电脑记录的“钞票总帐”余额和库存钞票数额相符，做到帐帐、帐实相符。4.4出纳人员工作职责4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的钞票收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“钞票日记帐”；4.4.2钞票收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才干收付款项，并当面点清；4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的钞票收付业务，出纳人员有权拒绝办理；4.4.5每日终了，出纳人员应计算当天钞票收入、支出合计数和结存数，并同库存钞票实存额核对，做到帐实相符，日清月结；4.4.6在实现电算化条件下，钞票日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。4.5钞票内部控制4.5.1出纳人员无权进行钞票帐务的解决，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用钞票；不得超过银行核定的库存限额留存钞票；不得坐支钞票；不得以“白条”充抵库存钞票；不得保存帐外钞票（公款）；4.5.3审核人员要定期或不定期对库存钞票进行抽查、核算，保证钞票帐帐相符、帐实相符。5.银行存款管理5.1严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部批准，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理批准。5.3在银行开立的存款帐户，只能办理自身的业务活动，不得出租和转让帐户。5.4按照银行结算制度规定，对的运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。5.5银行存款内部控制5.5.1财务部内部银行设立“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；5.5.2月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。通过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；5.5.3各公司需要支付的款项，超过国家规定的钞票使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才干作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已导致损失的，应由丢失支票人负责；5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核算，对支票和印鉴的保管进行检查，以保证银行存款的安全完整；5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，准时归档，不得丢失或毁损。6.其他货币资金管理6.1其他货币资金是指除钞票、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。第十二条 货币资金的管理1、 控股及子公司的库存钞票限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超过限额的必须经财务经理（经理）批准，并采用特别措施保证现款安全。但任何情况下不得超过20230元，如有超过的必须经资金经理批准，并采用特别措施保证安全，做到万无一失。2、 必须加强对营业钞票收入的管理，不得从营业部门收入的钞票中直接开支、挪用钞票、坐支钞票，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本公司总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。3、 个人因公借款管理、 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，公司由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超过本人一个月的工资总额。、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员启动有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，具体列明还款时间、金额和经收人等事项。4、 合理控制钞票支付的范围和限额、 钞票支付的范围：A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、 1000元以下的零星支出，以及必须用钞票支付的其他支出。、 钞票支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或钞票支票付款，不予钞票支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、 钞票付款的手续和规定、 在收付钞票时必须认真具体审查钞票收付凭证是否符合规定，涉及：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。、 所收付的钞票必须认真清点，既要点大数也要点小数。、 要支付钞票前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具有合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付钞票，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“钞票收讫”，“钞票付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载钞票日记账。、 支付钞票时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、 出纳人员必须天天核对钞票数额，检查库存钞票情况，要保证钞票的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存钞票。会计人员应定期检查出纳的库存钞票是否与账存相符。发现库存钞票的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明因素并向领导报告。、 存取钞票时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20230元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达成互相监控的目的。2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同钞票或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款告知”据以登记入账。3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“钞票支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、 出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时告知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明因素及时解决。6、 各成员公司对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实行的结算方法要有具体的操作程序，以保证公司财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而导致的损失，一律由经办人承担。7、 凡公司行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（涉及员工各种按金、处罚款等）。8、 外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。10、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清楚，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制和公司会计制度执行。第五章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的重要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 第十四条 固定资产的管理1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由公司自行编号，报控股财务部备案后使用。2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理重要由公司财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(涉及废弃更新)的解决和登记手续，公司内部转移由公司自行调整入账，成员公司之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续3. 公司及控股子公司的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4. 各成员公司要按照谁使用谁管理的原则，贯彻使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需贯彻实物管理负责人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，公司财务部和使用部门经理以及负责人均需署名确认，呈报总经理和控股财务部备案。6. 公司财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明因素，经总经理提出意见后报总裁及时解决。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理负责人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理负责人写出书面解释，同时查明因素，如因人为责任或失职行为导致损毁的，要追赔经济损失，如故意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。第十五条 固定资产的增减1. 固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由公司使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应当补偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及公司财务部按资产从属关系调整账面记录。2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，协议报财务备案。3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经公司总经理批准，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，公司内部转移由总经理审定。4. 控股财务部及子公司在制定财务管理实行细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值50元以上，2023元以下，使用年限在一年以上或不具有固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才干换新。3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面因素，送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准，方可领取。4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废因素，具体列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁导致报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具有齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明因素，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理1. 凡涉及控股公司及子公司公司形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，公司总经理(控股公司报总裁)批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核批准，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用涉及：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条 差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准 控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目的任务的公司副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目的任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补贴标准，包干使用。 甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目的任务的公司部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，公司一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、公司、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目的任务的公司副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目的任务的公司副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(天天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(天天30元内)。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(天天20元内)。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，公司人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，公司人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，控股公司报总裁(董事长)、公司的报总经理(分管副总)批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用所有由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条 探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)第二十一条 员工教育经费1、员工教育所需经费，公司按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训规定、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用品的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。公司有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由公司人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用品、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，公司的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支。第二十二条 宣传广告费1. 宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司公司的印刷品、年历、赠品、大型表演活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完毕，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条 办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员公司拟定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。第二十四条 员工福利费1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围涉及： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、 各职务权限每次开支最高标准董事及以上级 实报实销 总经理 2023元以下/次 副总、总助、总监级 500元以下/次 报请 部门经理 200元以下/次 报请 3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其他费用规定 其他费用涉及邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别 补贴标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 200元/月 报批 其他主管级 100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理拟定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费涉及油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有